Steuern in Bosnien und Herzegowina 2026

Steuersätze in Bosnien und Herzegowina 2026 in Kürze

Bosnien und Herzegowina hat nicht ein Steuersystem, sondern drei. Die Mehrwertsteuer ist im ganzen Land gleich, Einkommensteuer, Beiträge und Körperschaftsteuer legen dagegen die Föderation Bosnien und Herzegowina, die Republika Srpska und der Distrikt Brčko fest, jeder nach eigenem Gesetz. Die erste Frage ist hier also nicht der Satz, sondern in welchem Landesteil Sie leben und arbeiten.

Die konvertible Mark ist mit 1,95583 Mark je Euro an den Euro gebunden. Zum Kurs vom 7. Oktober 2026 ist eine Mark etwa 0,575 $; Dollarbeträge unten sind aufgerundet.

Was sich im letzten Jahr geändert hat. Die wichtigste Neuigkeit ist die Beitragssenkung in der Föderation: Seit 1. Juli 2025 zahlt der Arbeitgeber 5 % zusätzlich zum Gehalt statt 10,5 %. Der Mindestlohn in der Föderation stieg 2026 auf 1.027 Mark netto, in der Republika Srpska auf 1.000 Mark für ungelernte Arbeitskräfte. Der persönliche Freibetrag der Föderation blieb bei 300 Mark im Monat: Ein Vorschlag, ihn zu verdoppeln, wurde nie Gesetz.

Drei Steuersysteme in einem Land: wer was erhebt

Seit dem Abkommen von Dayton 1995 ist Bosnien und Herzegowina als Staat aus zwei Entitäten und einem besonderen Distrikt organisiert. Auf gesamtstaatlicher Ebene werden nur indirekte Steuern erhoben – Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle – durch die Behörde für indirekte Besteuerung. Direkte Steuern bleiben bei den Entitäten.

In der Praxis zahlen eine in Sarajevo und eine in Banja Luka eingetragene Firma Körperschaftsteuer zum selben Satz, reichen aber bei verschiedenen Behörden auf verschiedenen Formularen ein. Und wer in einem Landesteil lebt und in einem anderen arbeitet, sollte vorab klären, wessen Regeln für die vom Gehalt einbehaltene Steuer gelten. Fehler betreffen hier öfter den Empfänger als den Satz.

Die Föderation fügt eine weitere Ebene hinzu – zehn Kantone. Grunderwerb-, Erbschaft- und Schenkungsteuern legen die Kantone selbst fest, daher wird derselbe Wohnungskauf in Sarajevo anders besteuert als in Mostar.

Distrikt Brčko. Ein kleines Gebiet im Norden des Landes mit eigener Regierung und eigenen Steuergesetzen. Der Satz der Einkommensteuer beträgt hier 10 %, wie in der Föderation, und die Jahreserklärung ist am frühesten fällig, bis 28. Februar. Firmen des Distrikts zahlen dieselben 10 % Körperschaftsteuer und behalten auf Dividenden an ausländische Eigentümer keine Steuer ein.

Steuerliche Ansässigkeit in Bosnien und Herzegowina: wie Tage zählen

In der Föderation werden Sie über einen Wohnsitz oder 183 Tage im Steuerjahr ansässig, am Stück oder mit Unterbrechungen. Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Die Republika Srpska und Brčko haben eigene Gesetze, der Ansatz ist aber ähnlich: Wohnsitz oder 183 Tage im Jahr.

Ein Ansässiger zahlt Steuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf örtliche Einkünfte. Wichtig ist daher zuerst zu klären, in welchem Landesteil Sie leben und arbeiten: Davon hängen Satz, Freibeträge und Erklärungsfristen ab. Der Rechner unten zeigt, ob Sie 183 Tage erreichen.

