الضرائب في نيوزيلندا في 2026
لا ضريبة إرث ولا ضريبة أرباح رأسمالية عامة، ومع ذلك تأخذ الدولة 39 سنتًا من كل دولار يُكسب فوق 180,000 دولار نيوزيلندي سنويًا. دليل كامل لضرائب نيوزيلندا في 2026: الراتب والرسوم، وضريبة السلع والخدمات، والشركات، والعقارات، والأسهم الأجنبية والعملات المشفرة، والإقامة الضريبية، والاتفاقية مع روسيا.
الجواب المختصر: في 2026 تأخذ نيوزيلندا من 10.5% إلى 39% من الرواتب، و15% ضريبة سلع وخدمات (ما يعادل ضريبة القيمة المضافة محليًا) على المشتريات، و28% من أرباح الشركات. ولا ضريبة أرباح رأسمالية عامة ولا ضريبة إرث أو هبات، لكن المساكن المبيعة خلال سنتين والعملات المشفرة والأسهم الأجنبية التي تتجاوز تكلفتها 50,000 دولار نيوزيلندي تخضع للضريبة بقواعد خاصة. ويحصل المقيمون الجدد على أربع سنوات دون ضريبة على الدخل السلبي الأجنبي.
نسب الضرائب في نيوزيلندا في 2026: نظرة سريعة
نيوزيلندا من الاقتصادات المتقدمة القليلة التي ليس فيها ضريبة أرباح رأسمالية عامة ولا ضريبة إرث ولا اشتراكات تقاعدية إلزامية. والفاتورة تأتي من مكان آخر: فالدولة تأخذ حتى 39% من الراتب، وضريبة السلع والخدمات، ما يعادل ضريبة القيمة المضافة محليًا، 15%، أي مرة ونصف من النسبة في أستراليا المجاورة.
تجبي الضرائب مصلحة الإيرادات الداخلية، السلطة الضريبية الوطنية. والسنة الضريبية من 1 أبريل إلى 31 مارس، فنسب 2026-27 تسري من 1 أبريل 2026. وكل المبالغ أدناه بالدولار النيوزيلندي: ففي 2026 يساوي 1 دولار نيوزيلندي نحو 0.57 دولار أمريكي.
| الضريبة | نسبة 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 10.5-39% | المقيمون على الدخل العالمي، وغير المقيمين على الدخل النيوزيلندي؛ و39% تنطبق على الجزء من الدخل فوق 180,000 دولار نيوزيلندي (نحو 102,000 دولار أمريكي) سنويًا |
| رسم تعويض الحوادث على العاملين | 1.75% | الموظفون، على الأجر حتى 156,641 دولارًا نيوزيلنديًا سنويًا؛ وهو تأمين حوادث تديره مؤسسة تعويض الحوادث الحكومية |
| برنامج الادخار التقاعدي الطوعي | 3.5% + 3.5% | برنامج طوعي للادخار للتقاعد: 3.5% من أجر العضو و3.5% فوقه من صاحب العمل |
| ضريبة دخل الشركات | 28% | الشركات المقيمة على الربح العالمي، والأجنبية على الربح النيوزيلندي |
| ضريبة دخل الأمناء | 39% | الدخل المحتجز في صندوق ائتماني؛ و33% إن كان هذا الدخل 10,000 دولار نيوزيلندي سنويًا أو أقل |
| ضريبة السلع والخدمات | 15% | مبيعات السلع والخدمات؛ والتسجيل إلزامي متى بلغ حجم الأعمال 60,000 دولار نيوزيلندي في 12 شهرًا |
| ضريبة الاقتطاع على الأرباح الموزعة للمقيمين | 33% | ناقص الضريبة التي دفعتها الشركة بالفعل؛ وتخضع الأرباح الموزعة نهائيًا لنسبة المستلم نفسه |
| ضريبة الاقتطاع لغير المقيمين | 0-30% | الأرباح الموزعة 0% أو 15% أو 30%، والفوائد والإتاوات 15%؛ والاتفاقيات الضريبية تخفض النسب |
| ضريبة الأرباح الرأسمالية | لا ضريبة عامة | تخضع للضريبة الأرباح على المساكن المبيعة خلال 2 سنة من الشراء، وعلى العملات المشفرة، وعلى العقارات المشتراة لإعادة البيع |
| ضريبة الإرث والهبات | لا توجد | أُلغيت ضريبة التركات في 1992، وضريبة الهبات من 1 أكتوبر 2011 |
| الرسوم العقارية المحلية | يحددها المجلس المحلي | مالكو الأراضي والمساكن؛ والمجلس المحلي يحدد النسبة والتقييم |
الفخ الرئيسي للوافدين الجدد ليس النسب بل قواعد الأصول الأجنبية. فالأسهم الأجنبية التي تتجاوز تكلفتها الإجمالية 50,000 دولار نيوزيلندي تخضع للضريبة كل سنة على دخل مفترض حتى لو لم يُبع شيء، ومصلحة الإيرادات تفترض أن العملات المشفرة تُشترى لإعادة البيع. والتفاصيل في قسم الأرباح الرأسمالية أدناه.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من يُعد مقيمًا ضريبيًا في نيوزيلندا
تأتي الإقامة الضريبية في نيوزيلندا أسرع مما يتوقع معظم الوافدين: يكفي قضاء أكثر من 183 يومًا في البلد في أي فترة 12 شهرًا، لا بالضرورة سنة تقويمية. ثم تنطبق الإقامة بأثر رجعي من أول يوم للوصول (قواعد الإقامة في قانون ضريبة الدخل لعام 2007)، وتُستحق الضريبة على الدخل العالمي.
