2026年のニュージーランドの税金

2026年のニュージーランドの税率：概要

ニュージーランドは、一般的な譲渡益課税も相続税も義務的な年金の拠出もない、数少ない先進国のひとつです。負担は別のところにあります。国は給与の最大39%を取り、物品サービス税（現地の付加価値税）は15%で、隣国オーストラリアの1.5倍です。

税金を徴収するのは国の税務当局である内国歳入庁です。課税年度は4月1日から3月31日までなので、2026〜27年度の税率は2026年4月1日から適用されます。以下の金額はすべてニュージーランドドルです。2026年は1ニュージーランドドルが約0.57米ドルです。

移住者の最大の落とし穴は税率ではなく、国外資産のルールです。取得価額の合計が50,000ニュージーランドドルを超える外国株式は、何も売らなくても毎年みなし所得で課税され、内国歳入庁は暗号資産を転売目的で買ったものと推定します。詳しくは下の譲渡益のセクションで説明します。

ニュージーランドの税務上の居住者になるのは誰か

ニュージーランドの税務上の居住は、多くの移住者が思うより早く始まります。暦年に限らず、どの12か月の期間でも国内に183日を超えて滞在すれば十分です。居住は到着の初日にさかのぼって適用され（2007年所得税法の居住の規定）、全世界の所得に税金がかかります。

2つ目の基準は1つ目より強力で、恒久的な住居です。所有者が使う住まいがニュージーランドにあり続け、家族、仕事、銀行口座などの強いつながりがあれば、所有者が国外に住んでいても居住は続きます。日数で居住を失えるのは、12か月の期間に325日を超えてニュージーランド国外にいて、国内に恒久的な住居がない場合だけです。

国外所得に4年間税金なし

ニュージーランドは移住者に、資本を持って移る人を引きつける優遇を用意しています。移行期の居住者の資格です。到着前の10年間ニュージーランドの税務上の居住者でなかった人なら、外国人でも帰国するニュージーランド人でも対象です。約48か月間、利子、配当、賃料、外国投資ファンドのルールによる所得など、ほぼすべての国外所得が非課税です。

例外が重要です。移行期の居住者の間に行った仕事の報酬とサービスの所得は、外国の会社が払っても課税されます。オークランドから海外の雇用主のために働くソフトウェア開発者は、最初の月からニュージーランドの税金を払います。この優遇は一生に一度で、家族が勤労家族の税額控除を申請すると早く終わります。

2026年の新制度：居住者にならないリモートワーク

2026年4月1日から、ニュージーランドには非居住の訪問者の制度があります。その日以降に到着した人は、183日を超えても、どの18か月でも最大275日まで非居住者のままです。条件は、ほかの国の税務上の居住、ビザでの合法的な滞在、そして外国の雇用主か外国の顧客のためだけに働き、ニュージーランドでの販売も、国内にいる必要のある仕事もしないことです。

この制度は、2026年3月30日に国王の裁可を受けた2026年税法（2025〜26年度の年次税率、手続きの簡素化、是正措置）で導入されました。275日を超えて滞在すると、通常の居住のルールに移ります。各国の183日ルールの仕組みは、税務上の居住と183日ルールの記事で解説しています。

ニュージーランドの税務上の居住のルール：日数の数え方と資格の確認

ニュージーランドでは居住がさかのぼって適用されます。どの12か月でも183日を超えれば、その最初の日から居住者です。2007年所得税法の居住の規定はそのように働きます。到着日と出国日は、深夜の1分前でも丸1日と数えます。

出るのは入るより難しく、12か月で国外に325日を超えて滞在し、国内に恒久的な住居がないことが必要です。戻る家があると、錨よりしっかり資格をつなぎとめます。よい面としては、新しい居住者はほとんどの国外所得に4年間税金を払いません。下の計算ツールで、必要な日数がある12か月を見つけられます。

ご自身で資格を確認することを法律は禁じていません。ただし、間違いは高くつきます。さかのぼる居住は観光のつもりだった数か月の税金を引き込み、残した家が資格から抜け出すのを妨げます。Murblzのサポートなら、こうしたリスクを取り除けます。日数を数え、恒久的な住まいと新しい居住者の優遇を受ける権利を確認し、居住者証明書を取得します。専門的な仕事と透明なプロセスをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果を出しています。