Aufenthaltserlaubnis und Steuern. Eine Aufenthaltserlaubnis macht Sie für sich nicht steuerlich ansässig: Entscheidend sind 183 Tage oder ein Wohnsitz. Haben Sie eine Aufenthaltserlaubnis, leben aber in einem anderen Land, zahlen Sie in Bosnien und Herzegowina nur auf örtliche Einkünfte.

Ansässigkeitsbescheinigung. Um ein Doppelbesteuerungsabkommen anzuwenden oder einer ausländischen Bank Ihren Status zu bestätigen, brauchen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung. Sie stellt auf Antrag die Steuerverwaltung des Landesteils aus, in dem Sie leben, mit Unterlagen zu Wohnsitz und Tagen im Land. Die Bescheinigung gilt für ein bestimmtes Jahr und wird jährlich erneuert.

Fehler sind hier teuer: Die Tage werden nach einem Gesetz gezählt, die Steuer nach einem anderen verlangt, und Ihr bisheriges Land kann Sie ebenfalls als ansässig behandeln; in Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind. Die Fachleute von Murblz bestimmen, welches Gesetz gilt, zählen die Tage, besorgen die Ansässigkeitsbescheinigung und wenden ein Doppelbesteuerungsabkommen an, wo es eines gibt.

Jetzt mit einem Berater sprechen

Wie die Tage gezählt werden. Jeder Tag der Anwesenheit zählt, am Stück oder mit Unterbrechungen, aber innerhalb eines Kalenderjahres. Ziehen Sie im September zu, erreichen Sie im ersten Jahr keine 183 Tage und werden nach dieser Regel erst ab dem Folgejahr ansässig. Ein Wohnsitz, etwa eine gekaufte und bewohnte Wohnung, kann Sie früher ansässig machen.

Wenn zwei Länder Sie beanspruchen. Der Konflikt wird nach dem Doppelbesteuerungsabkommen gelöst: zuerst die ständige Wohnung, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen – Familie, Arbeit und Vermögen –, dann der gewöhnliche Aufenthalt und die Staatsangehörigkeit. Ohne Abkommen gibt es keinen Weg, den Konflikt nach einem Abkommen zu lösen, und jedes Land wendet sein eigenes Recht an.

Einkommensteuer und Beiträge in der Föderation Bosnien und Herzegowina

In der Föderation gilt ein einheitlicher Einkommensteuersatz von 10 %, ohne Tarif. Seit 1. Juli 2025 ist Einstellen spürbar günstiger geworden: Der gesamte Beitragssatz sank von 41,5 % auf 36 %, und die ganze Senkung ging an den Anteil des Arbeitgebers.

Die Steuer wird so berechnet: Vom Bruttolohn werden die Beiträge des Arbeitnehmers abgezogen, dann der persönliche Freibetrag von 300 Mark im Monat, etwa 175 $, und vom Rest werden 10 % genommen. Der Freibetrag erhöht sich für einen nicht erwerbstätigen Ehepartner, Kinder und unterhaltsberechtigte Eltern. Der Mindestlohn in der Föderation beträgt 2026 netto 1.027 Mark, etwa 595 $.

Die Hauptlast ist hier nicht die Steuer, sondern die Beiträge des Arbeitnehmers: 31 % des Bruttos gehen an die Kassen, bevor die Steuer überhaupt berechnet wird. Dafür zahlt der Arbeitgeber nur 5 % zusätzlich zum Gehalt. Die Beiträge geben Anspruch auf öffentliche Gesundheitsversorgung und Rente, daher lohnt sich Arbeit ohne sie in der Föderation auch für den Arbeitnehmer nicht.

Steuerkarte. Für den persönlichen Freibetrag gibt der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber eine Steuerkarte. Ohne sie wird kein Freibetrag angewendet, die Steuer wird vom ganzen Betrag nach Beiträgen einbehalten, und die Überzahlung wird erst über die Jahreserklärung erstattet. In gesetzlichen Grenzen werden Verpflegungs- und Fahrtzuschüsse, Urlaubsgeld und manche Einmalzahlungen nicht besteuert.

