Délocaliser son entreprise à l'étranger : le guide 2026

Un guide clair pour transférer une société dans un autre pays : quatre modèles, sept pays avec leurs impôts sur les bénéfices et les dividendes, un compte bancaire d'entreprise, des visas pour le fondateur et l'équipe, les règles sur les sociétés étrangères contrôlées et un plan étape par étape.

En détail

Délocaliser son entreprise, c'est transférer ses clients, son argent ou son équipe dans un autre pays. En 2026, on le fait en ouvrant une nouvelle société aux Émirats arabes unis, au Kazakhstan, en Arménie, en Géorgie, en Serbie, à Chypre ou à Hong Kong : l'immatriculation prend de 1 heure à 3 semaines, l'impôt sur les bénéfices va de 0 % à 20 %, et les premiers paiements clients arrivent en 1-3 mois.

Qu'est-ce que la délocalisation d'une entreprise, en termes simples ?

Délocaliser une entreprise, c'est la déplacer dans un autre pays : contrats clients, chiffre d'affaires, impôts et souvent salariés passent à une société immatriculée à l'étranger.

Deux notions voisines se confondent facilement. La mobilité d'un salarié, c'est une entreprise qui envoie un collaborateur dans un autre pays à ses frais : billets, visa et logement des premiers mois. Le transfert d'entreprise, c'est le changement du pays où la société exerce et encaisse son argent.

Beaucoup de pays n'ont pas de procédure pour transférer le siège d'une société à l'étranger, donc le transfert passe par une nouvelle société : l'ancienne continue de servir le marché d'origine, est vendue ou fermée. Chypre accueille aussi les sociétés étrangères qui y transfèrent leur siège, une procédure appelée transfert de siège social.

Quels sont les quatre moyens de délocaliser une entreprise ?

Une entreprise se transfère selon l'un de quatre modèles, et le choix dépend de l'endroit où sont les clients et de celui où vivra le propriétaire.

Données 2026.

Une holding détient des parts d'autres sociétés et perçoit leurs dividendes. On la place là où les dividendes reversés ne supportent aucune retenue à la source : à Chypre, aux Émirats ou à Hong Kong.

Un propriétaire seul sans salariés peut simplement s'enregistrer comme entrepreneur individuel dans son pays de résidence. Par exemple, un entrepreneur individuel en Géorgie au statut de petite entreprise paie 1 % d'un chiffre d'affaires annuel allant jusqu'à 200 000 $ (500 000 GEL).

Où les entreprises se délocalisent-elles en 2026 ?

Sept pays dominent en 2026 : les Émirats arabes unis, le Kazakhstan, l'Arménie, la Géorgie, la Serbie, Chypre et Hong Kong. Dans chacun, un étranger détient 100 % d'une société sans associé local.

Données 2026.

Selon le nouveau Code des impôts du Kazakhstan, en vigueur depuis le 1er janvier 2026, un particulier non résident détenant 25 % ou plus paie 5 % sur les dividendes dans la limite annuelle de 230 000 indices de calcul mensuels et 15 % au-delà. Une société non résidente paie 15 %.

Les Émirats offrent un impôt nul sous le seuil et la résidence grâce à la société, le Kazakhstan et l'Arménie donnent accès sans droits de douane au marché de l'Union économique eurasiatique, Chypre apporte le droit européen et Hong Kong ouvre la voie vers la Chine et l'Asie.

Combien d'impôts paient la société et le propriétaire ?

L'impôt sur une entreprise à l'étranger se compose de trois niveaux : l'impôt sur les bénéfices de la société (de 0 % aux Émirats à 20 % au Kazakhstan), la retenue à la source sur les dividendes versés et l'impôt dans le pays où le propriétaire est résident fiscal.

Un exemple pour la Géorgie : sur 100 $ de bénéfices distribués, 15 $ vont à l'impôt sur les bénéfices, 5 % d'impôt sur les dividendes sont retenus sur les 85 $ restants, et le propriétaire touche environ 81 $. Tant que les bénéfices restent dans la société, la Géorgie ne les impose pas.

Aux Émirats, une petite entreprise dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 820 000 $ (3 millions d'AED) peut choisir le régime des petites entreprises et ne paie pas d'impôt sur les bénéfices : la décision n° 131 de 2026 du ministère des Finances des Émirats le prolonge pour les exercices clos jusqu'au 31 décembre 2029. Détails sur la page impôts aux Émirats.

Depuis le 1er janvier 2026, Chypre applique 15 % d'impôt sur les bénéfices et ne retient aucun impôt sur les dividendes versés aux non-résidents, voir impôts à Chypre.

Le propriétaire paie ensuite l'impôt personnel sur les dividendes dans son pays de résidence fiscale. L'impôt retenu à l'étranger est imputé en vertu de la convention fiscale entre les deux pays, si bien que le même bénéfice n'est pas imposé deux fois en totalité.

Que sont les règles sur les sociétés étrangères contrôlées et que changent-elles pour le propriétaire ?

La résidence fiscale dépend des jours et des attaches : dans la plupart des pays, une personne qui y passe 183 jours ou plus par an est résidente fiscale. Ce statut détermine quelles déclarations sur la société étrangère le propriétaire dépose, et où.

Les règles sur les sociétés étrangères contrôlées permettent au pays du propriétaire d'imposer les bénéfices d'une société étrangère qu'il contrôle, même sans distribution de dividendes. Tous les pays de l'UE les appliquent depuis le 1er janvier 2019 en vertu de la directive contre l'évasion fiscale, et les États-Unis, le Royaume-Uni, le Japon et la Russie ont leurs propres versions.