الاختبار الثاني أقوى من الأول: مكان السكن الدائم. فإن بقي في نيوزيلندا مسكن يستخدمه المالك متاحًا، مع روابط قوية كالأسرة والعمل والحسابات المصرفية، تستمر الإقامة حتى أثناء عيش المالك في الخارج. ولا يمكن فقدان الإقامة بعدّ الأيام إلا بعد أكثر من 325 يومًا خارج نيوزيلندا في فترة 12 شهرًا، وفقط دون مكان سكن دائم في البلد.
| الاختبار | الشرط | النتيجة |
|---|---|---|
| 183 يومًا | أكثر من 183 يومًا في نيوزيلندا في أي 12 شهرًا | مقيم من أول يوم للوصول |
| مكان السكن الدائم | مسكن وروابط قوية بنيوزيلندا | مقيم بصرف النظر عن عدد الأيام |
| 325 يومًا | أكثر من 325 يومًا في الخارج خلال 12 شهرًا ودون مسكن دائم في نيوزيلندا | غير مقيم |
| المقيم الانتقالي | لم يكن مقيمًا ضريبيًا 10 سنوات قبل الوصول | الدخل السلبي الأجنبي معفى نحو 4 سنوات |
| الزائر غير المقيم، من 1 أبريل 2026 | حتى 275 يومًا في 18 شهرًا، والعمل فقط لأصحاب عمل وعملاء أجانب | يبقى غير مقيم |
أربع سنوات دون ضريبة على الدخل الأجنبي
تقدّم نيوزيلندا للوافدين الجدد إعفاءً يجذب من ينتقلون برأس مال: وضع المقيم الانتقالي. ويُمنح لكل من لم يكن مقيمًا ضريبيًا في نيوزيلندا في السنوات الـ10 السابقة للوصول، أجانب كانوا أو نيوزيلنديين عائدين. فلنحو 48 شهرًا يكون معظم الدخل الأجنبي معفى: الفوائد والأرباح الموزعة والإيجار والدخل وفق قواعد صناديق الاستثمار الأجنبية.
الاستثناءات مهمة. فأجر العمل المؤدى أثناء الوضع الانتقالي والدخل من الخدمات خاضعان للضريبة، حتى لو دفعتهما شركة أجنبية. فمطوّر البرمجيات الذي يعمل من أوكلاند لصاحب عمل في الخارج يدفع الضريبة النيوزيلندية من الشهر الأول. والإعفاء متاح مرة واحدة في العمر وينتهي مبكرًا إن طالبت الأسرة بالخصومات الضريبية للأسر العاملة.
جديد 2026: العمل عن بُعد دون إقامة
منذ 1 أبريل 2026 لدى نيوزيلندا نظام الزائر غير المقيم. فكل من يصل في ذلك التاريخ أو بعده يبقى غير مقيم حتى 275 يومًا في أي فترة 18 شهرًا، حتى بعد 183 يومًا. والشروط: إقامة ضريبية في بلد آخر، ووجود قانوني بتأشيرة، والعمل فقط لصاحب عمل أجنبي أو عملاء أجانب، دون مبيعات في نيوزيلندا ودون عمل يتطلب الحضور الفعلي في البلد.
أدخل النظام قانون النسب السنوية للضرائب 2025-26 وتبسيط الامتثال والتدابير التصحيحية لعام 2026، الذي نال الموافقة الملكية في 30 مارس 2026. ومن يبقى أكثر من 275 يومًا ينتقل إلى قواعد الإقامة العادية. وكيف تعمل قاعدة الـ183 يومًا في البلدان المختلفة مشروح في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.
قواعد الإقامة الضريبية في نيوزيلندا: كيف تحسب الأيام وتؤكد وضعك
في نيوزيلندا الإقامة بأثر رجعي: فإن بلغت أكثر من 183 يومًا في أي 12 شهرًا تكون مقيمًا من أول تلك الأيام. هكذا تعمل قواعد الإقامة في قانون ضريبة الدخل لعام 2007. ويوم الوصول ويوم المغادرة يُحتسبان كاملين، ولو قبل منتصف الليل بدقيقة.
المغادرة أصعب من الوصول: تحتاج إلى أكثر من 325 يومًا في الخارج خلال 12 شهرًا ودون مكان سكن دائم في البلد. فالمسكن الذي تعود إليه يمسك وضعك أشد من المرساة. ومن الجانب الإيجابي، لا يدفع المقيمون الجدد ضريبة على معظم الدخل الأجنبي لـ4 سنوات. والحاسبة أدناه تجد أي 12 شهرًا فيها الأيام المطلوبة.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فالإقامة بأثر رجعي تجلب ضريبة عن أشهر بدت سياحة، والمسكن المتروك يمنعك من الخروج من الوضع. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونفحص مسكنك الدائم وحقك في إعفاء المقيمين الجدد، ونستخرج شهادة الإقامة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في New Zealand
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في New Zealand اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
نسب ضريبة الدخل في نيوزيلندا وصافي الأجر من الراتب
ليس في نيوزيلندا إعفاء أساسي من الضريبة: فالضريبة تبدأ من أول دولار، لكن أول 15,600 دولار نيوزيلندي تخضع لـ10.5% فقط. ثم ترتفع النسبة درجات حتى 39%. والعتبات سارية منذ 31 يوليو 2024 وتركتها موازنة 2026 دون تغيير، فمع ارتفاع الأجور ينزلق مزيد من الدخل إلى الشرائح الأعلى.
| الدخل السنوي، دولار نيوزيلندي | النسبة | تقريبًا بالدولار الأمريكي |
|---|---|---|
| 0-15,600 | 10.5% | حتى 8,800 |
| 15,601-53,500 | 17.5% | 8,800-30,300 |
| 53,501-78,100 | 30% | 30,300-44,200 |
| 78,101-180,000 | 33% | 44,200-101,900 |
| فوق 180,000 | 39% | فوق 101,900 |
كل نسبة تنطبق فقط على شريحة الدخل داخل نطاقها. فراتب 200,000 دولار نيوزيلندي لا يخضع لـ39% كاملًا: بل الـ20,000 العليا فقط.