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ニュージーランドの所得税率と給与の手取り額

ニュージーランドに非課税枠はなく、最初の1ドルから税金がかかりますが、最初の15,600ニュージーランドドルの税率はわずか10.5%です。その後、税率は段階的に39%まで上がります。基準は2024年7月31日から適用され、2026年度予算は変えなかったため、賃金が上がるにつれて多くの所得が高い区分に移っていきます。

各税率はその区分の所得の部分にだけかかります。給与200,000ニュージーランドドルの全額に39%がかかるのではなく、上の20,000ニュージーランドドルだけです。

雇用主は給与から源泉徴収して内国歳入庁に納めます。ほかに所得のない会社員は申告の必要がなく、年度が終わると内国歳入庁が自ら精算し、払いすぎた分を返すか請求します。

給与からほかに引かれるもの：事故補償とキウイセーバー

ニュージーランドには通常の意味での社会保障税がなく、国の年金は一般の税収から支払われます。所得税のほかに唯一義務的な給与からの控除は、国の事故保険を運営する事故補償公社の勤労者負担金です。2026〜27年度は給与の1.75%で、年156,641ニュージーランドドルまでの所得にかかり、上限は2,741.22ニュージーランドドルです。前年の率は1.67%でした。その見返りに、事故補償公社はけがの治療費を払い、回復中の失われた所得の一部を補います。

2つ目の控除は任意の退職貯蓄制度のキウイセーバーです。2026年4月1日から、標準の拠出は加入者と雇用主の両方で3%から3.5%に上がり、2028年4月1日から4%になります。新しい従業員は自動的に加入しますが、仕事の2週目から8週目の間に脱退できます。加入できるのは市民と無期限にニュージーランドに住む権利のある人で、就労ビザの従業員は加入できません。

雇用主のキウイセーバーの拠出には、雇用主退職年金拠出税が別にかかります。税率は、そうした拠出を含む従業員の前年の所得で決まります。

政府は加入者が拠出する1ドルごとに25セントを加え、上限は年260.72ニュージーランドドルです。2025年7月1日から、課税所得180,000ニュージーランドドル超の加入者はこの拠出を受けられなくなりました。

例：年80,000と150,000ニュージーランドドルの手取り額

計算例：年80,000ニュージーランドドル（約45,300米ドル）の給与なら、所得税と事故補償の負担金で22.1%が引かれ、62,322.50ニュージーランドドル、月約5,190ニュージーランドドルが残ります。150,000ニュージーランドドルでは負担は28%に上がります。キウイセーバーの拠出は税金ではなく、お金は加入者の退職口座に残ります。

給与に加えて、従業員が加入していれば雇用主はキウイセーバーに3.5%を払い、さらに業種によって決まる自らの事故補償の負担金を払います。ロシアや欧州大陸でおなじみの、給与総額への雇用主の社会保険料はありません。従業員に社用車などの現物給付をする場合、雇用主は11.73%から63.93%のフリンジ・ベネフィット税を払います。

ニュージーランドの法人税と配当

ニュージーランドの会社は利益に28%を払い、隣国オーストラリアの大企業（30%）より低くなっています。居住者の会社は全世界の利益に、外国の会社はニュージーランドの利益にだけ課税されます。会社が居住者になるのは、ニュージーランドで設立された場合、本社や経営の中心が国内にある場合、または取締役が国内から支配している場合です。

この制度の特徴は帰属税額控除です。会社がすでに払った税金は、配当とともに株主に引き継がれます。利益に二重に課税されることはなく、居住者の所有者は28%と個人の税率の差額だけを払います。個人の税率が28%未満なら、余った控除は現金で返金されず、欠損として繰り越されます。

計算例：会社が100,000ニュージーランドドルを稼ぎ、28,000ニュージーランドドルの税金を払い、残りの72,000ニュージーランドドルを居住者の所有者に分配します。控除を使うと、税率39%の所有者の税金は100,000ニュージーランドドルに対して39,000ニュージーランドドルで、うち28,000は会社がすでに払っているため、追加は11,000ニュージーランドドルです。個人の税率が33%なら追加は5,000ニュージーランドドルです。

