Steuern in Neuseeland 2026

Steuersätze in Neuseeland 2026: auf einen Blick

Neuseeland ist eine der wenigen entwickelten Volkswirtschaften ohne allgemeine Steuer auf Veräußerungsgewinne, ohne Erbschaftsteuer und ohne Pflichtbeiträge zur Rente. Die Rechnung kommt woanders: Der Staat nimmt bis zu 39 % eines Gehalts, und die Waren- und Dienstleistungssteuer, das örtliche Gegenstück zur Mehrwertsteuer, beträgt 15 %, anderthalbmal so viel wie im benachbarten Australien.

Die Steuern erhebt die nationale Steuerbehörde. Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis 31. März, die Sätze 2026–27 gelten also ab 1. April 2026. Alle Beträge unten sind in Neuseeland-Dollar: 2026 ist 1 Neuseeland-Dollar etwa 0,57 $ wert.

Die größte Falle für Neuankömmlinge sind nicht die Sätze, sondern die Regeln für Auslandsvermögen. Ausländische Aktien mit Anschaffungskosten von insgesamt über 50.000 Neuseeland-Dollar werden jedes Jahr auf ein fiktives Einkommen besteuert, auch wenn nichts verkauft wird, und die Steuerbehörde unterstellt, dass Kryptowerte zum Weiterverkauf gekauft werden. Die Einzelheiten stehen unten im Abschnitt über Veräußerungsgewinne.

Wer in Neuseeland steuerlich ansässig ist

Die steuerliche Ansässigkeit in Neuseeland kommt schneller, als die meisten Neuankömmlinge erwarten: Es genügen mehr als 183 Tage im Land in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten, nicht unbedingt einem Kalenderjahr. Die Ansässigkeit gilt dann rückwirkend ab dem ersten Tag der Ankunft (Abschnitt YD 1 des Einkommensteuergesetzes 2007), und Steuer ist auf das Welteinkommen fällig.

Der zweite Test ist stärker als der erste: eine ständige Wohnstätte. Bleibt in Neuseeland eine Wohnung verfügbar, die der Eigentümer nutzt, zusammen mit starken Bindungen wie Familie, Arbeit und Bankkonten, besteht die Ansässigkeit fort, auch wenn der Eigentümer im Ausland lebt. Nach Tagen verlieren lässt sich die Ansässigkeit erst nach mehr als 325 Tagen außerhalb Neuseelands in einem Zeitraum von 12 Monaten, und nur ohne ständige Wohnstätte im Land.

Vier Jahre ohne Steuer auf Auslandseinkünfte

Neuseeland bietet Neuankömmlingen eine Vergünstigung, die Menschen mit Kapital anzieht: den Status als Übergangsansässiger. Ihn erhält jeder, der in den 10 Jahren vor der Ankunft nicht in Neuseeland steuerlich ansässig war, Ausländer wie zurückkehrende Neuseeländer. Etwa 48 Monate lang sind fast alle Auslandseinkünfte befreit: Zinsen, Dividenden, Mieten und Einkünfte nach den Regeln für ausländische Investmentfonds.

Die Ausnahmen sind wichtig. Vergütungen für Arbeit, die als Übergangsansässiger geleistet wird, und Einkünfte aus Dienstleistungen sind steuerpflichtig, auch wenn ein ausländisches Unternehmen zahlt. Ein Softwareentwickler, der aus Auckland für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitet, zahlt ab dem ersten Monat neuseeländische Steuer. Die Vergünstigung gibt es einmal im Leben, und sie endet vorzeitig, wenn die Familie Familiensteuergutschriften beantragt.

Neu 2026: Fernarbeit ohne Ansässigkeit

Seit 1. April 2026 hat Neuseeland ein Regime für nichtansässige Besucher. Wer an oder nach diesem Datum ankommt, bleibt bis zu 275 Tage in einem Zeitraum von 18 Monaten nichtansässig, auch über 183 Tage hinaus. Die Bedingungen: steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land, rechtmäßiger Aufenthalt mit Visum und Arbeit nur für einen ausländischen Arbeitgeber oder ausländische Kunden, ohne Verkäufe in Neuseeland und ohne Arbeit, die eine physische Anwesenheit im Land verlangt.