يقتطع أصحاب العمل الضريبة من الأجر وفق نظام الاقتطاع من الأجر ويحوّلونها إلى مصلحة الإيرادات الداخلية. والموظفون دون دخل آخر لا يحتاجون إلى تقديم إقرار: فبعد نهاية السنة تعيد المصلحة حساب الوضع بنفسها وتعيد أي مبلغ زائد أو تصدر فاتورة.
ما الذي يُقتطع أيضًا من الأجر: رسم تعويض الحوادث والادخار التقاعدي
ليس في نيوزيلندا ضريبة ضمان اجتماعي بالمعنى المعتاد: فالمعاش الحكومي يُدفع من الضرائب العامة. والاقتطاع الإلزامي الوحيد من الرواتب فوق ضريبة الدخل هو رسم العاملين لمؤسسة تعويض الحوادث، مؤمّن الحوادث الحكومي. وفي 2026-27 يبلغ 1.75% من الأجر، ويُفرض على الدخل حتى 156,641 دولارًا نيوزيلنديًا سنويًا، فالحد الأقصى 2,741.22 دولارًا نيوزيلنديًا. وقبل سنة كانت النسبة 1.67%. وفي المقابل تدفع المؤسسة علاج الإصابات وتعوّض جزءًا من الدخل المفقود أثناء التعافي.
الاقتطاع الثاني برنامج الادخار التقاعدي الطوعي. فمن 1 أبريل 2026 ارتفع الاشتراك الافتراضي من 3% إلى 3.5% لكل من العضو وصاحب العمل، وسيرتفع إلى 4% من 1 أبريل 2028. ويُسجل الموظفون الجدد تلقائيًا لكن يمكنهم الانسحاب بين الأسبوعين الثاني والثامن في العمل. والعضوية مفتوحة للمواطنين ولمن يحق لهم العيش في نيوزيلندا دون حد زمني: فالموظف بتأشيرة عمل لا يستطيع الانضمام.
يخضع اشتراك صاحب العمل في البرنامج لضريبة منفصلة على اشتراكات صاحب العمل في التقاعد. وتعتمد النسبة على دخل الموظف في السنة السابقة شاملًا هذه الاشتراكات.
| الأجر مع اشتراكات صاحب العمل في السنة السابقة، دولار نيوزيلندي | النسبة |
|---|---|
| حتى 18,720 | 10.5% |
| 18,721-64,200 | 17.5% |
| 64,201-93,720 | 30% |
| 93,721-216,000 | 33% |
| فوق 216,000 | 39% |
تضيف الحكومة 25 سنتًا عن كل دولار يساهم به العضو، حتى 260.72 دولارًا نيوزيلنديًا سنويًا. ومن 1 يوليو 2025 لم يعد الأعضاء بدخل خاضع للضريبة فوق 180,000 دولار نيوزيلندي يتلقون هذه المساهمة.
مثال: صافي الأجر على 80,000 و150,000 دولار نيوزيلندي سنويًا
| الخطوة | 80,000 دولار نيوزيلندي | 150,000 دولار نيوزيلندي |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | 80,000 | 150,000 |
| ضريبة الدخل بالسلم | 16,277.50 | 39,377.50 |
| رسم تعويض الحوادث، 1.75% | 1,400 | 2,625 |
| صافي الأجر دون الادخار التقاعدي | 62,322.50 | 107,997.50 |
| اشتراك العضو في الادخار التقاعدي، 3.5% | 2,800 | 5,250 |
| صافي الأجر مع الادخار التقاعدي | 59,522.50 | 102,747.50 |
| الضريبة والرسم كحصة من الراتب | 22.1% | 28.0% |
مثال محسوب: على راتب 80,000 دولار نيوزيلندي سنويًا (نحو 45,300 دولار أمريكي) تأخذ ضريبة الدخل ورسم تعويض الحوادث 22.1%، فيبقى 62,322.50 دولارًا نيوزيلنديًا، أي نحو 5,190 شهريًا. وعند 150,000 يرتفع العبء إلى 28%. واشتراك الادخار التقاعدي ليس ضريبة: فالمال يبقى في حساب العضو التقاعدي.
فوق الراتب يدفع صاحب العمل 3.5% في برنامج الادخار إن كان الموظف عضوًا، إضافة إلى رسم العمل الخاص به لتعويض الحوادث، الذي يعتمد على القطاع. ولا اشتراكات اجتماعية على صاحب العمل على الرواتب من النوع المألوف في كثير من البلدان وفي أوروبا القارية. وإن تلقى الموظفون سيارة شركة أو مزايا عينية أخرى، يدفع صاحب العمل ضريبة المزايا العينية بنسب من 11.73% إلى 63.93%.