2024〜25年度から、受託者は信託に留保された所得に39%、その所得が10,000ニュージーランドドル以下なら33%を払います。全世界の売上7億5,000万ユーロ以上のグループには、2025年1月1日から経済協力開発機構の15%のグローバル・ミニマム課税が適用され、ニュージーランドに本社を置くグループには2026年1月1日から国内版が適用されています。

事業の税制優遇

2025年5月22日から、投資促進の即時控除により、事業者は新しい設備、機械、そのほかの事業資産の取得費の20%を、通常の減価償却に加えて購入した年にすぐ控除できます。土地、住宅用の建物、棚卸資産、以前にニュージーランドで使われた資産は対象外です。海外から輸入した設備は、ほかの国で使われていても対象です。

家族経営の事業や賃貸不動産には透過課税会社があります。利益と損失は会社の段階では課税されず、最大5人の所有者に引き継がれます。そのため、初期の年の損失を個人のほかの所得と相殺できます。

Murblzの担当者が両方の手続きをお引き受けします。ニュージーランドでの会社設立と、ニュージーランドの銀行の法人口座です。

ニュージーランドの物品サービス税率と登録の時期

ニュージーランドの物品サービス税は15%で、例外がほとんどありません。食品でも満額の税率です。欧州でおなじみの軽減税率はありません。金融サービスと住宅の賃料は非課税、輸出と事業の譲渡は0%です。

過去12か月の売上が60,000ニュージーランドドル（約34,000米ドル）に達したか、今後12か月で達すると見込まれる場合、物品サービス税の登録が義務です。仕入れの物品サービス税を取り戻すために、事業者はそれより前に任意で登録することもできます。

外国のオンラインショップとデジタルサービスは、ニュージーランドの消費者への販売が年60,000ニュージーランドドルを超えると、自ら物品サービス税を請求します。オーストラリアや欧州のような空港での観光客への還付はなく、物品サービス税がかからないのは、店が自ら海外に送る商品と免税店での買い物だけです。

2026年4月1日から、外国の顧客のためにリモートで働く非居住の訪問者は、売上が60,000ニュージーランドドルを超えても物品サービス税の対象外でいられます。非居住者へのサービスは基準に数えられないためです。国内の経費の物品サービス税を取り戻したければ、任意で登録することもできます。

ニュージーランドで個人事業主、フリーランス、リモートワーカーが払う税金

ニュージーランドには、小規模事業向けの売上税も、定額の許可制度も、IT企業向けの特別な制度もありません。個人事業主は同じ10.5〜39%の所得税を、売上ではなく利益、つまり所得から事業の経費を引いた額に払います。

雇用との主な違いは予定納税です。1年の残りの納税額が5,000ニュージーランドドルを超えると、翌年の税金を前払いし、標準の方法では8月28日、1月15日、5月7日の3回に分けて払います。個人事業主は、事故補償公社自身が発行する請求書で自分の事故補償の負担金を払います。

一部の業種では、顧客が請負業者への支払いのたびに源泉徴収し、請負業者は請負業者の税率申告書（様式IR330C）で源泉徴収率を選びます。様式がなければ45%が源泉徴収されます。

ITと科学向けの優遇は制度ではなく税額控除です。研究開発税制優遇は、研究開発費が年50,000ニュージーランドドル以上なら、その15%の税額控除を与えます。

就労ビザの移住者にも特別な税率はありません。使える手段は、国外の受動的所得に約4年間の移行期の居住者の資格と、下で説明する外国株式の新しい実現ベースの方法です。

デジタルノマドは2026年からずっと楽になりました。非居住の訪問者は、ニュージーランドの税金を払わずに、外国の雇用主のために18か月のうち最大9か月国内で働けます。その従業員のために雇用主がニュージーランドに恒久的施設を持つことにはならないため、雇用主にもニュージーランドの納税義務はありません。

ニュージーランドに譲渡益税、相続税、固定資産税はあるか

ニュージーランドに一般的な譲渡益課税はありませんが、売却益は多くの人が思うより頻繁に課税されます。ルールは単純で、転売目的で財産を買った場合、売却益は通常の所得として最大39%で課税されます。住宅、外国株式、暗号資産については、法律が別のより厳しいルールを加えています。

