Wie man 2026 in Kasachstan steuerlich ansässig wird

183 Tage in beliebigen 12 Monaten oder der Mittelpunkt der Lebensinteressen, 10 % und 15 % Steuer auf Welteinkünfte und eine kostenlose Bescheinigung in 2 Arbeitstagen: ein Leitfaden für Ausländer.

In Kasachstan wirkt die steuerliche Ansässigkeit in beide Richtungen. Sie bringt eine Bescheinigung für Doppelbesteuerungsabkommen und einen klaren Status für Banken und Arbeitgeber, dafür besteuert Kasachstan die Welteinkünfte eines Ansässigen: Gehalt von einer ausländischen Firma, Dividenden, Zinsen aus ausländischen Einlagen und Gewinne aus im Ausland verkauften Immobilien.

Seit 2026 gilt ein neues Steuergesetzbuch. Die Ansässigkeit für den Steuerabzug bestimmt jetzt der Arbeitgeber oder ein anderer Steueragent, die Einkommensteuer hat zwei Sätze, und die Ansässigkeitsbescheinigung wird nur noch zur Verwendung im Ausland ausgestellt. Unten: wie die Tage gezählt werden, wie man Schritt für Schritt ansässig wird, wo man die Bescheinigung erhält und was Staatsbürger bestimmter Länder wissen sollten.

Wie die Tage in Kasachstan gezählt werden

Gezählt werden die Tage tatsächlicher Anwesenheit in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten, die im laufenden Steuerjahr enden. Ein- und Ausreisetag zählen beide. 183 Tage kann man etwa von Juli bis Dezember des einen und von Januar bis März des nächsten Jahres erreichen: Entscheidend ist, dass das 12-Monats-Fenster im gewünschten Jahr endet.

Der zweite Grund ist der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Ein Ausländer mit kasachischer Aufenthaltserlaubnis, dessen Familie und Wohnung im Land sind, gilt auch mit weniger Tagen als ansässig. Auch das Umgekehrte kommt vor: Ein Ausländer, der 183 Tage in Kasachstan verbracht hat, kann nach einem Doppelbesteuerungsabkommen als nicht ansässig behandelt werden, wenn er die Ansässigkeit in einem anderen Land nachweist.

Die Tage können Sie mit unserem Rechner für die steuerliche Ansässigkeit nach Reisedaten zählen: Er zeigt Ihren Status heute und am Jahresende.

Wie man in Kasachstan steuerlich ansässig wird: Schritt für Schritt

Kasachstan verlangt keinen Antrag auf Ansässigkeit: Der Status entsteht aus den Tatsachen. Um aber lange genug legal zu bleiben und den Status zu nutzen, sind einige Schritte nötig.

1. Den legalen Aufenthalt sichern. Die visumfreien Fristen sind kurz: Staatsbürger Russlands dürfen bis zu 90 Tage innerhalb von 180 bleiben, Staatsbürger vieler anderer Länder weniger. Um 183 Tage dort zu leben, braucht man eine dauerhafte oder befristete Aufenthaltserlaubnis aufgrund von Arbeit, Geschäft, Studium oder Familie.
2. Eine individuelle Identifikationsnummer erhalten. Banken, Arbeitgeber, die Steuerbehörde und das Portal der elektronischen Verwaltung brauchen sie. Ausländer erhalten sie in einem staatlichen Bürgerservicezentrum oder bei der Steuerbehörde.
3. Die Tage zählen. Halten Sie Ein- und Ausreisen der letzten 12 Monate fest: Ein- und Ausreisetage zählen, und das Fenster muss im gewünschten Jahr enden.
4. Eine Regelung für die Einkünfte wählen. Gehalt aus einem Arbeitsvertrag besteuert der Arbeitgeber. Wer selbstständig arbeitet, kann sich als Ausländer mit Aufenthaltserlaubnis als Unternehmer registrieren und mit vereinfachter Erklärung 4 % der Einkünfte zahlen, viele Regionen setzen 2026 2 % oder 3 % fest.
5. Den Status gegenüber dem Steueragenten bestätigen. Die Ansässigkeit für den Steuerabzug bestimmt der Arbeitgeber oder ein anderer Steueragent. Legen Sie ihm Nachweise der Tage und des Mittelpunkts der Interessen vor, sonst wird die Steuer wie bei einem Nichtansässigen einbehalten.
6. Die Welteinkünfte erklären. Ein Ansässiger erklärt Einkünfte, auf die niemand Steuer einbehalten hat, auch ausländische, und kann die in einem anderen Land gezahlte Steuer anrechnen.
7. Eine Bescheinigung für ein anderes Land erhalten. Man braucht sie, um ein Abkommen anzuwenden und dem bisherigen Land nachzuweisen, dass man in Kasachstan lebt. Sie ist kostenlos und dauert 2 Arbeitstage.

Ansässigkeitsbescheinigung und Doppelbesteuerungsabkommen

Bescheinigungen über die steuerliche Ansässigkeit stellt das Komitee für Staatseinnahmen aus. Man beantragt sie über das Portal der elektronischen Verwaltung, im Konto des Steuerzahlers, bei einer Behörde für Staatseinnahmen oder in einem staatlichen Bürgerservicezentrum. Der Dienst ist kostenlos, das Ergebnis liegt in 2 Arbeitstagen vor. Eine Gebühr zahlen nur Ausländer, die Investitionsansässige des Internationalen Finanzzentrums Astana sind.