ضريبة الشركات والأرباح الموزعة في نيوزيلندا
تدفع الشركات النيوزيلندية 28% على الربح، أقل من الأعمال الكبيرة في أستراليا المجاورة (30%). والشركة المقيمة تخضع للضريبة على الربح العالمي، والأجنبية فقط على الربح النيوزيلندي. والشركة مقيمة إن تأسست في نيوزيلندا، أو كان مقرها الرئيسي أو مركز إدارتها في البلد، أو كان مديروها يسيطرون عليها من هنا.
السمة المميزة للنظام أرصدة الإسناد الضريبي. فالضريبة التي دفعتها الشركة بالفعل تنتقل إلى المساهم مع الأرباح الموزعة. فلا يُفرض على الربح مرتين: يكمل المالك المقيم فقط الفرق بين 28% ونسبته الشخصية، وإن كانت تلك النسبة دون 28% لا يُعاد الرصيد الزائد نقدًا بل يُرحّل كخسارة.
| من يتلقى الأرباح الموزعة | كيف تُفرض الضريبة |
|---|---|
| فرد مقيم | اقتطاع 33% ناقص رصيد الإسناد، والضريبة النهائية بالنسبة الشخصية 10.5-39% |
| غير مقيم بحصة 10% أو أكثر، أرباح مسندة كليًا | 0% |
| غير مقيم بحصة أقل من 10%، أرباح مسندة كليًا | 15% |
| غير مقيم، أرباح غير مسندة | 30%، وكثيرًا 15% بموجب اتفاقية ضريبية |
مثال محسوب: شركة تكسب 100,000 دولار نيوزيلندي، وتدفع 28,000 ضريبة وتوزع الـ72,000 الباقية على مالك مقيم. ومع الرصيد تبلغ ضريبة المالك بنسبة 39% 39,000 على 100,000، دفعت الشركة منها 28,000 بالفعل، فالتكملة 11,000 دولار نيوزيلندي. وبنسبة شخصية 33% التكملة 5,000.
منذ السنة الضريبية 2024-25 يدفع الأمناء 39% على الدخل المحتجز في صندوق ائتماني، أو 33% إن كان هذا الدخل 10,000 دولار نيوزيلندي أو أقل. والمجموعات بإيرادات عالمية 750 مليون يورو أو أكثر تخضع منذ 1 يناير 2025 للضريبة الدنيا العالمية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 15%، مع نسخة محلية للمجموعات التي مقرها في نيوزيلندا من 1 يناير 2026.
الحوافز الضريبية للأعمال
منذ 22 مايو 2025 يتيح حافز الاستثمار للأعمال خصم 20% من تكلفة المعدات والآلات الجديدة وغيرها من أصول الأعمال فورًا في سنة الشراء، فوق الإهلاك العادي. ولا يشمل الأراضي والمباني السكنية والمخزون التجاري والأصول المستخدمة سابقًا في نيوزيلندا. والمعدات المستوردة من الخارج مؤهلة حتى لو استُخدمت في بلد آخر.
للأعمال العائلية والعقارات المؤجرة توجد الشركة الشفافة ضريبيًا: فلا يُفرض على الربح والخسائر على مستوى الشركة بل تنتقل إلى المالكين، الذين لا يزيدون على خمسة. فيمكن مقاصة خسائر السنوات الأولى مع الدخل الشخصي الآخر.
يتولى متخصصو Murblz الخطوتين: تأسيس شركة في نيوزيلندا وحساب شركة لدى بنك نيوزيلندي.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
ما نسبة ضريبة السلع والخدمات في نيوزيلندا ومتى يجب التسجيل
ضريبة السلع والخدمات في نيوزيلندا 15% وتكاد لا تعرف استثناءات: فحتى الغذاء يخضع للنسبة الكاملة. ولا توجد النسب المخفضة المألوفة في أوروبا. والخدمات المالية والإيجار السكني معفاة، بينما الصادرات وبيع النشاط القائم بنسبة صفرية.
التسجيل في ضريبة السلع والخدمات إلزامي إن بلغ حجم الأعمال في الأشهر الـ12 الماضية 60,000 دولار نيوزيلندي (نحو 34,000 دولار أمريكي) أو يُتوقع بلوغه في الأشهر الـ12 المقبلة. ويمكن للعمل التسجيل طوعًا قبل ذلك لاسترداد الضريبة على مشترياته.
| البند | القاعدة في 2026 |
|---|---|
| النسبة | 15% |
| عتبة التسجيل الإلزامي | 60,000 دولار نيوزيلندي من حجم الأعمال في 12 شهرًا |
| فترة التقديم | شهرية أو كل شهرين أو كل ستة أشهر؛ وكل ستة أشهر إن كان حجم الأعمال دون 500,000 دولار نيوزيلندي، والشهرية إلزامية فوق 24 مليون دولار نيوزيلندي |
| موعد الإقرار والدفع | اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية الفترة؛ وللفترات المنتهية في نوفمبر ومارس، 15 يناير و7 مايو |
| معفى | الخدمات المالية، والإيجار السكني |
| بنسبة صفرية | صادرات السلع والخدمات لغير المقيمين، وبيع النشاط القائم |
المتاجر الإلكترونية والخدمات الرقمية الأجنبية تفرض الضريبة بنفسها على المبيعات للمستهلكين في نيوزيلندا متى تجاوزت هذه المبيعات 60,000 دولار نيوزيلندي سنويًا. ولا استرداد للضريبة للسياح في المطار كما في أستراليا وأوروبا: فالمشتريات الوحيدة المعفاة هي السلع التي يرسلها المتجر نفسه إلى الخارج والتسوق في الأسواق الحرة.