不動産：所有者が払うもの

短期売却ルールの期間は、2024年7月1日以降の売却について10年から2年に短縮されました。海外の売り手が住宅を売ると、価格から住宅用地源泉税が差し引かれ、上限は価格の10%で、最終的な税金は申告で精算されます。

毎年の国の固定資産税はありません。地方議会が物件の評価額にもとづく負担金を課すため、金額は都市によってかなり違います。

外国人にとっては、税金を払うより住宅を買うほうが難しくなっています。2018年10月22日から、非居住者は原則として土地情報庁の同意なしに住宅不動産を買えません。同意が不要なのは、ニュージーランド国民、オーストラリアとシンガポールの国民、そして過去12か月国内に住み、その期間に少なくとも183日をニュージーランドで過ごし、税務上の居住者である居住クラスのビザの保持者です。

2026年3月6日から、投資家向けのビザ（アクティブ・インベスター・プラス、インベスター1、インベスター2）の保持者は、500万ニュージーランドドル（約280万米ドル）を超える住宅の購入や建設の同意を得られます。投資家ビザの条件は、ニュージーランドの投資家向け居住権のページで解説しています。

相続と贈与

遺産税は1992年に、贈与税は2011年10月1日に廃止されました。資産は相続人と受取人に無税で移り、家族の資産を保有するために信託が広く使われています。ニュージーランドの信託のページをご覧ください。信託に留保された所得は39%で課税されます。

外国株式：売らなくても税金

外国投資ファンドのルールは、ポートフォリオを持って移住する人にとって最も嫌な驚きです。外国株式とファンドの持分の取得価額が合計50,000ニュージーランドドルを超えると、毎年みなし所得に税金がかかります。通常は年初のポートフォリオの時価の5%です。個人は、そのほうが低くなるなら、実際の価値の変化と配当を使うこともできます。何も売らなかった年でも税金がかかります。

2026年の法律は、2025年4月1日にさかのぼって移住者に救済を与えました。収益勘定の方法で、受け取った配当と売却益だけに課税し、売却益は課税前に30%減らされます。少なくとも5年間非居住者だった後に2024年4月1日以降に居住者になった人が使え、主に非上場の外国企業の持分に適用されます。ニュージーランドを離れた人も、出国から3年以内にその持分を売れば課税されます。

暗号資産

内国歳入庁にとって暗号資産はお金ではなく財産です。転売目的で取得したと推定されるため、売却益、さらにはコインどうしの交換も、最大39%の通常の税率で課税されます。この推定を覆せるのは、別の目的の説得力のある証拠がある場合だけです。

2026年4月1日から、ニュージーランドの暗号資産取引所と仲介業者は、暗号資産の情報交換の基準である経済協力開発機構の暗号資産報告枠組みにもとづいて顧客データを集めています。最初の報告期間は2026年4月1日から2027年3月31日までの取引で、報告は2027年6月30日までに内国歳入庁に提出します。

車

車の所有に独立した税金はありません。所有者は毎年の車両登録料を払い、ディーゼル車、電気自動車、プラグインハイブリッドの所有者は走行距離ごとの道路利用料も払います。ガソリン車では燃料価格の物品税がその役割を果たします。

ニュージーランドで非居住者が払う税金

非居住者はニュージーランドの所得にだけ税金を払いますが、税率は居住者とほぼ同じです。国内で行った仕事の報酬は、雇用主を通じて同じ10.5〜39%の税率表で課税されます。受動的所得は非居住者源泉税で源泉課税されます。

短期の出張は、課税されないことがよくあります。二重課税防止条約により、従業員がニュージーランドに12か月で183日以内しか滞在せず、雇用主がニュージーランドに恒久的施設を持たない外国の会社なら、給与は非課税です。条約がなくても、支払う側がニュージーランドの居住者でなく、所得が居住国で課税される場合、国内の免除が12か月で92日までの滞在に適用されます（所得税法の規定）。

ニュージーランドの不動産から賃料を得る非居住者は、それを申告し、10.5〜39%の税率表で税金を払います。国外からニュージーランドの雇用主のためにリモートで働く場合は別の問題で、税金は仕事が実際に行われる場所と居住国との条約で決まります。