Was der Mindestlohn kostet. Damit ein Arbeitnehmer die Mindestsumme von 1.027 Mark netto erhält, muss der Bruttolohn etwa 1.605 Mark betragen, und mit seinen eigenen Beiträgen gibt der Arbeitgeber etwa 1.685 Mark aus, etwa 970 $ im Monat.

Einkommensteuer und Beiträge in der Republika Srpska

In der Republika Srpska ist der Einkommensteuersatz auf Gehalt niedriger – 8 % – und der persönliche Freibetrag größer: 1.000 Mark im Monat, etwa 580 $. Die Formel ist aber anders: Beiträge werden nicht von der Bemessungsgrundlage abgezogen, und die Steuer wird auf den Bruttolohn abzüglich des Freibetrags berechnet.

Die ganzen 31 % werden vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers einbehalten; einen eigenen Arbeitgeberzuschlag gibt es nicht. Der Mindestlohn beträgt 2026 netto 1.000 Mark für ungelernte Arbeitskräfte und bis zu 1.450 Mark für Arbeitskräfte mit Hochschulabschluss.

Andere Einkünfte von Privatpersonen haben eigene Sätze: Einkünfte aus selbständiger Arbeit 10 %; Miete, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne und sonstige Einkünfte 13 %.

Die Belastung auf dasselbe Gehalt ist in der Republika Srpska etwa 3–4 Punkte niedriger als in der Föderation. Für eine Firma mit mehreren Beschäftigten summiert sich der Unterschied über ein Jahr zu einem spürbaren Betrag, daher lohnt es sich, den Ort der Eintragung mit Zahlen in der Hand zu wählen.

Familienfreibetrag. Für jedes unterhaltsberechtigte Familienmitglied kommen 1.800 Mark im Jahr zum persönlichen Freibetrag hinzu. Der Arbeitgeber wendet ihn auf Antrag des Arbeitnehmers an, und die Jahressumme wird in der Jahreserklärung abgerechnet.

Körperschaftsteuer, Dividenden und Zahlungen an Nichtansässige

Die Körperschaftsteuer beträgt in allen drei Landesteilen 10 %, einer der niedrigsten Sätze in Europa. Ansässige Firmen zahlen sie auf das Welteinkommen, Nichtansässige auf in Bosnien und Herzegowina erzielte Einkünfte.

Dividenden an einen Eigentümer als Privatperson. Weder die Föderation noch die Republika Srpska besteuern Dividenden an Privatpersonen. Der Gewinn der Firma durchläuft eine einzige Steuer von 10 %, und der Eigentümer nimmt den Rest mit nach Hause.

Rechenbeispiel. Eine Firma in der Föderation erzielt 100.000 Mark Gewinn, etwa 57.535 $. Die Körperschaftsteuer beträgt 10.000 Mark. Werden die restlichen 90.000 Mark an einen Eigentümer als Privatperson ausgezahlt, fällt keine Dividendensteuer an, und er erhält 90.000 Mark, etwa 51.780 $. Die Gesamtbelastung bleibt bei 10 %.

Die Firma selbst behält die Steuer bei Zahlung ein. Ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land des Empfängers kann den Einbehalt senken, wenn der Nachweis der Ansässigkeit vor der Zahlung beschafft wird, nicht danach.

Ein niedriger Satz bedeutet keine einfachen Pflichten. Eine Firma reicht in jedem Landesteil eine jährliche Körperschaftsteuererklärung und Abschlüsse ein, leistet Vorauszahlungen und führt die Lohnabrechnung nach den Regeln ihrer eigenen Entität. Eine Firma mit ausländischen Eigentümern ist mit einem Buchhalter besser bedient, der genau dort arbeitet, wo sie eingetragen ist.