من 1 أبريل 2026 يستطيع الزوار غير المقيمين العاملون عن بُعد لعملاء أجانب البقاء خارج ضريبة السلع والخدمات حتى بحجم أعمال فوق 60,000 دولار نيوزيلندي، لأن خدماتهم لغير المقيمين لا تُحتسب في العتبة. ويجوز لهم مع ذلك التسجيل طوعًا إن أرادوا استرداد الضريبة على النفقات المحلية.
كيف يدفع التجار الأفراد والمستقلون والعاملون عن بُعد الضريبة في نيوزيلندا
ليس في نيوزيلندا ضريبة على حجم الأعمال للأعمال الصغيرة، ولا نظام براءة، ولا نظام خاص لشركات تقنية المعلومات. فالتاجر الفرد يدفع ضريبة الدخل نفسها 10.5-39%، لكن على الربح لا الإيرادات، أي الدخل ناقص نفقات العمل.
الفرق الرئيسي عن التوظيف الضريبة المؤقتة. فإن تجاوزت الضريبة المتبقية للسنة 5,000 دولار نيوزيلندي، تُدفع ضريبة السنة التالية مقدمًا، وبالطريقة المعيارية على ثلاث دفعات: 28 أغسطس و15 يناير و7 مايو. ويدفع التاجر الفرد رسوم تعويض الحوادث الخاصة به بفاتورة تصدرها المؤسسة نفسها.
في بعض القطاعات يقتطع العميل الضريبة من كل دفعة للمتعاقد، ويختار المتعاقد نسبة الاقتطاع على النموذج 330 لإعلان نسبة ضريبة المتعاقد. ودون النموذج يُقتطع 45%.
| الحالة | كيف تُفرض الضريبة |
|---|---|
| التاجر الفرد | 10.5-39% على الربح؛ وضريبة مؤقتة إن تجاوزت الفاتورة السنوية 5,000 دولار نيوزيلندي؛ وضريبة السلع والخدمات من 60,000 دولار نيوزيلندي من حجم الأعمال |
| شركة خاصة | 28% على الربح، والأرباح الموزعة للمالك تحمل أرصدة الإسناد |
| الشركة الشفافة ضريبيًا | الربح والخسائر تنتقل إلى المالكين وتخضع لنسبهم |
| مستقل مقيم بعملاء أجانب | 10.5-39% على كل الدخل؛ والخدمات لغير المقيمين بنسبة صفرية في ضريبة السلع والخدمات |
| مقيم يعمل عن بُعد لشركة أجنبية | 10.5-39%؛ وإن لم يقتطع صاحب العمل الضريبة النيوزيلندية، يصرّح الموظف بها ويدفعها |
| الزائر غير المقيم، من 1 أبريل 2026 | لا يخضع للضريبة في نيوزيلندا حتى 275 يومًا في 18 شهرًا حين يعمل فقط لأصحاب عمل وعملاء أجانب |
لتقنية المعلومات والعلوم الحافز خصم لا نظام: فحافز البحث والتطوير الضريبي يمنح خصمًا ضريبيًا بنسبة 15% من الإنفاق على البحث والتطوير، بشرط ألا يقل عن 50,000 دولار نيوزيلندي سنويًا.
والوافدون بتأشيرات عمل لا يحصلون على نسبة خاصة أيضًا. وأدواتهم وضع المقيم الانتقالي لنحو 4 سنوات على الدخل السلبي الأجنبي وطريقة الضريبة الجديدة عند التحقق للأسهم الأجنبية الموصوفة أدناه.
الرحّالة الرقميون أيسر حالًا بوضوح من 2026: فالزائر غير المقيم يستطيع قضاء حتى 9 أشهر من 18 في البلد يعمل لصاحب عمل أجنبي دون دفع الضريبة النيوزيلندية. ولا يكتسب صاحب العمل منشأة دائمة في نيوزيلندا بسبب هذا الموظف، فلا التزامات ضريبية نيوزيلندية عليه أيضًا.
احصل على قائمة خطوات الانتقال الضريبي
اترك وسيلة تواصل في المحادثة ونرسل لك الخطوات والمستندات التي تناسبك.
هل في نيوزيلندا ضريبة أرباح رأسمالية أو ضريبة إرث أو ضريبة عقارية
ليس في نيوزيلندا ضريبة أرباح رأسمالية عامة، لكن الأرباح من البيع تخضع للضريبة أكثر مما يتوقع كثيرون. فالقاعدة بسيطة: إن اشتُري العقار بغرض إعادة البيع، يخضع الربح للضريبة كدخل عادي حتى 39%. وللمساكن والأسهم الأجنبية والعملات المشفرة يضيف القانون قواعد منفصلة أشد.
| الأصل | كيف يخضع للضريبة في 2026 |
|---|---|
| المسكن الرئيسي | عمومًا لا يخضع للضريبة عند البيع |
| العقارات السكنية الأخرى | الربح يخضع لـ10.5-39% إن بيع خلال 2 سنة من الشراء (اختبار الخط الفاصل) |
| العقار المؤجر | الإيجار يخضع لـ10.5-39%؛ وفوائد الرهن قابلة للخصم 100% مجددًا من 1 أبريل 2025 |
| الأسهم والصناديق الأجنبية التي تتجاوز تكلفتها 50,000 دولار نيوزيلندي | دخل مفترض سنوي وفق قواعد صناديق الاستثمار الأجنبية، عادةً 5% من القيمة الافتتاحية |
| العملات المشفرة | الأرباح تخضع لـ10.5-39%: يُفترض أن العملات المشفرة تُشترى لإعادة البيع |
| الإرث والهبات | لا تخضع للضريبة |
| شراء العقار | لا رسم دمغة |
العقار: ما يدفعه المالكون
خُفضت مدة الخط الفاصل من 10 سنوات إلى 2 سنة للمبيعات من 1 يوليو 2024. وحين يبيع بائع من الخارج مسكنًا، تُقتطع من السعر ضريبة اقتطاع على الأراضي السكنية، بحد أقصى 10% من السعر، وتُسوى الضريبة النهائية في الإقرار.
