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Comment créer une société à responsabilité limitée à Gibraltar

Mis à jour le 05/10/2026

15 % sur les bénéfices, mais seulement ceux réalisés à Gibraltar même. Le droit d'immatriculation est de 100 £ et la procédure prend en général 3 jours ouvrables. Types de société, règles pour le dirigeant et le secrétaire, impôts, licences, déclarations et lien avec les régimes pour cadres hautement qualifiés et de catégorie 2.

Faut-il créer une société à Gibraltar

Gibraltar impose les bénéfices des sociétés à 15 %, et seulement ceux tirés d'une activité exercée sur le territoire même. Dans l'Espagne voisine et au Royaume-Uni, c'est 25 % : une entreprise réellement active sur le Rocher économise donc 10 points sur chaque livre de bénéfice.

Il y a deux ans, l'écart était plus grand. Le 1er juillet 2024, le taux est passé de 12,5 % à 15 %, et depuis le 1er janvier 2026 Chypre a porté son propre taux aux mêmes 15 %. Jersey, Guernesey et l'île de Man appliquent toujours 0 % à la plupart des sociétés.

Le principal piège est le principe du revenu acquis et tiré de Gibraltar. Gibraltar n'impose pas les bénéfices d'un travail effectué hors du territoire, mais si la société est dirigée depuis l'Espagne ou la Russie, par exemple, le fisc de ce pays peut considérer ce bénéfice comme le sien.

Gibraltar est un territoire britannique d'outre-mer au droit d'inspiration anglaise, hors de l'UE depuis le Brexit. La livre de Gibraltar est à parité avec la livre sterling ; au taux de la BCE, 1 £ vaut environ 1,16 € ou 1,33 $.

Cela convient aux entreprises qui ont un bureau et du personnel sur le Rocher, aux sociétés sous licence (jeux en ligne, registres distribués, assurance), aux holdings (dividendes reçus et plus-values non imposés) et aux personnes qui s'installent sous les régimes fiscaux pour cadres hautement qualifiés ou de catégorie 2. Cela ne convient pas à qui cherche une société sans personnel et sans impôt nulle part, ni aux résidents espagnols qui détiennent ou dirigent la société : s'ils contrôlent la majorité des actions ou constituent l'essentiel de sa direction effective, l'accord de 2019 considère la société comme résidente fiscale en Espagne uniquement.

Quels types de société peut-on créer à Gibraltar

Pour un entrepreneur étranger, le choix est presque toujours le même : une société privée à responsabilité limitée par actions, régie par la loi sur les sociétés de 2014. Sa dénomination doit se terminer par « Limited » ou « Ltd ».

Ce que la loi exige d'une société privée.

• Dirigeant : au moins un (article 215), sans condition de résidence, et une société peut être dirigeant.
• Secrétaire : obligatoire (article 216), et un dirigeant unique ne peut pas être aussi secrétaire.
• Siège : à Gibraltar dès le premier jour (article 178) ; un changement d'adresse doit être notifié au registre des sociétés dans les 30 jours.
• Actionnaire : un seul suffit, personne physique ou société de n'importe quel pays.
• Capital : pas de minimum pour une société privée ; un droit de timbre de 10 £ est payé sur le capital social à la constitution.

Peut-on tout faire à distance ? Oui. Le gouvernement de Gibraltar précise que seules des personnes agréées peuvent constituer et gérer des sociétés à titre professionnel. Un prestataire agréé vérifie les documents du propriétaire et les dépose, et la loi n'exige aucune visite en personne. Un déplacement peut rester nécessaire pour la banque, un bureau ou un statut fiscal.

Comment immatriculer une société à Gibraltar : étapes, délais, frais

L'immatriculation elle-même est bon marché et rapide : un droit public de 100 £ et, selon le gouvernement de Gibraltar, 3 jours ouvrables en général. Les vérifications du propriétaire et les documents venant de l'étranger prennent plus de temps.

Les frais du registre des sociétés s'appliquent depuis le 1er août 2025 (avis légal 211 de 2025, l'arrêté gouvernemental sur les frais).

Exemple chiffré. Paiements publics obligatoires la première année avec une constitution standard : 100 £ + 10 £ = 110 £ (environ 128 €). Les années suivantes, la déclaration annuelle plus le dépôt des comptes : 103 £ + 26 £ = 129 £. L'essentiel du budget va au prestataire agréé, au secrétaire, au siège et à la comptabilité ; nous chiffrons notre accompagnement après examen des documents.

Quel impôt sur les sociétés paie une société de Gibraltar

En 2026, le taux principal de l'impôt sur les sociétés à Gibraltar est de 15 %. Selon le service de l'impôt sur le revenu, il était de 10 % jusqu'au 1er août 2021, puis de 12,5 %, et de 15 % depuis le 1er juillet 2024 (règles modificatives de 2024 sur les taux d'imposition). Depuis 2021, le taux a augmenté de moitié.

Les résidents de Gibraltar ne paient l'impôt sur les dividendes que dans la mesure où le revenu sous-jacent de la société était imposable à Gibraltar.

Quand payer. Deux acomptes, le 28 février et le 30 septembre, le solde étant dû avec la déclaration CT1, 9 mois après la fin du mois de clôture de l'exercice.

Exemple chiffré. Une société de conseil réalise 200 000 £ de bénéfice, son dirigeant et son équipe travaillant depuis un bureau à Gibraltar. L'impôt est de 30 000 £ (environ 35 000 €), et les dividendes vont à un propriétaire non résident sans retenue. Si le même travail est entièrement effectué depuis un autre pays, Gibraltar ne perçoit rien, et la question passe au fisc du pays où travaillent les personnes. Pour comparer, voir les impôts à Chypre.

Quand les bénéfices sont imposés à Gibraltar : licences, présence réelle et Espagne

Le lieu où naît un bénéfice ne dépend ni de l'adresse du client ni de la banque, mais de l'endroit où le travail est effectué, comme le dit directement l'article 74 de la loi de 2010 sur l'impôt sur le revenu.

Les activités sous licence paient sur tout leur bénéfice. Le même article 74 considère qu'une activité a lieu à Gibraltar si elle exige une licence locale : tout le bénéfice est imposé à 15 %, où que soient les clients (l'activité des succursales de la société à l'étranger fait exception). Les trois principaux secteurs :

• Jeux d'argent en ligne. La nouvelle loi de 2025 sur les jeux d'argent s'applique depuis le 1er avril 2026 et remplace la loi de 2005. Les services de publicité et de marketing pour les jeux d'argent sont désormais aussi des activités réglementées.
• Registres distribués (la technologie à la base de la chaîne de blocs). Conserver ou transmettre des valeurs appartenant à autrui au moyen de cette technologie exige une licence de la Commission des services financiers de Gibraltar. Le régime date de janvier 2018 ; l'actuel règlement de 2020 sur les prestataires de registres distribués et d'actifs virtuels fixe 10 principes pour les titulaires de licence, dont des ressources suffisantes et la protection des actifs des clients.
• Assurance. Les assureurs ont aussi besoin d'un agrément de la Commission des services financiers en vertu de la loi de 2019 sur les services financiers, y compris ceux qui utilisent des sociétés à cellules protégées.

La présence réelle d'une société ordinaire s'apprécie selon le même principe. Avec un bureau, un dirigeant et du personnel sur le Rocher, le bénéfice est imposé à 15 % et la société montre plus facilement qu'elle exerce à Gibraltar. Sans eux, Gibraltar n'imposera pas le bénéfice, mais ne le protégera pas non plus de votre fisc national.

Une règle à part pour les résidents espagnols. L'accord fiscal entre le Royaume-Uni et l'Espagne sur Gibraltar, signé le 4 mars 2019, considère une société de Gibraltar comme résidente en Espagne uniquement si l'une de ces conditions est remplie :

• la majorité de ses actifs se trouve en Espagne ;
• la majorité de ses revenus d'une année civile provient de sources espagnoles ;
• la majorité des personnes chargées de sa direction effective sont résidentes fiscales en Espagne ;
• la majorité de son capital ou de ses droits de vote est contrôlée, directement ou indirectement, par des résidents fiscaux espagnols.

Un entrepreneur qui vit en Espagne ou s'y installe n'échangera donc pas les 25 % espagnols contre 15 % grâce à une société de Gibraltar.

Quelles déclarations dépose une société et faut-il un audit

Une société de Gibraltar rend des comptes au registre des sociétés, au service de l'impôt sur le revenu et au registre des bénéficiaires effectifs, et une grande société qui dépose sa déclaration fiscale en retard peut payer jusqu'à 5 000 £ d'amende.

Un audit est-il obligatoire ? Le seuil est fixé par l'article 30 de la loi de 2010 sur l'impôt sur le revenu. Si le revenu imposable à Gibraltar de la société pour l'année atteint 1 750 000 £ ou plus, la déclaration fiscale doit être accompagnée de comptes audités. En dessous, des comptes accompagnés du rapport d'un comptable indépendant (agréé au titre de la loi sur l'impôt sur le revenu) suffisent. L'article 259 de la loi sur les sociétés de 2014 dispense de même les petites sociétés d'audit lorsque la loi fiscale ne l'exige pas.

Le registre des bénéficiaires effectifs fonctionne en vertu du règlement de 2017 sur le registre des bénéficiaires effectifs, des mandants et des personnes nommées. Un bénéficiaire effectif est une personne qui détient directement ou indirectement plus de 25 % de la société ou la contrôle autrement. Le registre n'est pas entièrement fermé : toute personne peut demander le nom du propriétaire, son mois et son année de naissance, sa nationalité, son pays de résidence et la nature de sa participation, et le greffier peut informer le propriétaire de la demande.

Société et installation : cadres hautement qualifiés et catégorie 2

L'argument le plus fort de Gibraltar n'est pas l'impôt de la société mais celui de son dirigeant : avec le régime des cadres hautement qualifiés, un cadre supérieur ne paie pas plus de 39 940 £ d'impôt sur le revenu par an, quel que soit son salaire. La demande est déposée par la société ou l'organisme public employeur, pas par la personne.

Le régime des cadres hautement qualifiés est fixé par des règles datant de 2008. Les conditions :

• un poste de cadre supérieur et une rémunération à Gibraltar de plus de 160 000 £ par an ;
• des compétences indisponibles sur place et importantes pour l'économie ;
• un logement agréé à Gibraltar à l'usage exclusif de la personne et de sa famille ;
• aucun travail ni résidence à Gibraltar au cours des 36 mois précédents (le ministre peut lever cette condition).

L'impôt est calculé sur exactement 160 000 £, et le reste du revenu de ce poste n'est pas imposé. Les frais de demande sont de 1 264 £ depuis le 1er août 2026. Le ministre décide, et il n'existe aucun droit automatique à ce statut.

La catégorie 2 est un régime pour les personnes fortunées qui n'ont pas besoin de travailler sur place. Les taux de l'impôt sur le revenu ne s'appliquent qu'aux premiers 118 000 £ de revenu, avec un impôt minimum de 37 000 £ par an. Le 22 juin 2026, les frais de demande sont passés de 1 233 £ à 5 000 £. Une société de Gibraltar n'est pas nécessaire pour ce statut.

Les deux régimes donnent un statut fiscal ; le droit de vivre sur le territoire s'obtient séparément. Pour le patrimoine familial, il existe la fiducie et la fondation privée, comparées dans notre guide fiducies et fondations à Gibraltar en 2026.

Comptes bancaires et citoyens russes et biélorusses

L'immatriculation d'une société à Gibraltar suit des délais et des frais fixes ; l'ouverture d'un compte bancaire, non. La banque fait ses propres vérifications et décide seule : l'inscription au registre des sociétés ne l'oblige pas à ouvrir un compte à une nouvelle société.

L'ordre réaliste est d'abord un modèle d'activité clair et des justificatifs de l'origine des fonds, puis la société, puis la banque. Les sociétés qui ont un bureau, du personnel ou des clients à Gibraltar et dont les propriétaires ont un statut de résident ont plus de chances. Les sociétés sans présence locale peuvent envisager un compte auprès d'un établissement de paiement ou de monnaie électronique au Royaume-Uni ou dans l'UE. Plus de détails dans comptes professionnels à Gibraltar et comptes personnels à Gibraltar.

Citoyens russes et biélorusses. La loi sur les sociétés de 2014 n'impose aucune restriction de nationalité aux fondateurs. Les limites viennent des sanctions : en vertu de la loi de 2019 sur les sanctions, les sanctions de l'ONU, de l'UE et du Royaume-Uni s'appliquent automatiquement à Gibraltar, et quand les mesures britanniques et européennes diffèrent, les britanniques priment. Le Royaume-Uni comme l'UE ont des régimes de sanctions distincts pour la Russie et la Biélorussie.

Pour une personne qui ne figure sur aucune liste de sanctions, ce n'est pas une interdiction mais une vigilance renforcée. Le prestataire et la banque contrôlent chaque propriétaire et dirigeant et examinent de près l'origine des fonds, les liens d'affaires avec la Russie ou la Biélorussie et la résidence fiscale. Les refus peuvent être donnés sans motif : réunissez donc à l'avance des preuves de revenus et de résidence fiscale hors de Russie ou de Biélorussie.

Ce que nous faisons

• nous étudions vos objectifs et vous disons franchement si Gibraltar ne convient pas et si Chypre, Malte ou le Royaume-Uni feraient mieux l'affaire ;
• nous préparons le dossier de vérification du propriétaire, l'acte constitutif et les statuts, ainsi que les traductions et apostilles ;
• nous déposons au registre des sociétés via un partenaire agréé et suivons la procédure jusqu'au certificat ;
• nous organisons le siège et le secrétaire de société via un partenaire agréé à Gibraltar ;
• nous déclarons les bénéficiaires effectifs et suivons les échéances des déclarations annuelles ;
• nous mobilisons les comptables et fiscalistes de Murblz pour la déclaration fiscale, les comptes et le rapport du comptable indépendant ;
• nous préparons le dossier de conformité pour la banque et accompagnons l'ouverture du compte ;
• nous relions la société à votre installation : régime des cadres hautement qualifiés, catégorie 2, fiducie ou fondation privée.

Selon le droit de Gibraltar, seules des personnes agréées peuvent constituer et gérer des sociétés à titre professionnel : ces étapes et toute représentation juridique sont donc assurées par nos partenaires titulaires d'une licence locale. Les autres pays figurent dans création de sociétés et immatriculation de société à l'étranger.

Tarifs

Voir aussi

Compte professionnel · Compte personnel · Immobilier d'investissement

Questions fréquentes