Das Regime kam mit dem Steuergesetz 2026, das am 30. März 2026 die königliche Zustimmung erhielt. Wer länger als 275 Tage bleibt, fällt unter die gewöhnlichen Regeln zur Ansässigkeit. Wie die 183-Tage-Regel in verschiedenen Ländern funktioniert, erklärt unser Artikel über steuerliche Ansässigkeit und die 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Neuseeland: Tage zählen und den Status bestätigen

In Neuseeland wirkt die Ansässigkeit zurück: Erreichen Sie mehr als 183 Tage in beliebigen 12 Monaten, sind Sie ab dem ersten dieser Tage ansässig. So funktioniert Abschnitt YD 1 des Einkommensteuergesetzes 2007. Der Ankunftstag und der Abreisetag zählen voll, auch eine Minute vor Mitternacht.

Gehen ist schwerer als kommen: Sie brauchen mehr als 325 Tage im Ausland in 12 Monaten und keine ständige Wohnstätte im Land. Eine Wohnung, in die Sie zurückkehren, hält Ihren Status fester als ein Anker. Die gute Seite: Neue Ansässige zahlen 4 Jahre lang keine Steuer auf die meisten Auslandseinkünfte. Der Rechner unten findet beliebige 12 Monate mit der nötigen Zahl von Tagen.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Doch Fehler kosten mehr: Die rückwirkende Ansässigkeit zieht Steuern für Monate nach sich, die sich wie Urlaub anfühlten, und eine zurückgelassene Wohnung verhindert den Ausstieg aus dem Status. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, prüfen Ihre ständige Wohnung und Ihr Recht auf die Vergünstigung für neue Ansässige und beschaffen die Bescheinigung über die Ansässigkeit. Wir garantieren fachliche Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen auch ein Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuersätze in Neuseeland und das Nettogehalt

Neuseeland hat keinen Grundfreibetrag: Die Steuer beginnt mit dem ersten Dollar, doch die ersten 15.600 Neuseeland-Dollar werden nur mit 10,5 % besteuert. Danach steigt der Satz in Stufen bis 39 %. Die Schwellen gelten seit 31. Juli 2024, der Haushalt 2026 ließ sie unverändert, mit steigenden Löhnen rutscht also mehr Einkommen in die höheren Stufen.

Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens in seiner Stufe. Ein Gehalt von 200.000 Neuseeland-Dollar wird nicht vollständig mit 39 % besteuert, sondern nur die oberen 20.000 Neuseeland-Dollar.

Arbeitgeber behalten die Steuer im Lohnsteuerabzug ein und führen sie an die Steuerbehörde ab. Beschäftigte ohne andere Einkünfte müssen keine Erklärung einreichen: Nach Jahresende berechnet die Behörde die Lage selbst und erstattet Überzahlungen oder schickt eine Rechnung.

Was sonst vom Gehalt abgeht: Unfallabgabe und Rentensparplan

Eine Sozialversicherungssteuer im üblichen Sinn hat Neuseeland nicht: Die staatliche Rente wird aus allgemeinen Steuern gezahlt. Der einzige Pflichtabzug neben der Einkommensteuer ist die Abgabe für die staatliche Unfallkasse. 2026–27 beträgt sie 1,75 % des Gehalts, erhoben auf Verdienste bis 156.641 Neuseeland-Dollar im Jahr, höchstens also 2.741,22 Neuseeland-Dollar. Ein Jahr zuvor lag der Satz bei 1,67 %. Dafür bezahlt die Unfallkasse die Behandlung von Verletzungen und ersetzt während der Genesung einen Teil des entgangenen Verdienstes.

Der zweite Abzug ist der staatliche Rentensparplan, ein freiwilliges Altersvorsorgeprogramm. Seit 1. April 2026 stieg der Standardbeitrag für Mitglied und Arbeitgeber von 3 % auf 3,5 %, und ab 1. April 2028 steigt er auf 4 %. Neue Beschäftigte werden automatisch aufgenommen, können aber zwischen der zweiten und achten Woche im Job austreten. Mitglied werden können Staatsbürger und Personen mit unbefristetem Aufenthaltsrecht: Ein Beschäftigter mit Arbeitsvisum kann nicht beitreten.

