2026年新西兰税收

2026年新西兰税率一览

新西兰是少数几个没有一般资本利得税、没有遗产税、也没有强制养老金缴款的发达经济体之一。账单来自别处：国家最多拿走工资的39%，商品及服务税为15%，是邻国澳大利亚的一倍半。

税收由新西兰税务局征收。纳税年度从4月1日到次年3月31日，所以2026-27年度税率自2026年4月1日起适用。以下金额均以新西兰元计：2026年1新西兰元约合0.57美元。

新来者的主要陷阱不是税率，而是境外资产规则。总成本超过50,000新西兰元的外国股票，即使不卖，每年也要按视同收入纳税；新西兰税务局还推定加密资产是为转售而买。详见下文资本利得部分。

谁算新西兰税务居民

新西兰税务居民身份来得比大多数新来者预想的快：在任意12个月（不一定是日历年）内在当地停留超过183天就够了。居民身份随后追溯到抵达的第一天（《2007年所得税法》第YD 1条），全球收入都要纳税。

第二项检验比第一项更强：永久住所。如果在新西兰仍保留一处业主使用的住房，并有家庭、工作和银行账户等紧密联系，即使住在国外，居民身份也会持续。只有在12个月内在新西兰境外超过325天，且在当地没有永久住所时，才能按天数失去居民身份。

四年境外收入免税

新西兰为新来者提供一项吸引带资本移居者的优惠：过渡居民身份。抵达前10年都不是新西兰税务居民的人都能享受，包括外国人和回国的新西兰人。大约48个月内，几乎所有境外收入都免税：利息、股息、租金以及外国投资基金规则下的收入。

例外很重要。作为过渡居民期间工作的报酬和服务收入要纳税，即使由外国公司支付。在奥克兰为海外雇主工作的软件开发人员，从第一个月起就要缴新西兰税。这项优惠一生只能享受一次，家庭申领家庭工作税收抵免的会提前结束。

2026年新规：远程工作不成为居民

自2026年4月1日起，新西兰实行非居民访客制度。在该日或之后抵达的人，在任意18个月内最多275天保持非居民身份，即使超过183天。条件是：在另一国是税务居民，持签证合法停留，只为外国雇主或外国客户工作，不在新西兰销售，也不从事需要本人在当地的工作。

该制度由2026年3月30日获御准的《2026年税收（2025-26年度税率、简化合规和补救措施）法》引入。停留超过275天的，改按普通居民规则。各国183天规则如何运作，见我们关于税务居民和183天规则的文章。

新西兰税务居民规则：如何计算天数并确认身份

在新西兰，居民身份可以追溯：任意12个月内超过183天，就从其中的第一天起成为居民。这就是《2007年所得税法》第YD 1条的规定。抵达日和离境日都算整天，哪怕离午夜只差一分钟。

离开比抵达更难：需要12个月内在国外超过325天，且在当地没有永久住所。一个您会回去的家，比锚还牢地拴住您的身份。好处是，新居民4年内大部分境外收入不纳税。下面的计算器会找出天数达标的任意12个月。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：追溯的居民身份会把感觉像是旅游的几个月也拉进税里，留在当地的住房会让您无法退出居民身份。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数，核查您的永久住所和享受新居民优惠的资格，并取得居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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新西兰个人所得税税率和工资到手收入

新西兰没有免税额：从第一元起就要纳税，但首15,600新西兰元只按10.5%征税。税率随后分档升至39%。这些门槛自2024年7月31日起适用，2026年预算没有改动，所以随着工资上涨，更多收入滑入较高税档。

每个税率只适用于其税档内的那部分收入。年薪200,000新西兰元不是全部按39%征税，只有最上面的20,000新西兰元是。

雇主按收入预扣制度从工资中扣税并上缴新西兰税务局。没有其他收入的雇员无需报税：年度结束后，税务局会自行重新计算，多退少补。

工资还要扣什么：事故赔偿征费和退休储蓄计划

新西兰没有通常意义上的社保税：国家养老金由一般税收支付。所得税之外唯一的强制工资扣款，是国有事故保险机构事故赔偿局的劳动者征费。2026-27年度为工资的1.75%，按每年156,641新西兰元以内的收入征收，所以最多2,741.22新西兰元。上一年费率为1.67%。作为回报，事故赔偿局支付伤病治疗费用，并在康复期间补偿部分收入损失。