ニュージーランドとロシアに二重課税防止条約はあるか

書類上はありますが、実際には半分しか機能していません。ロシアとニュージーランドの政府間協定は2000年9月5日に署名され、2003年7月4日に発効し、内国歳入庁はいまも有効と記載しています。しかし、2023年8月8日のロシア大統領令第585号が、協定の第5〜21条と第23条、議定書の第2〜11項を一方的に停止しました。事業利得、配当、利子、ロイヤルティ、給与、年金の税率に関するルールのほぼすべてが対象です。

実際には、ロシアの会社と銀行は、ニュージーランドの居住者への支払いに、協定がないものとしてロシア税法典で源泉徴収します。非居住者の個人のほとんどの所得に30%、外国の会社に払う利子とロイヤルティに20%、ロシアの会社からの配当に15%です。ニュージーランドは自国の法律（2007年所得税法の外国税額控除の規定）で外国の税金を控除しますが、同じ所得へのニュージーランドの税額が上限なので、ロシアで多く払った分は失われます。

内国歳入庁は、大統領令の後もニュージーランドがロシアへの支払いに協定の税率を適用するかについて、ガイダンスを公表していません。銀行も、ニュージーランドの2022年ロシア制裁法にもとづいてロシアの受取人への支払いを審査しています。

ニュージーランドは、ウクライナ、カザフスタン、ベラルーシ、ジョージア、アルメニアと租税協定を結んでおらず、いずれも内国歳入庁の租税条約のリストにありません。これらの国からの所得は、国内の外国税額控除だけに頼ります。ニュージーランドは、オーストラリア、英国、米国、カナダ、ドイツ、シンガポール、アラブ首長国連邦、中国を含む数十か国と協定を結んでいます。

ニュージーランドで税務申告をする時期と罰則

ニュージーランドの課税年度は3月31日に終わり、個人の所得税申告書（様式IR3）の期限は7月7日です。ほかに所得のない会社員は申告の必要がなく、内国歳入庁が自動的に税金を精算します。事業、賃貸、国外投資、暗号資産の所得など、源泉徴収されていない所得があれば申告が必要です。

罰金は絶対額では小さいものの、割合では急速に増えます。内国歳入庁は自動的な情報交換で国外の銀行口座のデータを受け取り、2027年からは暗号資産の口座のデータも受け取るため、申告していない国外所得はますます見つかるようになっています。

Murblzの担当者がニュージーランドの会計と申告を準備し、時給は90米ドルからです。

ニュージーランドの税金が合う人、合わない人

ニュージーランドは、給与ではなく資本を持ってくる人に報います。国外の受動的所得に4年間税金がかからず、相続、贈与、一般的な譲渡益に税金がないため、資本で暮らす投資家や海外の事業の所有者に便利です。高収入の人はより多く払います。180,000ニュージーランドドルを超える所得に39%、さらに家計が買うほぼすべてに15%の物品サービス税です。

隣国の制度の詳しい解説はオーストラリアの税金のページにあります。

向いているのは、居住の最初の4年間に国外の受動的所得がある人です。子どもに資産を引き継ぐ予定の家族にも向いています。相続と贈与は非課税です。法人税が株主に控除されるわかりやすい制度を求める会社の所有者。そして、居住者にならずに最長9か月国内で過ごしたい外国の会社のリモートの従業員です。

向いていないのは、移行期間が終わった後の大きな外国株式ポートフォリオの所有者です。外国投資ファンドのルールで、まだ受け取っていない所得に課税されます。活発な暗号資産のトレーダー。売却益に最大39%がかかります。外国の会社のためにリモートで働く居住者。移行期の居住者でも給与は最初の月から課税されます。そして、居住権を得る前にアパートを買いたい人です。

ルールは早ければ2027年に変わるかもしれません。総選挙は2026年11月7日に予定されており、野党の労働党は、家族の住まいと農場を除く商業用と住宅の不動産の値上がりに、2027年7月1日以降に生じた分について28%の税金を公約にしています。いまは選挙の公約で法律ではありませんが、転売目的で買う2軒目の不動産は、このシナリオで試算しておく価値があります。

関連ページ：ニュージーランドのすべてのプログラム、ニュージーランドの銀行の個人口座、海外での会社設立、国別の税金。

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