Der Beitrag zum Rentensparplan des Arbeitgebers wird gesondert besteuert, mit der Steuer auf Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge. Der Satz hängt vom Verdienst des Beschäftigten im Vorjahr einschließlich solcher Beiträge ab.

Der Staat legt 25 Cent für jeden Dollar dazu, den ein Mitglied einzahlt, bis 260,72 Neuseeland-Dollar im Jahr. Seit 1. Juli 2025 erhalten Mitglieder mit einem steuerpflichtigen Einkommen über 180.000 Neuseeland-Dollar diesen Zuschuss nicht mehr.

Beispiel: Nettogehalt bei 80.000 und 150.000 Neuseeland-Dollar im Jahr

Ein Rechenbeispiel: Bei einem Gehalt von 80.000 Neuseeland-Dollar im Jahr (rund 45.300 $) nehmen Einkommensteuer und Unfallabgabe 22,1 %, es bleiben 62.322,50 Neuseeland-Dollar, also rund 5.190 Neuseeland-Dollar im Monat. Bei 150.000 Neuseeland-Dollar steigt die Belastung auf 28 %. Der Beitrag zum Rentensparplan ist keine Steuer: Das Geld bleibt auf dem Altersvorsorgekonto des Mitglieds.

Zusätzlich zum Gehalt zahlt der Arbeitgeber 3,5 % in den Rentensparplan, wenn der Beschäftigte Mitglied ist, plus seine eigene branchenabhängige Unfallabgabe. Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung auf die Lohnsumme, wie man sie aus Deutschland oder dem übrigen Kontinentaleuropa kennt, gibt es nicht. Erhalten Beschäftigte einen Firmenwagen oder andere Sachleistungen, zahlt der Arbeitgeber eine Steuer auf Sachleistungen zu Sätzen von 11,73 % bis 63,93 %.

Körperschaftsteuer und Dividenden in Neuseeland

Neuseeländische Unternehmen zahlen 28 % auf den Gewinn, weniger als große Unternehmen im benachbarten Australien (30 %). Ein ansässiges Unternehmen wird auf den weltweiten Gewinn besteuert, ein ausländisches nur auf neuseeländischen Gewinn. Ein Unternehmen ist ansässig, wenn es in Neuseeland gegründet wurde oder sein Hauptsitz oder Leitungszentrum im Land liegt oder seine Direktoren es von hier aus steuern.

Das prägende Merkmal des Systems sind Anrechnungsgutschriften. Die vom Unternehmen bereits gezahlte Steuer geht mit der Dividende auf den Gesellschafter über. Der Gewinn wird nicht zweimal besteuert: Ein ansässiger Eigentümer zahlt nur die Differenz zwischen 28 % und seinem persönlichen Satz nach, und liegt dieser unter 28 %, wird die überschüssige Gutschrift nicht bar erstattet, sondern als Verlust vorgetragen.

Ein Rechenbeispiel: Ein Unternehmen verdient 100.000 Neuseeland-Dollar, zahlt 28.000 Neuseeland-Dollar Steuer und schüttet die übrigen 72.000 Neuseeland-Dollar an einen ansässigen Eigentümer aus. Mit der Gutschrift beträgt die Steuer des Eigentümers bei 39 % auf 100.000 Neuseeland-Dollar 39.000 Neuseeland-Dollar, wovon das Unternehmen bereits 28.000 gezahlt hat, die Nachzahlung beträgt also 11.000 Neuseeland-Dollar. Bei einem persönlichen Satz von 33 % beträgt die Nachzahlung 5.000 Neuseeland-Dollar.

Seit dem Steuerjahr 2024–25 zahlen Treuhänder 39 % auf in einem Trust einbehaltene Einkünfte, oder 33 %, wenn diese Einkünfte 10.000 Neuseeland-Dollar oder weniger betragen. Konzerne mit einem weltweiten Umsatz ab 750 Millionen Euro unterliegen seit 1. Januar 2025 der globalen Mindeststeuer der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung von 15 %, mit einer inländischen Variante für Konzerne mit Sitz in Neuseeland ab 1. Januar 2026.

Steueranreize für Unternehmen

Seit 22. Mai 2025 erlaubt die Investitionsprämie Investment Boost Unternehmen, 20 % der Kosten neuer Ausrüstung, Maschinen und anderer Betriebsmittel sofort im Kaufjahr abzuziehen, zusätzlich zur normalen Abschreibung. Sie gilt nicht für Land, Wohngebäude, Vorräte oder bereits in Neuseeland genutzte Vermögenswerte. Aus dem Ausland importierte Ausrüstung kommt infrage, auch wenn sie in einem anderen Land genutzt wurde.

Für Familienunternehmen und Mietimmobilien gibt es die transparente Gesellschaft: Gewinne und Verluste werden nicht auf Unternehmensebene besteuert, sondern gehen an die Eigentümer, von denen es höchstens fünf geben darf. Verluste der ersten Jahre lassen sich so mit anderen privaten Einkünften verrechnen.

Die Fachkräfte von Murblz übernehmen beide Schritte: Firmengründung in Neuseeland und ein Geschäftskonto bei einer neuseeländischen Bank.

Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Neuseeland und wann müssen Sie sich registrieren?

Die neuseeländische Waren- und Dienstleistungssteuer beträgt 15 % und kennt fast keine Ausnahmen: Selbst Lebensmittel werden voll besteuert. Ermäßigte Sätze wie in Europa gibt es nicht. Finanzdienstleistungen und Wohnungsmieten sind befreit, Exporte und der Verkauf eines laufenden Betriebs haben den Nullsatz.

Die Registrierung ist Pflicht, wenn der Umsatz in den letzten 12 Monaten 60.000 Neuseeland-Dollar (rund 34.000 $) erreicht hat oder in den nächsten 12 Monaten voraussichtlich erreicht. Ein Unternehmen kann sich früher freiwillig registrieren, um die Steuer auf seine Einkäufe zurückzuholen.

Ausländische Onlineshops und digitale Dienste berechnen die Steuer selbst auf Verkäufe an neuseeländische Verbraucher, sobald diese Verkäufe 60.000 Neuseeland-Dollar im Jahr übersteigen. Eine Steuererstattung für Touristen am Flughafen wie in Australien und Europa gibt es nicht: Steuerfrei sind nur Waren, die der Laden selbst ins Ausland schickt, und Duty-free-Einkäufe.

Seit 1. April 2026 können nichtansässige Besucher, die aus der Ferne für ausländische Kunden arbeiten, auch bei einem Umsatz über 60.000 Neuseeland-Dollar außerhalb der Steuer bleiben, weil ihre Leistungen an Nichtansässige nicht zur Schwelle zählen. Sie können sich trotzdem freiwillig registrieren, wenn sie die Steuer auf örtliche Ausgaben zurückholen wollen.

Wie Einzelunternehmer, Selbstständige und Fernarbeitende in Neuseeland Steuern zahlen

Neuseeland hat keine Umsatzsteuer für Kleinunternehmen statt der Einkommensteuer, kein Pauschalregime und kein Sonderregime für Softwareunternehmen. Ein Einzelunternehmer zahlt dieselbe Einkommensteuer von 10,5–39 %, nur auf den Gewinn statt auf den Umsatz, also Einnahmen minus Betriebsausgaben.

Der Hauptunterschied zur Anstellung ist die Vorauszahlung. Übersteigt die für ein Jahr noch zu zahlende Steuer 5.000 Neuseeland-Dollar, wird die Steuer des nächsten Jahres im Voraus gezahlt, nach der Standardmethode in drei Raten: 28. August, 15. Januar und 7. Mai. Ein Einzelunternehmer zahlt seine Unfallabgaben auf eine Rechnung der Unfallkasse selbst.

In einigen Branchen behält der Auftraggeber von jeder Zahlung an einen Auftragnehmer Steuer ein, und der Auftragnehmer wählt den Abzugssatz auf dem Formular IR330C. Ohne Formular werden 45 % einbehalten.

Für Informationstechnik und Wissenschaft ist der Anreiz eine Gutschrift statt eines Regimes: Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung beträgt 15 % der Ausgaben für Forschung und Entwicklung, sofern sie mindestens 50.000 Neuseeland-Dollar im Jahr betragen.

Auch Zuzügler mit Arbeitsvisum bekommen keinen Sondersatz. Ihre Werkzeuge sind der Status als Übergangsansässiger für etwa 4 Jahre auf ausländische passive Einkünfte und die neue realisationsbasierte Methode für ausländische Aktien, unten beschrieben.

Digitale Nomaden haben es ab 2026 spürbar leichter: Ein nichtansässiger Besucher kann bis zu 9 von 18 Monaten im Land verbringen und für einen ausländischen Arbeitgeber arbeiten, ohne neuseeländische Steuer zu zahlen. Der Arbeitgeber begründet durch diesen Beschäftigten keine Betriebsstätte in Neuseeland und hat daher auch keine neuseeländischen Steuerpflichten.

Gibt es in Neuseeland eine Steuer auf Veräußerungsgewinne, Erbschaften oder Immobilien?

Neuseeland hat keine allgemeine Steuer auf Veräußerungsgewinne, doch Verkaufsgewinne werden öfter besteuert, als viele erwarten. Die Regel ist einfach: Wurde ein Vermögenswert zum Weiterverkauf gekauft, wird der Gewinn als gewöhnliches Einkommen mit bis zu 39 % besteuert. Für Wohnungen, ausländische Aktien und Kryptowerte ergänzt das Gesetz eigene, strengere Regeln.

Immobilien: was Eigentümer zahlen

Die Frist der Zweijahresregel wurde für Verkäufe ab 1. Juli 2024 von 10 Jahren auf 2 Jahre verkürzt. Verkauft ein Verkäufer aus dem Ausland eine Wohnung, wird vom Preis eine Quellensteuer auf Wohnimmobilien einbehalten, höchstens 10 % des Preises, und die endgültige Steuer wird in der Erklärung abgerechnet.

Eine jährliche nationale Grundsteuer gibt es nicht. Die Gemeinderäte erheben Abgaben nach dem Bewertungswert der Immobilie, der Betrag schwankt also spürbar von Stadt zu Stadt.

Für Ausländer ist der Kauf einer Wohnung schwieriger als das Zahlen der Steuer. Seit 22. Oktober 2018 dürfen Nichtansässige Wohnimmobilien in der Regel nicht ohne Zustimmung der Landbehörde kaufen. Keine Zustimmung brauchen neuseeländische Staatsbürger, australische und singapurische Staatsbürger sowie Inhaber eines Aufenthaltsvisums der Residenzklasse, die in den letzten 12 Monaten im Land gelebt, davon mindestens 183 Tage in Neuseeland verbracht haben und steuerlich ansässig sind.

Seit 6. März 2026 können Inhaber der Visa Active Investor Plus, Investor 1 und Investor 2 eine Zustimmung zum Kauf oder Bau einer Wohnung im Wert von mehr als 5 Millionen Neuseeland-Dollar (rund 2,8 Millionen Dollar) erhalten. Die Bedingungen der Investorenvisa beschreibt unsere Seite Aufenthalt in Neuseeland für Investoren.

Erbschaften und Schenkungen

Die Erbschaftsteuer wurde 1992 abgeschafft, die Schenkungsteuer zum 1. Oktober 2011. Vermögen geht steuerfrei an Erben und Beschenkte über, und für Familienvermögen werden häufig Trusts genutzt, siehe unsere Seite über einen neuseeländischen Trust. In einem Trust einbehaltene Einkünfte werden mit 39 % besteuert.

Ausländische Aktien: Steuer ohne Verkauf

Die Regeln für ausländische Investmentfonds sind die unangenehmste Überraschung für alle, die mit einem Depot umziehen. Kosten ausländische Aktien und Fondsanteile insgesamt mehr als 50.000 Neuseeland-Dollar, ist jedes Jahr Steuer auf ein fiktives Einkommen fällig: meist 5 % des Marktwerts des Depots zu Jahresbeginn. Eine Privatperson kann stattdessen die tatsächliche Wertänderung plus Dividenden ansetzen, wenn das einen niedrigeren Betrag ergibt. Steuer ist auch in einem Jahr fällig, in dem nichts verkauft wird.

Das Gesetz von 2026 gab Neuankömmlingen eine Erleichterung rückwirkend zum 1. April 2025: die Methode über das Ertragskonto. Sie besteuert nur erhaltene Dividenden und Verkaufsgewinne, und Gewinne werden vor der Steuer um 30 % gekürzt. Die Methode steht Menschen offen, die am oder nach dem 1. April 2024 nach mindestens 5 Jahren als Nichtansässige ansässig wurden, und gilt vor allem für Beteiligungen an nicht börsennotierten ausländischen Gesellschaften. Wer Neuseeland verlässt, bleibt auf diese Beteiligungen steuerpflichtig, wenn er sie innerhalb von 3 Jahren nach dem Wegzug verkauft.

Kryptowerte

Für die Steuerbehörde sind Kryptowerte Vermögen, kein Geld. Es wird unterstellt, dass sie zum Weiterverkauf erworben werden, deshalb werden Gewinne beim Verkauf und sogar beim Tausch einer Münze gegen eine andere zu gewöhnlichen Sätzen bis 39 % besteuert. Die Unterstellung lässt sich nur mit überzeugenden Nachweisen eines anderen Zwecks widerlegen.

Seit 1. April 2026 erheben neuseeländische Kryptobörsen und Broker Kundendaten nach dem Meldestandard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung für Kryptowerte. Der erste Meldezeitraum umfasst Geschäfte vom 1. April 2026 bis 31. März 2027, die Meldungen sind bis 30. Juni 2027 bei der Steuerbehörde fällig.

Autos

Eine eigene Steuer auf den Besitz eines Autos gibt es nicht. Halter zahlen eine jährliche Zulassungsgebühr, Halter von Dieselautos, Elektrofahrzeugen und Plug-in-Hybriden zusätzlich Straßennutzungsgebühren pro gefahrenem Kilometer. Bei Benzinern übernimmt die Verbrauchsteuer im Kraftstoffpreis diese Rolle.

Welche Steuern zahlen Nichtansässige in Neuseeland?

Ein Nichtansässiger zahlt Steuer nur auf neuseeländische Einkünfte, aber zu fast denselben Sätzen wie ein Ansässiger. Vergütungen für Arbeit im Land werden über den Arbeitgeber nach demselben Tarif von 10,5–39 % besteuert. Passive Einkünfte unterliegen an der Quelle der Quellensteuer für Nichtansässige.

Eine kurze Dienstreise wird oft gar nicht besteuert. Nach Doppelbesteuerungsabkommen ist das Gehalt befreit, wenn der Beschäftigte höchstens 183 Tage in 12 Monaten in Neuseeland verbringt und der Arbeitgeber ausländisch ist und keine Betriebsstätte in Neuseeland hat. Ohne Abkommen gilt eine inländische Befreiung für Aufenthalte bis 92 Tage in 12 Monaten (Abschnitt CW 19 des Einkommensteuergesetzes), sofern der Zahler nicht in Neuseeland ansässig ist und das Einkommen im Wohnsitzland besteuert wird.

Ein Nichtansässiger mit Mieteinnahmen aus einer neuseeländischen Immobilie erklärt sie und zahlt Steuer nach dem Tarif von 10,5–39 %. Fernarbeit aus dem Ausland für einen neuseeländischen Arbeitgeber ist eine eigene Frage: Die Steuer hängt davon ab, wo die Arbeit physisch geleistet wird, und vom Abkommen mit dem Wohnsitzland.

Hat Neuseeland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland

Ja. Zwischen Deutschland und Neuseeland gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 20. Oktober 1978, anzuwenden seit 1. Januar 1978. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Mit Russland gilt das Abkommen von 2000 dagegen nur zur Hälfte: Mit dem Dekret Nr. 585 vom 8. August 2023 setzte Russland die Artikel 5–21 und 23 aus, die Tabelle zeigt die Folgen.

In der Praxis behalten russische Unternehmen und Banken Steuer auf Zahlungen an einen in Neuseeland Ansässigen nach dem russischen Steuergesetzbuch ein, als gäbe es kein Abkommen: 30 % auf die meisten Einkünfte nichtansässiger Privatpersonen, 20 % auf Zinsen und Lizenzgebühren an ausländische Firmen und 15 % auf Dividenden russischer Firmen. Neuseeland rechnet die ausländische Steuer nach eigenem Recht an (Unterabschnitt LJ des Einkommensteuergesetzes 2007), aber nur bis zur neuseeländischen Steuer auf dieselben Einkünfte, ein Überschuss der in Russland gezahlten Steuer geht also verloren.

Die Steuerbehörde hat keine Hinweise veröffentlicht, ob Neuseeland nach dem Dekret auf Zahlungen nach Russland weiter Abkommenssätze anwendet. Banken prüfen Zahlungen an russische Empfänger außerdem nach dem neuseeländischen Russland-Sanktionsgesetz von 2022.

Mit der Ukraine, Kasachstan, Belarus, Georgien und Armenien hat Neuseeland keine Steuerabkommen; keines dieser Länder steht auf der Abkommensliste der Steuerbehörde. Einkünfte aus diesen Ländern stützen sich nur auf die innerstaatliche Anrechnung ausländischer Steuer. Neuseeland hat Abkommen mit mehreren Dutzend Ländern, darunter Australien, Großbritannien, die Vereinigten Staaten, Kanada, Deutschland, Singapur, die Vereinigten Arabischen Emirate und China.

Wann die Steuererklärung in Neuseeland fällig ist und welche Strafen drohen

Das neuseeländische Steuerjahr endet am 31. März, und die Einkommensteuererklärung für Privatpersonen (IR3) ist bis 7. Juli fällig. Beschäftigte ohne andere Einkünfte müssen nichts einreichen: Die Steuerbehörde berechnet ihre Steuer automatisch neu. Eine Erklärung ist nötig für Einkünfte ohne Steuerabzug an der Quelle, etwa aus Geschäft, Vermietung, ausländischen Kapitalanlagen und Kryptowerten.

Die Strafen sind absolut gering, wachsen prozentual aber schnell. Die Steuerbehörde erhält über den automatischen Informationsaustausch Daten zu ausländischen Bankkonten und ab 2027 auch zu Kryptokonten, unerklärte Auslandseinkünfte werden also immer häufiger gefunden.

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Für wen Neuseelands Steuern passen und für wen nicht

Neuseeland belohnt diejenigen, die Kapital mitbringen statt eines Gehalts. Vier Jahre ohne Steuer auf ausländische passive Einkünfte und keine Steuern auf Erbschaften, Schenkungen und allgemeine Veräußerungsgewinne machen es bequem für Anleger, die von ihrem Kapital leben, und für Inhaber von Unternehmen im Ausland. Wer gut verdient, zahlt mehr: 39 % auf Einkommen über 180.000 Neuseeland-Dollar plus 15 % Umsatzsteuer auf fast alles, was der Haushalt kauft.

Einen ausführlichen Blick auf das Nachbarsystem bietet unsere Seite über Steuern in Australien.

Für wen es passt. Für Inhaber ausländischer passiver Einkünfte in den ersten 4 Jahren der Ansässigkeit. Für Familien, die Vermögen an Kinder weitergeben wollen: Erbschaften und Schenkungen sind steuerfrei. Für Unternehmensinhaber, die ein klares System wollen, in dem die Körperschaftsteuer dem Gesellschafter angerechnet wird. Und für Angestellte ausländischer Unternehmen, die bis zu 9 Monate im Land verbringen wollen, ohne ansässig zu werden.

Für wen es nicht passt. Für Inhaber eines großen ausländischen Aktiendepots nach Ende der Übergangszeit: Die Regeln für ausländische Investmentfonds besteuern Einkommen, das noch nicht zugeflossen ist. Für aktive Krypto-Händler: Gewinne werden mit bis zu 39 % besteuert. Für Ansässige, die aus der Ferne für ein ausländisches Unternehmen arbeiten: Ihr Gehalt wird auch als Übergangsansässige ab dem ersten Monat besteuert. Und für alle, die vor dem Erhalt eines Aufenthaltsrechts eine Wohnung kaufen wollen.

Was für 2027 auf dem Tisch liegt. Die Parlamentswahl ist für den 7. November 2026 angesetzt, und die oppositionelle Labour-Partei wirbt mit einer Steuer von 28 % auf Wertzuwächse bei Gewerbe- und Wohnimmobilien, ohne Familienwohnung und landwirtschaftliche Betriebe, für Zuwächse nach dem 1. Juli 2027. Noch ist das ein Wahlversprechen, kein Gesetz, doch eine zum Weiterverkauf gekaufte Zweitimmobilie sollte man auch nach diesem Szenario durchrechnen.

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