لا ضريبة عقارية وطنية سنوية. فالمجالس المحلية تفرض رسومًا على أساس القيمة الخاضعة للرسوم للعقار، فيختلف المبلغ بوضوح من مدينة إلى أخرى.
للأجانب شراء مسكن أصعب من دفع الضريبة. فمنذ 22 أكتوبر 2018 لا يستطيع غير المقيمين عمومًا شراء عقار سكني دون موافقة هيئة معلومات الأراضي في نيوزيلندا. والمشترون الذين لا يحتاجون إلى موافقة يشملون مواطني نيوزيلندا، ومواطني أستراليا وسنغافورة، وحاملي تأشيرات فئة الإقامة الذين عاشوا في البلد الأشهر الـ12 الأخيرة، وقضوا 183 يومًا على الأقل من تلك الفترة في نيوزيلندا وهم مقيمون ضريبيًا.
منذ 6 مارس 2026 يستطيع حاملو تأشيرة المستثمر النشط المعززة وتأشيرتي المستثمر 1 والمستثمر 2 الحصول على موافقة لشراء أو بناء مسكن بقيمة تتجاوز 5 ملايين دولار نيوزيلندي (نحو 2.8 مليون دولار أمريكي). وشروط تأشيرة المستثمر مشروحة في صفحتنا إقامة المستثمر في نيوزيلندا.
الإرث والهبات
أُلغيت ضريبة التركات في 1992 وضريبة الهبات من 1 أكتوبر 2011. فتنتقل الأصول إلى الورثة والمستلمين دون ضريبة، والصناديق الائتمانية تُستخدم على نطاق واسع لحيازة ثروة الأسرة، راجع صفحتنا عن الصندوق الائتماني النيوزيلندي. والدخل المحتجز في صندوق ائتماني يخضع لـ39%.
الأسهم الأجنبية: ضريبة دون بيع
قواعد صناديق الاستثمار الأجنبية أسوأ مفاجأة لمن ينتقلون بمحفظة. فإن تجاوزت تكلفة الأسهم ووحدات الصناديق الأجنبية 50,000 دولار نيوزيلندي إجمالًا، تُستحق الضريبة كل سنة على دخل مفترض: عادةً 5% من القيمة السوقية للمحفظة في بداية السنة. ويجوز للفرد بدلًا من ذلك استخدام التغير الفعلي في القيمة مع الأرباح الموزعة إن أعطى رقمًا أدنى. والضريبة مستحقة حتى في سنة لا يُباع فيها شيء.
منح قانون 2026 الوافدين الجدد إعفاءً بأثر رجعي من 1 أبريل 2025: طريقة حساب الإيرادات. فهي تفرض الضريبة فقط على الأرباح الموزعة المتلقاة والأرباح من البيع، وتُخفض الأرباح 30% قبل الضريبة. والطريقة متاحة لمن أصبحوا مقيمين في 1 أبريل 2024 أو بعده بعد 5 سنوات على الأقل كغير مقيمين، وتنطبق أساسًا على الحصص في الشركات الأجنبية غير المدرجة. ومن يغادر نيوزيلندا يبقى خاضعًا للضريبة على هذه الحصص إن باعها خلال 3 سنوات من المغادرة.
العملات المشفرة
بالنسبة إلى مصلحة الإيرادات الداخلية، العملات المشفرة ممتلكات لا مال. ويُفترض أنها تُكتسب لإعادة البيع، فالأرباح من البيع، وحتى من مبادلة عملة بأخرى، تخضع للنسب العادية حتى 39%. ولا يمكن دحض الافتراض إلا بدليل مقنع على غرض آخر.
منذ 1 أبريل 2026 تجمع منصات تداول العملات المشفرة والوسطاء في نيوزيلندا بيانات العملاء وفق إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للإبلاغ عن الأصول المشفرة. وتغطي فترة الإبلاغ الأولى المعاملات من 1 أبريل 2026 إلى 31 مارس 2027، والتقارير مستحقة لمصلحة الإيرادات الداخلية بحلول 30 يونيو 2027.
السيارات
لا ضريبة منفصلة على امتلاك سيارة. فيدفع المالكون رخصة سنوية للمركبة، ويدفع مالكو سيارات الديزل والسيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن أيضًا رسوم استخدام الطرق عن كل كيلومتر. ولسيارات البنزين يؤدي هذا الدور الرسم الانتقائي في سعر الوقود.
ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين في نيوزيلندا
يدفع غير المقيم الضريبة فقط على الدخل النيوزيلندي، لكن بنسب قريبة جدًا من نسب المقيم. فأجر العمل المؤدى في البلد يخضع للسلم نفسه 10.5-39% عبر صاحب العمل. والدخل السلبي يخضع للضريبة عند المصدر بضريبة الاقتطاع لغير المقيمين.
| دخل غير المقيم | النسبة دون اتفاقية | ما المهم |
|---|---|---|
| أرباح موزعة مسندة كليًا، حصة 10% أو أكثر | 0% | دفعت الشركة بالفعل 28% |
| أرباح موزعة مسندة كليًا، حصة دون 10% | 15% | مستثمرو المحافظ |
| أرباح موزعة غير مسندة | 30% | كثيرًا ما تُخفض إلى 15% بموجب اتفاقية |
| الفوائد | 15% | رسم المُصدِر المعتمد 2% يمكن أن يحل محل الاقتطاع إن كان المقترض مسجلًا كمُصدِر معتمد |
| الإتاوات | 15% | قد تخفض الاتفاقيات النسبة |
| المدفوعات للمتعاقدين غير المقيمين | 15% | دون نموذج نسبة الضريبة، 20% للشركات و45% للأفراد |
| الراتب عن العمل في نيوزيلندا | 10.5-39% | عبر نظام الاقتطاع من الأجر، كما للمقيمين |
| بيع مسكن خلال 2 سنة | حتى 10% من السعر | تُسوى الضريبة النهائية في الإقرار |
رحلة العمل القصيرة كثيرًا ما لا تخضع للضريبة إطلاقًا. فبموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي يُعفى الراتب إن لم يقضِ الموظف أكثر من 183 يومًا في نيوزيلندا خلال 12 شهرًا وكان صاحب العمل أجنبيًا دون منشأة دائمة في نيوزيلندا. ودون اتفاقية يشمل إعفاء محلي الزيارات حتى 92 يومًا في 12 شهرًا (البند 19 من أحكام الدخل المعفى في قانون ضريبة الدخل)، بشرط ألا يكون الدافع مقيمًا في نيوزيلندا وأن يخضع الدخل للضريبة في بلد الإقامة.
غير المقيم الذي يكسب إيجارًا من عقار نيوزيلندي يصرّح به ويدفع الضريبة بسلم 10.5-39%. والعمل عن بُعد من الخارج لصاحب عمل نيوزيلندي مسألة منفصلة: فالضريبة تعتمد على مكان أداء العمل فعليًا وعلى الاتفاقية مع بلد الإقامة.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
هل لدى نيوزيلندا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع روسيا
على الورق نعم، وعمليًا نصف اتفاقية فقط. فالاتفاقية بين حكومتي روسيا ونيوزيلندا وُقعت في 5 سبتمبر 2000 وسرت في 4 يوليو 2003، ولا تزال مصلحة الإيرادات الداخلية تدرجها سارية. لكن المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّق من جانب واحد المواد 5-21 و23 من الاتفاقية والفقرات 2-11 من بروتوكولها. ويشمل ذلك كل قواعد النسب تقريبًا لأرباح الأعمال والأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات والرواتب والمعاشات.
| الدخل | أقصى نسبة لبلد المصدر بموجب الاتفاقية | ما يحدث في 2026 |
|---|---|---|
| الأرباح الموزعة | 15% | تطبق روسيا نسبها المحلية |
| الفوائد | 10% | تطبق روسيا نسبها المحلية |
| الإتاوات | 10% | تطبق روسيا نسبها المحلية |
عمليًا تقتطع الشركات والبنوك الروسية الضريبة على المدفوعات لمقيم في نيوزيلندا وفق قانون الضرائب الروسي كأن لا اتفاقية: 30% على معظم دخل الأفراد غير المقيمين، و20% على الفوائد والإتاوات المدفوعة لشركات أجنبية، و15% على الأرباح الموزعة من شركات روسية. وتخصم نيوزيلندا الضريبة الأجنبية بموجب قانونها (أحكام خصم الضريبة الأجنبية في قانون ضريبة الدخل لعام 2007)، لكن فقط حتى حد الضريبة النيوزيلندية على الدخل نفسه، فأي زيادة مدفوعة في روسيا تضيع.
لم تنشر مصلحة الإيرادات الداخلية توجيهًا بشأن هل لا تزال نيوزيلندا تطبق نسب الاتفاقية على المدفوعات إلى روسيا بعد المرسوم. كما تفحص البنوك المدفوعات للمستلمين الروس بموجب قانون العقوبات على روسيا النيوزيلندي لعام 2022.
ليس لنيوزيلندا اتفاقيات ضريبية مع أوكرانيا أو كازاخستان أو بيلاروس أو جورجيا أو أرمينيا؛ ولا يظهر أي منها على قائمة الاتفاقيات الضريبية لمصلحة الإيرادات الداخلية. فالدخل من تلك البلدان يعتمد فقط على خصم الضريبة الأجنبية المحلي. ولنيوزيلندا اتفاقيات مع عشرات البلدان، منها أستراليا والمملكة المتحدة والولايات المتحدة وكندا وألمانيا وسنغافورة والإمارات والصين.