Ce que cela signifie concrètement pour un propriétaire qui reste résident fiscal chez lui :

• les bénéfices de la société étrangère sont imposés chez lui quand sa participation et le taux d'imposition de la société entrent dans les seuils locaux ;
• les sociétés actives, avec de vrais salariés et des bureaux, sont exonérées dans de nombreux systèmes, dont celui de l'UE ;
• le pays d'origine attend des déclarations annuelles sur la participation étrangère : par exemple, un résident fiscal russe dépose une notification avant le 30 avril de chaque année, voir notification des sociétés étrangères contrôlées en Russie ;
• une société dirigée depuis le pays d'origine y devient résidente fiscale dans bien des pays, donc dirigeants et décisions doivent se trouver dans le pays d'immatriculation.

Un propriétaire qui transfère sa résidence fiscale dans le nouveau pays laisse derrière lui les anciennes règles et paie ses impôts là où il vit. Un conseiller vérifie comment les règles de votre pays s'appliquent à votre structure.

Comment ouvrir un compte bancaire d'entreprise à l'étranger ?

Le compte de la société s'ouvre après l'immatriculation : en Géorgie en 1-3 semaines avec une visite du dirigeant, aux Émirats en 2-6 semaines après un dossier complet, et à Chypre comptez un mois ou plus. La banque vérifie non seulement les documents mais aussi la clarté de l'activité.

Ce qu'il faut préparer pour la banque :

• statuts, extrait du registre et passeports des associés et du dirigeant ;
• une description de l'activité : ce que vous vendez, à qui et dans quels pays ;
• contrats ou courriers de clients et de fournisseurs ;
• justificatif de l'origine des fonds du propriétaire : vente de parts, dividendes, épargne ;
• pour les Émirats et Chypre, un bail de bureau et des informations sur les salariés.

Nous choisissons la banque et préparons les documents pour un compte d'entreprise aux Émirats et un compte d'entreprise en Serbie, ainsi que dans les autres pays du tableau.

Le capital de départ se transfère par des voies légales, avec des documents pour la banque ; six de ces voies sont réunies sur la page transfert de capitaux.

Quels visas et titres de séjour pour le fondateur et l'équipe ?

Aux Émirats, une société en zone franche ou sur le continent parraine les visas de résident de son propriétaire et de ses salariés. En Arménie, en Géorgie, en Serbie et à Chypre, la résidence est délivrée séparément, sur la base du travail dans votre propre société ou d'un investissement.

• Émirats arabes unis. Le propriétaire obtient un visa de résident grâce à la société. Un visa doré de 10 ans revient à l'investisseur dont la société a un capital dès 550 000 $ (2 millions d'AED).
• Kazakhstan. Le premier dirigeant et son adjoint d'une société détenue à 100 % par des étrangers n'ont pas besoin de permis de travail, selon la résolution du gouvernement n° 1041 du 24 novembre 2023.
• Arménie. Votre propre société en activité qui paie ses impôts permet au fondateur d'obtenir un titre de séjour.
• Géorgie. Les citoyens de nombreux pays y restent sans visa jusqu'à un an. Depuis le 1er mars 2026, un dirigeant sans résidence permanente travaille dans la société après avoir obtenu le droit de travailler, et les titulaires d'un titre de séjour investisseur dès 300 000 $ n'en ont pas besoin.
• Serbie. Le propriétaire et les salariés obtiennent un permis unique de séjour et de travail.
• Chypre. Une société à capitaux étrangers ayant investi dès 230 000 $ (200 000 €) à Chypre recrute du personnel hors UE selon une procédure accélérée.

Les citoyens des pays de l'Union économique eurasiatique travaillent au Kazakhstan et en Arménie avec un contrat de travail sans permis, c'est donc là qu'une telle équipe se transfère le plus simplement. Aux Émirats, le nombre de visas de salariés dépend de la taille du bureau.

Quel est le plan étape par étape et combien de temps faut-il ?

Le transfert d'une entreprise tient en 8 étapes, et les premiers paiements clients vers la nouvelle société arrivent en 1-3 mois.

1. Analyse de l'activité : clients, contrats, flux financiers et résidence fiscale du propriétaire - environ une semaine.
2. Choix du pays et du modèle : nouvelle société, transfert complet, holding ou entreprise individuelle - 1-2 semaines.
3. Immatriculation de la société : de 1 heure à Hong Kong à 1-3 semaines en zone franche aux Émirats.
4. Compte de la société : 1-3 semaines en Géorgie, 2-6 semaines aux Émirats, un mois ou plus à Chypre.
5. Déclarations sur la participation étrangère à l'administration fiscale d'origine, si le propriétaire y reste résident fiscal.
6. Titre de séjour ou permis de travail pour le propriétaire et l'équipe.
7. Nouveaux contrats avec les clients au nom de la nouvelle société, avec factures et paiements sur son compte.
8. Décision sur l'ancienne société : la garder pour le marché d'origine, vendre les parts ou la fermer.

Un transfert complet avec l'équipe et la fermeture de l'ancienne société prend 3-6 mois : les titres de séjour des salariés et le passage des clients aux nouveaux contrats sont les plus longs. Vous voulez savoir combien de temps il faudra dans votre cas ? Demandez à un conseiller un plan semaine par semaine.

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La première étape est gratuite : dans le chat du site, un conseiller étudie votre activité et propose 2-3 pays avec une estimation fiscale. Les détails et le coût de l'accompagnement sont auprès du conseiller. Obtenir une consultation gratuite.

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