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如何在直布罗陀设立有限公司

更新于2026年10月5日

利润税15%，但只针对在直布罗陀本地取得的利润。国家注册费为100英镑，通常需要3个工作日。我们介绍公司类型、董事和秘书规则、税收、执照、申报，以及与高级专业技能管理人员制度和第2类居民制度的关系。

在直布罗陀设立公司值得吗

直布罗陀对公司利润征收15%的税，而且只针对在当地开展工作取得的利润。邻国西班牙和英国的税率为25%，所以真正在直布罗陀经营的企业，每一英镑利润可以省下10个百分点。

两年前差距更大。2024年7月1日税率从12.5%升至15%，自2026年1月1日起塞浦路斯也把本国税率提高到同样的15%。泽西岛、根西岛和马恩岛对大多数公司仍然征收0%。

主要陷阱是“在直布罗陀产生并取得的收入”这一原则。直布罗陀不对在境外开展工作取得的利润征税，但如果公司实际上由西班牙或俄罗斯等地管理，那个国家的税务机关可能把这些利润视为自己的。

直布罗陀是英国海外领地，法律以英国法为基础，英国脱欧后已不在欧盟之内。直布罗陀镑与英镑等值；按欧洲央行汇率，1英镑约合1.16欧元或1.33美元。

适合在当地有办公室和员工的企业、持牌公司（网络博彩、分布式账本技术、保险）、控股公司（收取的股息和资本利得不征税），以及依据高级专业技能管理人员制度或第2类居民税收制度移居的人。不适合想要一家没有人员、在任何地方都不纳税的公司的人，也不适合拥有或经营公司的西班牙居民：如果他们控制多数股份或占公司实际管理人员的多数，2019年协议就把公司仅视为西班牙税务居民。

在直布罗陀可以设立哪些类型的公司

对外国创业者来说，选择几乎总是一样：依据2014年《公司法》设立的股份有限责任私人公司。其名称必须以表示有限公司的英文后缀结尾。

法律对私人有限公司的要求。

• 董事：至少一名（第215条），没有居住地要求，公司也可以担任董事。
• 秘书：必须设立（第216条），唯一董事不能兼任秘书。
• 注册办事处：从第一天起就要在直布罗陀（第178条）；地址变更须在30天内通知公司注册处。
• 股东：一名即可，可以是任何国家的个人或公司。
• 资本：私人公司没有最低要求；设立时对股本缴纳10英镑印花税。

能全部远程办理吗？能。直布罗陀政府规定，只有持牌人员才能以营业方式设立和管理公司。持牌服务商审核所有者文件并提交，法律不要求亲自到场。不过，为了银行、办公室或税收身份，您可能仍需跑一趟。

如何在直布罗陀注册公司：步骤、时间、费用

注册本身便宜又快：国家收费100英镑，据直布罗陀政府介绍，通常需要3个工作日。审核所有者和准备国外文件花的时间更长。

公司注册处的收费自2025年8月1日起适用（2025年第211号法律公告，即政府收费令）。

计算示例。按标准设立，第一年的强制性国家缴费为：100英镑 + 10英镑 = 110英镑（约128欧元）。此后每年是年度申报表加提交账目：103英镑 + 26英镑 = 129英镑。大部分预算用于持牌服务商、秘书、注册办事处和会计；我们在审核文件后报出协助费用。

直布罗陀公司要缴多少企业所得税

2026年直布罗陀的主要企业所得税率为15%。据所得税局介绍，2021年8月1日之前为10%，之后为12.5%，自2024年7月1日起为15%（2024年《税率（修正）规则》）。自2021年以来税率上涨了一半。

直布罗陀居民只在公司基础收入在直布罗陀应税的范围内对股息纳税。

何时缴纳。分两次预缴，分别在2月28日和9月30日，余额与企业所得税申报表一起在会计期间结束当月月底后9个月内缴纳。

计算示例。一家咨询公司取得200,000英镑利润，其董事和团队在直布罗陀的办公室工作。税款为30,000英镑（约35,000欧元），股息支付给非居民所有者，不代扣税款。如果同样的工作完全在另一个国家完成，直布罗陀一分不收，问题就转到人员工作所在地的税务机关。作为比较，见塞浦路斯税务。

直布罗陀何时对利润征税：执照、实质和西班牙

利润产生于何处，不取决于客户地址或银行，而取决于工作在哪里完成，2010年《所得税法》第74条对此有明确规定。

持牌业务对全部利润纳税。同一第74条规定，需要当地执照的业务视为在直布罗陀开展：全部利润按15%征税，无论客户在哪里（公司海外分支机构的业务除外）。三大主要行业：

• 网络博彩。新的2025年《博彩法》自2026年4月1日起适用，取代了2005年的法律。为博彩提供的广告和营销服务现在也属于受监管业务。
• 分布式账本技术（区块链的基础）。使用分布式账本技术保管或传输他人的价值，需要直布罗陀金融服务委员会的执照。该制度始于2018年1月；现行的2020年《金融服务（分布式账本技术提供商和虚拟资产安排提供商）条例》为持牌人规定了10项原则，包括充足的资源和保护客户资产。
• 保险。保险公司也需要依据2019年《金融服务法》取得直布罗陀金融服务委员会的授权，包括使用受保护单元公司的保险公司。

实质，即真实存在，对普通公司也通过同一原则来检验。在当地有办公室、董事和员工，利润按15%征税，公司也更容易证明其在直布罗陀经营。没有这些，直布罗陀不会对利润征税，但也不会帮您挡住本国税务机关。

针对西班牙居民的单独规则。2019年3月4日签署的英国与西班牙关于直布罗陀的税收协议规定，只要满足以下任一条件，直布罗陀公司即仅被视为西班牙居民：

• 其大部分资产位于西班牙；
• 其一个日历年的大部分收入来自西班牙；
• 负责其实际管理的人员中，多数是西班牙税务居民；
• 其多数资本或表决权直接或间接由西班牙税务居民控制。

因此，住在或移居西班牙的创业者无法通过直布罗陀公司把西班牙的25%换成15%。

公司要提交哪些申报，是否需要审计

直布罗陀公司要向公司注册处、所得税局和实益拥有人登记册申报，大公司逾期提交纳税申报可被罚款最高5,000英镑。

需要审计吗？门槛由2010年《所得税法》第30条规定。如果公司当年的应评税收入（在直布罗陀应税的收入）达到1,750,000英镑或以上，纳税申报必须附经审计的账目。低于这一门槛，附独立会计师报告（由依据《所得税法》认可的会计师出具）的账目即可。2014年《公司法》第259条同样在税法不要求审计时免除小公司的审计。

实益拥有人登记册依据2017年《最终实益拥有人、提名人和委任人登记条例》运作。实益拥有人是直接或间接拥有公司25%以上或以其他方式控制公司的人。登记册并非完全保密：任何公众都可以查询所有者的姓名、出生年月、国籍、居住国及其权益性质，注册官可能会把查询告知所有者。

公司与移居：高级专业技能管理人员制度和第2类居民制度

直布罗陀最有力的理由不是公司的税，而是其高管的税：依据高级专业技能管理人员制度，高级管理人员每年缴纳的所得税不超过39,940英镑，无论薪酬多少。申请由雇用公司或公共机构提出，而不是由个人提出。

高级专业技能管理人员制度的规则始于2008年。条件如下：

• 担任高级管理职位，在直布罗陀的收入每年超过160,000英镑；
• 具备当地缺乏、对经济重要的技能；
• 在直布罗陀拥有经批准、供本人及其家庭专用的住所；
• 在过去36个月内未在直布罗陀工作或居住（部长可以豁免）。

税款按160,000英镑整计算，该职位的其余收入不征税。自2026年8月1日起申请费为1,264英镑。由部长决定，没有自动取得这一身份的权利。

第2类居民制度是为不需要在当地工作的富裕人士设立的制度。所得税税率只适用于前118,000英镑收入，每年最低税额为37,000英镑。2026年6月22日，申请费从1,233英镑升至5,000英镑。取得这一身份不需要直布罗陀公司。

两种制度赋予的都是税收身份；在当地居住的权利需另行取得。家族财富可以使用信托和私人基金会，二者的比较见我们的指南2026年直布罗陀信托和基金会。

银行账户以及俄罗斯和白俄罗斯公民

注册直布罗陀公司有固定的时间和费用；开立银行账户则不然。银行自行审查、自行决定：在公司注册处登记并不意味着银行有义务为新公司开户。

现实的顺序是：先有清晰的商业模式和资金来源文件，再设立公司，然后去银行。在直布罗陀有办公室、员工或客户、且所有者拥有居民身份的公司机会更大。没有当地存在的公司可以考虑在英国或欧盟的支付机构或电子货币机构开户。更多内容见直布罗陀企业账户和直布罗陀个人账户。

俄罗斯和白俄罗斯公民。2014年《公司法》对创始人没有国籍限制。限制来自制裁：依据2019年《制裁法》，联合国、欧盟和英国的制裁在直布罗陀自动适用，英国与欧盟措施不一致时以英国为准。英国和欧盟都对俄罗斯和白俄罗斯设有单独的制裁制度。

对不在制裁名单上的人来说，这不是禁令，而是强化尽职调查。服务商和银行会筛查每一位所有者和董事，并仔细审查资金来源、与俄罗斯或白俄罗斯的业务联系以及税务居民身份。拒绝可能不说明理由，所以请提前准备好在俄罗斯或白俄罗斯以外的收入和税务居民身份证明。

我们做什么

• 我们研究您的目标，如果直布罗陀不合适、塞浦路斯、马耳他或英国更好，会直说；
• 我们准备所有者尽职调查材料、组织章程大纲和章程细则，以及翻译和海牙认证；
• 我们通过持牌合作伙伴向公司注册处提交，并跟进到取得证书；
• 我们通过在直布罗陀持牌的合作伙伴安排注册办事处和公司秘书；
• 我们提交实益拥有权资料，并跟踪年度申报表期限；
• 我们引入 Murblz 会计和税务专家办理纳税申报、账目和独立会计师报告；
• 我们为银行准备合规材料，并协助开户；
• 我们把公司与您的移居方案衔接起来：高级专业技能管理人员制度、第2类居民制度、信托或私人基金会。

依据直布罗陀法律，只有持牌人员才能以营业方式设立和管理公司，所以这些步骤以及任何法律代理都由我们持有当地执照的合作伙伴办理。其他国家见公司注册和海外公司注册。

收费

另见

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常见问题