Seit 2026 wird die Bescheinigung nur noch zur Verwendung außerhalb Kasachstans ausgestellt: Im Land selbst braucht man sie nicht mehr, dort bestimmt der Steueragent die Ansässigkeit. Die Ansässigkeit wird bestätigt, um ein Doppelbesteuerungsabkommen anzuwenden: um die Quellensteuer in einem anderen Land zu senken oder bereits gezahlte Steuer anzurechnen.

Kasachstan hat mehr als 50 geltende Abkommen, darunter mit Deutschland, dem Vereinigten Königreich, den Vereinigten Staaten, der Türkei, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Russland, Belarus, Armenien, Georgien, Kirgisistan, Usbekistan und der Ukraine; mit Deutschland gilt das Abkommen vom 26. November 1997, anzuwenden seit 1. Januar 1996. Ein Ausländer, der in Kasachstan ein Abkommen anwenden will, reicht eine Bescheinigung seines Landes mit Apostille und eine notariell beglaubigte Übersetzung ins Russische oder Kasachische ein.

Was sich bei den Steuern mit der Ansässigkeit ändert

Ein in Kasachstan Ansässiger zahlt Einkommensteuer auf seine Welteinkünfte. Seit 2026 hat der Satz zwei Stufen: 10 % auf Jahreseinkünfte bis 8.500 Monatsberechnungsindizes, etwa 82.000 $, und 15 % auf den Überschuss. In einem anderen Land gezahlte Steuer wird mit Belegen bis zur Höhe der kasachischen Steuer auf dieselben Einkünfte angerechnet.

Ein Nichtansässiger zahlt nur auf kasachische Einkünfte, die Steuer wird an der Quelle einbehalten. Deshalb lohnt sich die Ansässigkeit nicht für jemanden mit großen ausländischen Einkünften ohne Möglichkeit, ausländische Steuer anzurechnen, wohl aber für jemanden, der in Kasachstan arbeitet, ein Geschäft mit vereinfachter Erklärung führt oder die Ansässigkeit in einem Land mit höheren Steuern beenden will. Unten stehen die Sätze für Ansässige nach Art der Einkünfte.

Steuerfrei: in Kasachstan notierte Aktien nach 3 Jahren, eine Wohnung nach 2 Jahren Eigentum.

Alle Sätze, Steuern für Unternehmen und Rechenbeispiele stehen auf der Seite Steuern in Kasachstan.

Wie man vermeidet, in zwei Ländern steuerlich ansässig zu werden

Der kasachische Status beendet die Ansässigkeit im bisherigen Land nicht. Deutschland etwa behandelt als unbeschränkt steuerpflichtig, wer dort einen Wohnsitz oder einen zusammenhängenden Aufenthalt von mehr als sechs Monaten hat. Sind die Tage auf mehrere Länder verteilt und sind Familie und Wohnung zurückgeblieben, kann man in beiden ansässig werden, und dann können beide die Welteinkünfte besteuern.

Das Abkommen löst den Konflikt in fester Reihenfolge: wo man eine ständige Wohnung hat, wo der Mittelpunkt der Lebensinteressen liegt, wo man sich gewöhnlich aufhält und welchem Land man angehört. Zwischen Deutschland und Kasachstan gilt das Abkommen von 1997, deshalb lässt sich eine Doppelbesteuerung vermeiden, wenn man die Bescheinigung rechtzeitig erhält und Nachweise sammelt.

Praktische Regel: Erfüllen Sie im bisherigen Land die Bedingungen der Ansässigkeit nicht mehr, verlagern Sie Ihr tatsächliches Leben nach Kasachstan – Wohnung, Konto, Arbeit und die Familie, wenn sie mitzieht – und bewahren Sie Grenzstempel und Verträge auf.

Einschränkungen für bestimmte Staatsangehörigkeiten

Die Regeln der steuerlichen Ansässigkeit gelten für alle gleich, doch die Staatsangehörigkeit beeinflusst Einreise, Arbeit und die Steuer auf das Gehalt.

Staatsbürger der Ukraine, Usbekistans, der Länder der Europäischen Union und der Vereinigten Staaten brauchen für eine Anstellung Genehmigungen nach den allgemeinen Regeln, und viele Länder haben kürzere visumfreie Fristen. Staatsbürger der Vereinigten Staaten werden nach der Staatsangehörigkeit besteuert, wo immer sie leben: Das Abkommen zwischen Kasachstan und den Vereinigten Staaten ist in Kraft, und die kasachische Steuer wird nach amerikanischen Regeln auf die amerikanische angerechnet.

Staatsbürger Russlands und anderer Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion – Belarus, Armenien und Kirgisistan – arbeiten in Kasachstan mit Arbeitsvertrag ohne Arbeitserlaubnis. Ihr Gehalt wird ab dem ersten Tag zu den Sätzen für Ansässige besteuert, ohne 183 Tage abzuwarten, doch das gilt nur für Anstellungen: Geschäfts- und Kapitaleinkünfte folgen den allgemeinen Regeln der Ansässigkeit. Staatsbürger Russlands dürfen bis zu 90 Tage innerhalb von 180 bleiben; darüber hinaus brauchen sie eine dauerhafte oder befristete Aufenthaltserlaubnis.

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