第二项扣款是新西兰退休储蓄计划，这是一项自愿退休储蓄计划。自2026年4月1日起，成员和雇主的默认缴款率从3%提高到3.5%,2028年4月1日起将提高到4%。新雇员会被自动加入，但可以在入职第二至第八周之间退出。只有公民和有权无限期在新西兰居住的人可以加入：持工作签证的雇员不能加入。

雇主对退休储蓄计划的缴款单独按雇主养老金缴款税征税。税率取决于雇员上一年含此类缴款在内的收入。

成员每缴一元，政府补贴25分，每年最多260.72新西兰元。自2025年7月1日起，应税收入超过180,000新西兰元的成员不再获得这笔补贴。

示例：年薪80,000和150,000新西兰元的到手收入

计算示例：年薪80,000新西兰元（约45,300美元），所得税和事故赔偿征费占22.1%，剩62,322.50新西兰元，约每月5,190新西兰元。年薪150,000新西兰元时税负升至28%。退休储蓄计划缴款不是税：钱留在成员的退休账户里。

如果雇员是成员，雇主在工资之外向退休储蓄计划缴3.5%，另加视行业而定的事故赔偿工作征费。没有俄罗斯或欧洲大陆那样的雇主工资社保缴款。如果员工获得公司车或其他非现金福利，雇主要缴11.73%至63.93%的附加福利税。

新西兰的公司税和股息

新西兰公司按利润的28%纳税，低于邻国澳大利亚的大企业（30%）。居民公司就全球利润纳税，外国公司只就新西兰利润纳税。公司在新西兰注册成立，或总部、管理中心在新西兰，或董事在此控制公司，即为居民公司。

这一制度的标志是归集抵免。公司已缴的税随股息一起转给股东。利润不会被征两次税：居民股东只补缴28%与个人税率之间的差额；如果个人税率低于28%，多出的抵免不以现金退还，而是作为亏损结转。

计算示例：一家公司赚100,000新西兰元，缴税28,000新西兰元，把剩下的72,000新西兰元派给居民股东。加上抵免，股东按39%对100,000新西兰元计税为39,000新西兰元，其中公司已缴28,000，所以补缴11,000新西兰元。个人税率为33%的，补缴5,000新西兰元。

自2024-25纳税年度起，受托人对信托留存的收入缴39%，该收入10,000新西兰元或以下的缴33%。全球收入7.5亿欧元及以上的集团，自2025年1月1日起适用经济合作与发展组织15%的全球最低税，总部在新西兰的集团自2026年1月1日起适用国内版本。

企业税收激励

自2025年5月22日起，投资加速扣除允许企业在购买当年立即扣除新设备、机器和其他经营资产成本的20%，另加正常折旧。不包括土地、住宅建筑、存货和以前在新西兰使用过的资产。从国外进口的设备即使在其他国家用过也符合条件。

家族企业和出租房产可以采用穿透公司：利润和亏损不在公司层面征税，而是穿透到所有人，所有人不超过五名。因此早期亏损可以抵消个人的其他收入。

Murblz 专家两步都能办：新西兰公司注册和新西兰银行企业账户。

新西兰商品及服务税税率是多少，何时登记

新西兰商品及服务税为15%，几乎没有例外：连食品也按全额税率征税。没有欧洲常见的低税率。金融服务和住宅租金免税，出口和持续经营业务的出售适用零税率。

过去12个月营业额达到60,000新西兰元（约34,000美元），或预计未来12个月将达到的，必须登记商品及服务税。企业可以提前自愿登记，以收回采购时缴纳的商品及服务税。

向新西兰消费者销售的外国网店和数字服务，每年销售额超过60,000新西兰元的，要自行收取商品及服务税。机场没有澳大利亚和欧洲那样的游客退税：唯一免商品及服务税的购物是商店直接寄往国外的商品和免税店购物。

自2026年4月1日起，为外国客户远程工作的非居民访客，即使营业额超过60,000新西兰元，也可以不登记商品及服务税，因为他们向非居民提供的服务不计入门槛。如果想抵扣本地开支的商品及服务税，仍可自愿登记。

新西兰的个体经营者、自由职业者和远程工作者如何纳税

新西兰没有面向小企业的营业额税，没有专利制，也没有针对IT公司的特别制度。个体经营者缴纳同样的10.5-39%所得税，只是按利润而不是收入计算，即收入减去经营费用。

与受雇的主要区别是暂缴税。如果一年的剩余应缴税款超过5,000新西兰元，下一年的税就要预缴，按标准方法分三期：8月28日、1月15日和5月7日。个体经营者按事故赔偿局自己开具的账单缴纳事故赔偿征费。

在某些行业，客户从付给承包商的每笔款项中预扣税款，承包商用IR330C表（承包商税率声明）选择预扣税率。没有这张表的，预扣45%。

对IT和科研来说，激励是抵免而不是特别制度：研发税收激励给予研发支出15%的税收抵免，前提是每年至少50,000新西兰元。

持工作签证的外籍人士也没有特别税率。他们的工具是境外被动收入约4年的过渡居民身份，以及下文介绍的外国股票按实现计税的新方法。

自2026年起，数字游民明显轻松了：非居民访客可以在18个月中有9个月在当地为外国雇主工作而不缴新西兰税。雇主也不会因这名雇员在新西兰构成常设机构，所以在新西兰同样没有纳税义务。

新西兰有资本利得税、遗产税或房产税吗

新西兰没有一般资本利得税，但出售收益被征税的情况比很多人想的要多。规则很简单：如果是为转售而购买财产，收益按普通收入征税，最高39%。对住房、外国股票和加密资产，法律另有更严格的规则。

房产：业主要缴什么

自2024年7月1日起出售的，明线期限从10年缩短为2年。海外卖方出售住房时，从价款中扣除住宅用地预扣税，上限为价款的10%，最终税款在申报中结清。

没有全国性的年度房产税。地方议会按房产的应纳税价值征收地方税，所以各城市金额差别明显。

对外国人来说，买房比纳税更难。自2018年10月22日起，非居民一般须经新西兰土地信息局同意才能购买住宅房产。无需同意的买方包括新西兰公民、澳大利亚和新加坡公民，以及过去12个月住在当地、其中至少183天在新西兰且为税务居民的居民类签证持有人。

自2026年3月6日起，积极投资者增强签证、投资者1类和投资者2类签证持有人，可以获得同意购买或建造价值超过500万新西兰元（约280万美元）的住房。投资者签证条件见我们的新西兰投资居留页面。

遗产和赠与

遗产税于1992年取消，赠与税自2011年10月1日起取消。资产免税传给继承人和受赠人，信托被广泛用于持有家族财富，见我们关于新西兰信托的页面。信托留存的收入按39%征税。

外国股票：不卖也要纳税

外国投资基金规则是带着投资组合移居的人最不愉快的意外。如果外国股票和基金份额的总成本超过50,000新西兰元，每年都要按视同收入纳税：通常为投资组合年初市值的5%。个人也可以改用实际价值变动加股息计算，如果这样得出的数字更低。即使当年什么都没卖，也要纳税。

2026年的法律给新来者一项追溯至2025年4月1日的优惠：收入账户法。它只对收到的股息和出售收益征税，收益在计税前减少30%。该方法适用于2024年4月1日或以后、在至少5年非居民身份后成为居民的人，主要适用于非上市外国公司的权益。离开新西兰的人，如果在离境后3年内出售这些权益，仍要纳税。

加密资产

对新西兰税务局来说，加密资产是财产而不是货币。推定它是为转售而取得，所以出售收益，甚至币币兑换，都按最高39%的普通税率征税。只有有说服力的其他目的证据才能推翻这一推定。

自2026年4月1日起，新西兰加密资产交易所和经纪商按经济合作与发展组织的加密资产报告框架（加密资产信息交换标准）收集客户数据。第一个报告期涵盖2026年4月1日至2027年3月31日的交易，须在2027年6月30日前向新西兰税务局报送。

汽车

没有单独的汽车持有税。车主每年缴纳车辆牌照费，柴油车、电动车和插电式混合动力车的车主还要按行驶公里数缴纳道路使用费。汽油车则由油价中的消费税起这个作用。

非居民在新西兰缴什么税

非居民只就新西兰收入纳税，但税率几乎与居民相同。在当地工作的报酬通过雇主按同样的10.5-39%税率表征税。被动收入按非居民预扣税在源头征收。

短期出差往往完全不征税。根据避免双重征税协定，如果雇员12个月内在新西兰不超过183天，且雇主是在新西兰没有常设机构的外国公司，工资免税。没有协定时，国内豁免涵盖12个月内不超过92天的停留（《所得税法》第CW 19条），前提是付款方不是新西兰居民，且收入在居住国纳税。

从新西兰房产取得租金的非居民要申报，并按10.5-39%的税率表纳税。在国外为新西兰雇主远程工作是另一个问题：税取决于工作实际在哪里完成，以及与居住国的协定。

新西兰与俄罗斯有避免双重征税协定吗

纸面上有，实际上只剩一半。俄罗斯与新西兰政府间协定于2000年9月5日签署，2003年7月4日生效，新西兰税务局仍将其列为有效。但2023年8月8日俄罗斯第585号总统令单方面暂停了协定第5-21条和第23条以及议定书第2-11款。这几乎涵盖了关于营业利润、股息、利息、特许权使用费、工资和养老金税率的所有规则。

实际上，俄罗斯公司和银行向新西兰居民付款时，按《俄罗斯税法典》预扣税款，就像没有协定一样：非居民个人的大部分收入30%，付给外国公司的利息和特许权使用费20%，俄罗斯公司的股息15%。新西兰按本国法律（《2007年所得税法》LJ分部）抵免外国税款，但不超过同一收入的新西兰税额，所以在俄罗斯多缴的部分就损失了。

关于法令颁布后新西兰是否仍对付往俄罗斯的款项适用协定税率，新西兰税务局尚未发布指引。银行还会根据新西兰《2022年俄罗斯制裁法》审查付给俄罗斯收款人的款项。

新西兰与乌克兰、哈萨克斯坦、白俄罗斯、格鲁吉亚或亚美尼亚没有税收协定；它们都不在新西兰税务局的税收协定清单上。来自这些国家的收入只能依靠国内的外国税收抵免。新西兰与几十个国家签有协定，包括澳大利亚、英国、美国、加拿大、德国、新加坡、阿联酋和中国。

新西兰什么时候报税，有哪些罚则

新西兰纳税年度在3月31日结束，个人所得税申报表（IR3）须在7月7日前提交。没有其他收入的雇员无需申报：新西兰税务局会自动重新计算其税款。没有在源头扣税的收入需要申报，例如经营、租金、境外投资和加密资产收入。

罚款绝对金额不大，但按百分比增长很快。新西兰税务局通过自动信息交换取得境外银行账户数据，自2027年起还有加密资产账户数据，所以未申报的境外收入越来越常被发现。

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新西兰税制适合谁，不适合谁

新西兰奖励带来资本而不是工资的人。境外被动收入四年免税，没有遗产税、赠与税和一般资本利得税，对靠资本生活的投资者和在国外拥有企业的人来说很方便。高收入者缴得更多：收入超过180,000新西兰元的部分39%，家庭几乎所有消费另加15%的商品及服务税。

邻国税制的详细介绍见我们关于澳大利亚税收的页面。

适合谁。居住头4年内有境外被动收入的人。打算把资产传给子女的家庭：遗产和赠与免税。想要清晰制度、公司税可抵免给股东的公司业主。以及想在当地待最多9个月而不成为居民的外国公司远程雇员。

不适合谁。过渡期结束后持有大额外国股票组合的人：外国投资基金规则对尚未取得的收入征税。活跃的加密资产交易者：收益最高按39%征税。为外国公司远程工作的居民：即使是过渡居民，工资也从第一个月起纳税。以及希望在取得居留之前买公寓的人。

规则最早可能在2027年改变。大选定于2026年11月7日举行，反对党工党的竞选主张是对商业和住宅房产增值征收28%的税，家庭住房和农场除外，适用于2027年7月1日后产生的收益。目前这只是竞选承诺，不是法律，但为转售而购买的第二套房产值得按这一情景测算。

相关页面：新西兰全部项目、新西兰银行个人账户、海外公司注册和各国税收。

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