متى يُقدّم الإقرار الضريبي في نيوزيلندا وما الغرامات
تنتهي السنة الضريبية في نيوزيلندا في 31 مارس، والإقرار الفردي لضريبة الدخل (النموذج 3) مستحق بحلول 7 يوليو. والموظفون دون دخل آخر لا يحتاجون إلى التقديم: فمصلحة الإيرادات الداخلية تعيد حساب ضريبتهم تلقائيًا. والإقرار مطلوب للدخل دون ضريبة مقتطعة من المصدر، كدخل الأعمال والإيجار والاستثمار الأجنبي والعملات المشفرة.
| ماذا | الموعد |
|---|---|
| السنة الضريبية | 1 أبريل - 31 مارس |
| الإقرار الفردي (النموذج 3) | 7 يوليو |
| الضريبة الختامية للسنة | 7 فبراير |
| الضريبة المؤقتة | 28 أغسطس و15 يناير و7 مايو إن تجاوزت ضريبة السنة السابقة 5,000 دولار نيوزيلندي |
| معلومات أجور الموظفين (التقديم يوم الدفع) | خلال 2 يوم عمل من كل يوم دفع أجور |
| ضريبة السلع والخدمات | اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية الفترة |
الغرامات صغيرة بالأرقام المطلقة لكنها تنمو بسرعة بالنسب. فمصلحة الإيرادات الداخلية تتلقى بيانات الحسابات المصرفية الأجنبية عبر التبادل التلقائي للمعلومات، ومن 2027 عن حسابات العملات المشفرة أيضًا، فيُكتشف الدخل الأجنبي غير المصرح به أكثر فأكثر.
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| إقرار متأخر | 50 دولارًا نيوزيلنديًا لدخل دون 100,000، و250 لدخل من 100,000 إلى 1 مليون، و500 فوق 1 مليون |
| دفع متأخر | 1% في اليوم التالي للموعد و4% أخرى بعد 7 أيام، إضافة إلى فائدة استخدام المال |
| ضريبة ناقصة | من 20% إلى 150% من النقص بحسب درجة الخطأ |
| نافذة إعادة الربط | عادةً 4 سنوات بعد سنة تقديم الإقرار؛ ودون حد للتهرب المتعمد |
يعدّ متخصصو Murblz الحسابات والإقرارات النيوزيلندية، بسعر للساعة من 90 دولارًا أمريكيًا.
لمن تناسب ضرائب نيوزيلندا ولمن لا تناسب
تكافئ نيوزيلندا من يجلبون رأس مال لا راتبًا. فأربع سنوات دون ضريبة على الدخل السلبي الأجنبي وغياب الضرائب على الإرث والهبات والأرباح الرأسمالية العامة تجعلها مريحة للمستثمرين الذين يعيشون على رأس المال ولأصحاب الأعمال في الخارج. أما صاحب الدخل المرتفع فيدفع أكثر: 39% على الدخل فوق 180,000 دولار نيوزيلندي إضافة إلى 15% ضريبة سلع وخدمات على كل ما تشتريه الأسرة تقريبًا.
| البند | نيوزيلندا | أستراليا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 10.5-39%، دون إعفاء أساسي | 0% حتى 18,200 دولار أسترالي، ثم 15-45% إضافة إلى رسم الرعاية الصحية العامة 2% |
| ضريبة السلع والخدمات | 15% | 10% |
| ضريبة الشركات | 28% | 30%، و25% للأعمال الصغيرة والمتوسطة |
| الاشتراكات التقاعدية | الادخار التقاعدي 3.5% + 3.5%، طوعي | 12% من صاحب العمل، إلزامي |
| ضريبة الأرباح الرأسمالية | لا ضريبة عامة | نعم |
| ضريبة الإرث | لا توجد | لا توجد |
نظرة مفصلة على النظام المجاور في صفحتنا عن الضرائب في أستراليا.
لمن تناسب. أصحاب الدخل السلبي الأجنبي خلال أول 4 سنوات من الإقامة. والأسر التي تخطط لنقل الأصول إلى الأبناء: فالإرث والهبات معفاة. ومالكو الشركات الذين يريدون نظامًا واضحًا تُخصم فيه ضريبة الشركة للمساهم. والموظفون عن بُعد لشركات أجنبية الراغبون في قضاء حتى 9 أشهر في البلد دون أن يصبحوا مقيمين.
لمن لا تناسب. مالكو محفظة أسهم أجنبية كبيرة بعد انتهاء الفترة الانتقالية: فقواعد صناديق الاستثمار الأجنبية تفرض الضريبة على دخل لم يُتلق بعد. والمتداولون النشطون للعملات المشفرة: فالأرباح تخضع لضريبة حتى 39%. والمقيمون العاملون عن بُعد لشركة أجنبية: فأجرهم يخضع للضريبة من الشهر الأول حتى كمقيمين انتقاليين. وكل من يأمل شراء شقة قبل الحصول على الإقامة.
قد تتغير القواعد مبكرًا في 2027. فالانتخابات العامة محددة في 7 نوفمبر 2026، وحزب العمال المعارض يخوض الحملة بوعد ضريبة 28% على الأرباح في قيمة العقارات التجارية والسكنية، باستثناء مسكن الأسرة والمزارع، للأرباح المتراكمة بعد 1 يوليو 2027. وهذا حتى الآن وعد انتخابي لا قانون، لكن العقار الثاني المشترى لإعادة البيع يستحق النمذجة وفق هذا السيناريو.
صفحات ذات صلة: كل برامج نيوزيلندا، وحساب شخصي لدى بنك نيوزيلندي، وتأسيس الشركات في الخارج، والضرائب حسب البلد.
العبء الضريبي الدقيق يعتمد على الوضع وهيكل الدخل والأصول، وسيدرس متخصصو Murblz الوضع في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما الضرائب التي تُدفع في نيوزيلندا في 2026؟
كم يُقتطع من الراتب ضريبةً في نيوزيلندا؟
ما نسب الضرائب في نيوزيلندا على الأجانب؟
ما نسبة ضريبة السلع والخدمات في نيوزيلندا؟
هل في نيوزيلندا ضريبة إرث؟
هل في نيوزيلندا ضريبة أرباح رأسمالية؟
هل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا ونيوزيلندا سارية؟
كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في نيوزيلندا؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية