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Cómo constituir una sociedad limitada en Gibraltar
Un 15% sobre los beneficios, pero solo sobre los obtenidos en el propio Gibraltar. La tasa estatal de registro es de 100 libras y normalmente lleva 3 días hábiles. Repasamos los tipos de sociedad, las normas sobre director y secretario, los impuestos, las licencias, las obligaciones y el vínculo con el régimen para altos directivos y la categoría 2.
Vale la pena constituir una empresa en Gibraltar
Gibraltar grava los beneficios de las empresas al 15%, y solo los obtenidos por el trabajo realizado en el propio territorio. En la vecina España y en el Reino Unido es el 25%, así que un negocio que opera de verdad en el Peñón ahorra 10 puntos porcentuales por cada libra de beneficio.
Hace dos años la diferencia era mayor. El 1 de julio de 2024 el tipo subió del 12,5% al 15%, y desde el 1 de enero de 2026 Chipre subió su propio tipo al mismo 15%. Jersey, Guernsey y la isla de Man siguen cobrando el 0% a la mayoría de las empresas.
La principal trampa es el principio de los ingresos devengados en Gibraltar y procedentes de él. Gibraltar no grava los beneficios del trabajo realizado fuera del territorio, pero si la empresa se dirige, por ejemplo, desde España o Rusia, la autoridad tributaria de ese país puede considerar el beneficio como propio.
Gibraltar es un territorio británico de ultramar con un derecho de base inglesa, fuera de la UE desde el Brexit. La libra de Gibraltar está a la par con la libra esterlina; al tipo del BCE, 1 libra equivale a unos 1,16 euros o 1,33 dólares.
Encaja para negocios con oficina y personal en el Peñón, empresas con licencia (juego en línea, tecnología de registro distribuido, seguros), sociedades de cartera (los dividendos recibidos y las ganancias de capital no tributan) y personas que se mudan con el régimen fiscal para altos directivos o la categoría 2. No encaja para quien busca una empresa sin personas y sin impuestos en ningún lugar, ni para los residentes en España que poseen o dirigen la empresa: si controlan la mayoría de las acciones o forman la mayoría de su dirección efectiva, el acuerdo de 2019 considera la empresa residente fiscal solo en España.
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Qué tipos de sociedad se pueden constituir en Gibraltar
Para un emprendedor extranjero, la elección es casi siempre la misma: una sociedad privada limitada por acciones, regulada por la Ley de Sociedades de 2014. Su nombre debe terminar en «Limited» o «Ltd».
| Forma | Qué es | Capital y socios | Para qué |
|---|---|---|---|
| Sociedad privada limitada por acciones | los accionistas responden solo hasta el valor de sus acciones | sin capital mínimo, basta con 1 accionista y 1 director | comercio, servicios, sociedades de cartera, negocios con licencia |
| Sociedad anónima pública | sociedad pública que puede ofrecer acciones al público | capital desembolsado de al menos 20.500 libras (artículo 135), 2 o más directores | grandes proyectos con inversores externos |
| Sociedad limitada por garantía | los socios responden hasta un importe comprometido para la liquidación | con o sin capital social | proyectos sin ánimo de lucro |
| Sociedad ilimitada | los socios tienen responsabilidad ilimitada | con o sin capital social | casos especiales poco frecuentes |
| Sociedad de células protegidas | sociedad cuyas células mantienen separados sus activos y pasivos | las aseguradoras y los fondos necesitan el consentimiento de la Comisión de Servicios Financieros | seguros, fondos de inversión |
| Sociedad de responsabilidad limitada de personas | los socios no responden de la mala conducta de los demás | los socios pueden ser personas físicas o sociedades | sociedades profesionales |
| Sucursal | sucursal de una empresa extranjera, registrada según la parte XIV de la Ley de Sociedades de 2014 | el capital se queda en la matriz | negocios consolidados que entran en Gibraltar |
Qué necesita por ley una sociedad limitada.
- Director: al menos uno (artículo 215), sin requisito de residencia, y una sociedad puede actuar como director.
- Secretario: obligatorio (artículo 216), y un director único no puede ser también el secretario.
- Domicilio social: en Gibraltar desde el primer día (artículo 178); un cambio de dirección debe comunicarse al Registro de Sociedades en 30 días.
- Accionista: basta con uno, persona física o sociedad de cualquier país.
- Capital: sin mínimo para una sociedad privada; al constituirla se pagan 10 libras de impuesto de timbre sobre el capital social.
Se puede hacer todo a distancia? Sí. El Gobierno de Gibraltar indica que solo las personas con licencia pueden constituir y gestionar sociedades como actividad profesional. Un proveedor con licencia verifica los documentos del propietario y los presenta, y la ley no exige ninguna visita en persona. Aun así, puede que tengas que viajar por el banco, una oficina o un régimen fiscal.
Cómo registrar una empresa en Gibraltar: pasos, plazos y tasas
El registro en sí es barato y rápido: una tasa estatal de 100 libras y, según el Gobierno de Gibraltar, normalmente 3 días hábiles. Las verificaciones de los propietarios y los documentos del extranjero llevan más tiempo.
| Paso | Qué ocurre | Plazo | Tasa estatal |
|---|---|---|---|
| 1. Verificación de los propietarios | el proveedor reúne los pasaportes, la prueba de domicilio, el origen de los fondos y una descripción del negocio (verificación de clientes) | depende de cuándo estén listos los documentos certificados | ninguna |
| 2. Nombre | el Registrador de Sociedades aprueba el nombre propuesto | antes de la presentación | - |
| 3. Presentación | solicitud de registro, escritura de constitución y estatutos | el día en que los documentos están listos | 100 libras más 10 libras de impuesto de timbre sobre el capital social |
| 4. Constitución | el Registro de Sociedades expide el certificado de constitución | normalmente 3 días hábiles; el mismo día si los documentos se presentan antes de las 12:00; en 2 horas si se presentan entre las 9:00 y las 15:00 | urgencia en el mismo día, 200 libras; servicio en 2 horas, 500 libras |
| 5. Alta fiscal | la empresa queda dada de alta automáticamente en la Oficina del Impuesto sobre la Renta | después de la constitución | ninguna |
| 6. Titularidad real | los datos de los propietarios finales se envían al registro de titulares reales | en los 30 días siguientes a la constitución | - |
| 7. Cuenta bancaria | verificaciones aparte del banco | depende del banco | ninguna |
Las tasas del Registro de Sociedades rigen desde el 1 de agosto de 2025 (Aviso Legal 211 de 2025, la orden estatal de tasas).
| Trámite en el Registro de Sociedades | Tasa |
|---|---|
| Constitución | 100 libras |
| Impuesto de timbre sobre el capital social en la constitución y en las ampliaciones | 10 libras |
| Declaración anual | 103 libras |
| Depósito de cuentas | 26 libras |
| Datos de nuevos directores o del secretario | 26 libras |
| Certificado de vigencia | 62 libras |
Ejemplo práctico. Pagos estatales obligatorios el primer año con una constitución estándar: 100 + 10 = 110 libras (unos 128 euros). En los años siguientes, la declaración anual más el depósito de cuentas: 103 + 26 = 129 libras. La mayor parte del presupuesto se va en el proveedor con licencia, el secretario, el domicilio social y la contabilidad; el costo de nuestro acompañamiento lo presupuestamos tras revisar los documentos.
Qué impuesto sobre sociedades paga una empresa de Gibraltar
En 2026, el tipo principal del impuesto sobre sociedades de Gibraltar es del 15%. Según la Oficina del Impuesto sobre la Renta, fue del 10% hasta el 1 de agosto de 2021, después del 12,5%, y del 15% desde el 1 de julio de 2024 (Reglas de Modificación de los Tipos Impositivos de 2024). Desde 2021 el tipo ha subido a la mitad más.
| Impuesto | Tipo | Qué hay que saber |
|---|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | 15% | solo sobre los beneficios devengados en Gibraltar y procedentes de él, es decir, derivados de la actividad en Gibraltar |
| Tipo superior | 20% | electricidad, combustible, agua, telefonía y empresas con posición dominante en el mercado |
| Dividendos recibidos por la empresa | 0% | los dividendos de otras sociedades no tributan |
| Ganancias de capital | 0% | Gibraltar no tiene impuesto sobre las ganancias de capital |
| Intereses | normalmente 0% | tributan los intereses de préstamos entre sociedades de más de 100.000 libras al año y los intereses que obtienen como ingresos comerciales los bancos, prestamistas, empresas de registro distribuido y aseguradoras con licencia |
| Cánones | 15% | se consideran ingresos locales cuando los recibe una empresa de Gibraltar |
| Retención sobre los dividendos | ninguna | la empresa paga dividendos sin deducción |
| IVA | ninguno | en 2026, según el tratado con la UE, el arancel de importación se sustituyó por un impuesto sobre las transacciones de bienes; el tipo general es del 17% |
| Impuesto mínimo global | 15% | solo para grupos con ingresos de 750 millones de euros o más (Ley del Impuesto Mínimo Global de 2024) |
Los residentes en Gibraltar pagan impuestos sobre los dividendos solo en la medida en que los ingresos de la empresa tributaron en Gibraltar.
Cuándo pagar. Dos pagos a cuenta, el 28 de febrero y el 30 de septiembre, y el saldo junto con la declaración CT1, 9 meses después del final del mes en que termina el periodo contable.
Ejemplo práctico. Una empresa de consultoría obtiene 200.000 libras de beneficio, con su director y su equipo trabajando desde una oficina en Gibraltar. El impuesto es de 30.000 libras (unos 35.000 euros), y los dividendos van a un propietario no residente sin retención. Si el mismo trabajo se hace por completo desde otro país, Gibraltar no cobra nada, y la cuestión pasa a la autoridad tributaria del lugar donde trabajan las personas. Para comparar, consulta impuestos en Chipre.
Cuándo tributan los beneficios en Gibraltar: licencias, sustancia y España
Dónde surge un beneficio no depende de la dirección del cliente ni del banco, sino de dónde se hace el trabajo, como dice directamente el artículo 74 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010.
Los negocios con licencia tributan por todo su beneficio. El mismo artículo 74 considera que una actividad se realiza en Gibraltar si requiere una licencia local: todo el beneficio tributa al 15%, estén donde estén los clientes (la actividad de las sucursales de la empresa en el extranjero es la excepción). Los tres sectores principales:
- Juego en línea. La nueva Ley del Juego de 2025 se aplica desde el 1 de abril de 2026 y sustituye a la ley de 2005. Los servicios de publicidad y marketing para el juego ahora también son actividades reguladas.
- Tecnología de registro distribuido (la base de la cadena de bloques). Custodiar o transmitir valor ajeno mediante esta tecnología requiere una licencia de la Comisión de Servicios Financieros de Gibraltar. El régimen data de enero de 2018; el actual reglamento de 2020 sobre proveedores de registro distribuido y de activos virtuales fija 10 principios para los titulares de licencia, entre ellos recursos adecuados y protección de los activos de los clientes.
- Seguros. Las aseguradoras también necesitan la autorización de la Comisión de Servicios Financieros según la Ley de Servicios Financieros de 2019, incluidas las que usan sociedades de células protegidas.
La sustancia, es decir, la presencia real, se comprueba en una empresa corriente mediante el mismo principio. Con una oficina, un director y personal en el Peñón, el beneficio tributa al 15% y a la empresa le resulta más fácil demostrar que opera en Gibraltar. Sin ellos, Gibraltar no gravará el beneficio, pero tampoco lo protegerá de la autoridad tributaria de tu país.
Una norma aparte para los residentes en España. El acuerdo fiscal entre el Reino Unido y España sobre Gibraltar, firmado el 4 de marzo de 2019, considera una empresa de Gibraltar residente solo en España si se cumple cualquiera de estas condiciones:
- la mayor parte de sus activos están en España;
- la mayor parte de sus ingresos de un año natural proceden de fuentes españolas;
- la mayoría de las personas a cargo de su dirección efectiva son residentes fiscales en España;
- la mayor parte de su capital o de sus derechos de voto están controlados directa o indirectamente por residentes fiscales en España.
Así que un emprendedor que vive en España o se muda allí no cambiará el 25% español por el 15% mediante una empresa de Gibraltar.
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Qué obligaciones tiene una empresa y si necesita auditoría
Una empresa de Gibraltar informa al Registro de Sociedades, a la Oficina del Impuesto sobre la Renta y al registro de titulares reales, y una empresa grande que presente tarde su declaración de impuestos puede ser multada con hasta 5.000 libras.
| Obligación | Plazo | Tasa o sanción |
|---|---|---|
| Declaración anual al Registro de Sociedades: socios, acciones, dirección | en los 30 días siguientes a su fecha de referencia (por defecto, el aniversario de la constitución) | tasa de 103 libras |
| Estados financieros al Registro de Sociedades | 12 meses después del cierre del ejercicio para una sociedad privada | tasa de 26 libras |
| Declaración del impuesto sobre sociedades CT1 con las cuentas | 9 meses después del final del mes en que termina el periodo contable | sanción por presentación tardía: 100, 750 o 1.500 libras de inmediato para microempresas y pequeñas, medianas y grandes empresas; a los 6 meses, 750, 2.000 o 5.000 libras |
| Pagos a cuenta del impuesto sobre sociedades | 28 de febrero y 30 de septiembre, cada uno la mitad del impuesto del periodo anterior | recargo del 10% si se paga tarde, y otro 20% después de 90 días |
| Declaración de titularidad real | 30 días después de la constitución y 30 días después de cualquier cambio | sanción de hasta 10.000 libras |
Hace falta auditoría? El umbral lo fija el artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010. Si los ingresos gravables de una empresa en Gibraltar en el año son de 1.750.000 libras o más, la declaración de impuestos debe ir acompañada de cuentas auditadas. Por debajo, bastan unas cuentas con el informe de un contador independiente (aprobado según la Ley del Impuesto sobre la Renta). El artículo 259 de la Ley de Sociedades de 2014 también exime de auditoría a las pequeñas empresas cuando la legislación tributaria no la exige.
El registro de titulares reales funciona según el reglamento de 2017 sobre el registro de titulares reales, nominadores y designadores. Un titular real es una persona que posee directa o indirectamente más del 25% de la empresa o la controla de otro modo. El registro no es totalmente privado: cualquier persona puede solicitar el nombre del titular, el mes y el año de nacimiento, la nacionalidad, el país de residencia y la naturaleza de su participación, y el Registrador puede informar al titular de la solicitud.
Empresa y mudanza: régimen para altos directivos y categoría 2
El argumento más fuerte de Gibraltar no es el impuesto de la empresa, sino el de su directivo: con el régimen para altos directivos con competencias especializadas, un alto cargo no paga más de 39.940 libras de impuesto sobre la renta al año, sea cual sea su salario. La solicitud la presenta la empresa o el organismo público que lo emplea, no la persona.
El régimen para altos directivos con competencias especializadas se rige por normas de 2008. Las condiciones:
- un puesto de alta dirección y unos ingresos en Gibraltar de más de 160.000 libras al año;
- competencias que no existen en el mercado local y que son importantes para la economía;
- una vivienda aprobada en Gibraltar para uso exclusivo de la persona y su familia;
- no haber trabajado ni residido en Gibraltar en los 36 meses anteriores (el ministro puede eximir de esta condición).
El impuesto se calcula sobre exactamente 160.000 libras, y el resto de los ingresos de ese puesto no tributa. La tasa de solicitud es de 1.264 libras desde el 1 de agosto de 2026. Decide el ministro, y no hay un derecho automático al estatus.
La categoría 2 es un régimen para personas con patrimonio que no necesitan trabajar en el territorio. Los tipos del impuesto sobre la renta solo se aplican a las primeras 118.000 libras de ingresos, con un impuesto mínimo de 37.000 libras al año. El 22 de junio de 2026 la tasa de solicitud subió de 1.233 a 5.000 libras. Para este estatus no se exige una empresa de Gibraltar.
Ambos regímenes conceden un estatus fiscal; el derecho a vivir en el territorio se obtiene por separado. Para el patrimonio familiar existen un fideicomiso y una fundación privada, comparados en nuestra guía sobre fideicomisos y fundaciones en Gibraltar en 2026.
Cuentas bancarias y ciudadanos rusos y bielorrusos
El registro de una empresa en Gibraltar sigue plazos y tasas fijos; la apertura de una cuenta bancaria, no. El banco hace sus propias verificaciones y decide por su cuenta: la inscripción en el Registro de Sociedades no lo obliga a abrir una cuenta a una empresa nueva.
El orden realista es primero un modelo de negocio claro y documentos sobre el origen de los fondos, después la empresa y después el banco. Las empresas con oficina, personal o clientes en Gibraltar y con propietarios residentes tienen más posibilidades. Las empresas sin presencia local pueden considerar una cuenta en una entidad de pago o de dinero electrónico del Reino Unido o de la UE. Más información en cuentas de empresa en Gibraltar y cuentas personales en Gibraltar.
Ciudadanos rusos y bielorrusos. La Ley de Sociedades de 2014 no impone restricciones de nacionalidad a los fundadores. Los límites vienen de las sanciones: según la Ley de Sanciones de 2019, las sanciones de la ONU, la UE y el Reino Unido se aplican automáticamente en Gibraltar, y cuando las medidas británicas y europeas difieren, prevalecen las británicas. Tanto el Reino Unido como la UE tienen regímenes de sanciones separados para Rusia y Bielorrusia.
Para quien no figura en una lista de sanciones, esto no es una prohibición, sino una diligencia debida reforzada. El proveedor y el banco verifican a cada propietario y director y examinan con atención el origen de los fondos, los vínculos empresariales con Rusia o Bielorrusia y la residencia fiscal. Las negativas pueden llegar sin explicación, así que conviene reunir de antemano pruebas de ingresos y de residencia fiscal fuera de Rusia o Bielorrusia.
Qué hacemos
- analizamos tus objetivos y te decimos claramente si Gibraltar no encaja y Chipre, Malta o el Reino Unido funcionarían mejor;
- preparamos el expediente de verificación del propietario, la escritura de constitución y los estatutos, además de las traducciones y apostillas;
- presentamos la solicitud ante el Registro de Sociedades a través de un socio con licencia y seguimos el proceso hasta el certificado;
- organizamos el domicilio social y el secretario de la sociedad a través de un socio con licencia en Gibraltar;
- presentamos los datos de titularidad real y vigilamos los plazos de la declaración anual;
- recurrimos a los especialistas en contabilidad e impuestos de Murblz para la declaración de impuestos, las cuentas y el informe del contador independiente;
- preparamos el expediente de cumplimiento para el banco y te acompañamos en la apertura de la cuenta;
- vinculamos la empresa con tu mudanza: régimen para altos directivos, categoría 2, un fideicomiso o una fundación privada.
Según la ley de Gibraltar, solo las personas con licencia pueden constituir y gestionar sociedades como actividad profesional, así que estos pasos y cualquier representación legal los gestionan nuestros socios con licencia local. Los demás países se tratan en constitución de empresas y registro de empresas en el extranjero.
Tarifas
| Servicio | Precio |
|---|---|
| Paquete básico: registro de la empresa | 5 200 £ |
| Paquete con servicio nominal: registro de la empresa | 7 400 £ |
| Paquete con aprobación bancaria previa: registro de la empresa | 8 300 £ |
| Renovación anual de la licencia de juego | 4 000 libras de Gibraltar |
Ver también
Cuenta de empresa · Cuenta personal · Inmueble de inversión
Preguntas frecuentes
Puede un extranjero constituir una empresa en Gibraltar?
Cuánto cuesta constituir una empresa en Gibraltar?
Cuánto tarda el registro de una empresa en Gibraltar?
Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en Gibraltar en 2026?
Necesito viajar a Gibraltar para registrar una empresa?
Necesita auditoría una empresa de Gibraltar?
Es Gibraltar una jurisdicción extraterritorial?
Puede un ciudadano ruso constituir una empresa en Gibraltar?
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Nos ocupamos de todo el proceso de principio a fin: elegimos una jurisdicción para tu caso, fijamos el presupuesto por escrito y te damos plazos honestos. Haz tu pregunta en el chat: la consulta gratuita empieza aquí mismo. La representación legal ante autoridades y tribunales la llevan los especialistas de Murblz junto con socios con licencia local.
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