Für wen eine Firma in Bosnien und Herzegowina passt. Für alle, die in der Region Geschäfte machen oder Dienstleistungen ins Ausland verkaufen und bereit sind, echte Präsenz zu unterhalten: ein Büro, einen Direktor, eine Buchhaltung. 10 % Steuer und steuerfreie Dividenden ergeben eine geringere Belastung als in den benachbarten Ländern der Europäischen Union. Ausländische Banken und Steuerbehörden schauen aber auf den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung: Wird die Firma aus einem anderen Land geführt, kann ihr Gewinn dort besteuert werden. Für einen in Deutschland Steuerpflichtigen kommt hinzu: Die Beteiligung ist nach § 138 der Abgabenordnung dem Finanzamt mitzuteilen, passive Einkünfte der mit 10 % besteuerten Firma werden nach dem Außensteuergesetz zugerechnet, und Dividenden werden in Deutschland besteuert.

Vorauszahlungen. Im Laufe des Jahres zahlt eine Firma die Körperschaftsteuer in monatlichen Vorauszahlungen nach der Erklärung des Vorjahres und nach Jahresende die Differenz oder erhält die Überzahlung zurück.

Mehrwertsteuer in Bosnien und Herzegowina: 17 % ohne ermäßigte Sätze

Die Mehrwertsteuer ist im ganzen Land gleich – 17 % – und ermäßigte Sätze gibt es nicht: Brot, Arzneimittel und Dienstleistungen werden gleich besteuert. Der Satz hat sich seit Einführung der Steuer 2006 nicht geändert.

Die Registrierung ist Pflicht, sobald der Jahresumsatz 100.000 Mark übersteigt, etwa 57.535 $: Ende 2023 wurde die Schwelle von 50.000 Mark angehoben. Die Mehrwertsteuer verwaltet die Behörde für indirekte Besteuerung, daher sind ihre Regeln in jedem Landesteil gleich, und eine ausländische Firma ohne Registrierung im Land bestellt einen steuerlichen Vertreter.

Was befreit ist. Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitswesen, Bildung und die Vermietung von Wohnraum sind von der Mehrwertsteuer befreit. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, und der Exporteur kann Vorsteuer zurückholen.

Fristen. Die Mehrwertsteuererklärung wird für jeden Monat bis zum 10. des Folgemonats eingereicht und die Steuer zugleich gezahlt. Ein Neubau vom Bauträger wird mit 17 % Mehrwertsteuer im Preis verkauft, beim Weiterverkauf einer bestehenden Wohnung fällt keine Mehrwertsteuer an; stattdessen gilt eine Grunderwerbsteuer, wo es sie gibt.

Rechenbeispiel. Eine Firma verkauft einem örtlichen Kunden eine Dienstleistung für 10.000 Mark netto und schlägt 1.700 Mark Mehrwertsteuer auf. Hat sie im Monat Waren und Dienstleistungen für ihr Geschäft für 4.000 Mark mit 680 Mark Mehrwertsteuer gekauft, zahlt sie die Differenz an den Haushalt – 1.020 Mark, etwa 590 $.

Was das für ein Familienbudget bedeutet. Ohne ermäßigte Sätze werden Lebensmittel, Kinderwaren und Arzneimittel mit denselben 17 % besteuert wie Elektronik. Für eine zuziehende Familie zählt das mehr als die niedrige Körperschaftsteuer: Mehrwertsteuer zahlt jeder, der im Land einkauft.

Unternehmer, Freiberufler und Fernarbeit

Bosnien und Herzegowina hat keine Sondersteuerregelungen für Neuankömmlinge: Ein Ansässiger zahlt Steuer auf das Welteinkommen, auch auf ein Gehalt einer ausländischen Firma für Fernarbeit.

Fernarbeit für eine ausländische Firma. Ein Ansässiger der Föderation zahlt auf ein solches Gehalt 10 %. Im Ausland gezahlte Steuer wird angerechnet, aber nicht über die Steuer hinaus, die in Bosnien und Herzegowina auf dasselbe Einkommen fällig wäre. Gilt mit dem anderen Land ein Doppelbesteuerungsabkommen, gelten seine Regeln; mit Deutschland gilt das Abkommen mit dem früheren Jugoslawien vom 26. März 1987 fort. Vor dem Umzug prüfen wir daher, wo Sie ansässig sein werden, und sammeln die Unterlagen zur im Ausland gezahlten Steuer.

Unternehmer. Einkünfte aus selbständiger Arbeit werden in der Föderation wie in der Republika Srpska mit 10 % des Gewinns besteuert. Ein Unternehmer führt Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben, leistet Vorauszahlungen und reicht eine Jahreserklärung ein. Beiträge zahlt der Unternehmer selbst; in der Republika Srpska blieb die Beitragsgrundlage für Unternehmer 2026 bei 70 % des Durchschnittslohns.

Kleingewerbe. Beide Entitäten bieten für kleine Tätigkeiten eine vereinfachte Pauschalbesteuerung, doch die Liste der Tätigkeiten ist begrenzt, und sie passt nicht für alle.

Welche Variante besser ist, hängt von der Höhe des Einkommens ab: Bei kleinem Einkommen ist die Arbeit als Unternehmer einfacher, bei großem lohnt sich eine Firma mit 10 % Steuer und steuerfreien Dividenden. Wir rechnen Ihre Zahlen vor der Registrierung durch, nicht nach der ersten Erklärung.

Immobilien, Erbschaften und Schenkungen

Steuern auf Immobilien legt in Bosnien und Herzegowina nicht der Staat fest, sondern die Entitäten, in der Föderation auch die Kantone. Der Satz hängt also davon ab, wo die Wohnung liegt.

Im Kanton Sarajevo zahlt der Käufer die Grunderwerbsteuer, in den anderen Kantonen der Föderation der Verkäufer. Das zählt bei Verhandlungen: Derselbe Vertragspreis bedeutet für einen Käufer in Sarajevo und in Mostar unterschiedliche Kosten.

Rechenbeispiel. Eine Wohnung in Sarajevo für 300.000 Mark, etwa 172.595 $. Der Käufer zahlt 15.000 Mark Grunderwerbsteuer, etwa 8.630 $, plus Notargebühren und die Eintragung des Eigentums. Beim Kauf eines Neubaus vom Bauträger fiele keine Grunderwerbsteuer an, doch 17 % Mehrwertsteuer sind schon im Preis enthalten.

Erbschaften und Schenkungen. In der Föderation ist auch diese Steuer kantonal: Nahe Verwandte sind in der Regel befreit, für andere wird sie auf den festgestellten Wert des Vermögens berechnet. Vor einer Übertragung von Vermögen in der Familie prüfen wir die Regeln des konkreten Kantons, in der Republika Srpska und in Brčko deren eigene Regeln.

Wie man eine Wohnung wählt und was sie kostet, behandelt Wohnungskauf in Bosnien, die Investition in Renditeobjekte die Seite Anlageimmobilien in Bosnien und Herzegowina.

Vermietung einer Immobilie. Mieteinkünfte werden erklärt und besteuert: mit 10 % in der Föderation und 13 % in der Republika Srpska. Die Steuer zahlt der Eigentümer, auch ein nichtansässiger.

Doppelbesteuerungsabkommen

Bosnien und Herzegowina hat etwa 40 Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft. Dazu gehören Österreich, Deutschland, Italien, die Niederlande, das Vereinigte Königreich, die Türkei, die Vereinigten Arabischen Emirate, China und alle Nachbarn der Region: Serbien, Kroatien, Montenegro und Slowenien. Mit Deutschland gilt das Abkommen mit dem früheren Jugoslawien vom 26. März 1987 fort.

Abkommen schließt das Land als Ganzes, angewendet werden sie von den Steuerverwaltungen der Entitäten. Der wichtigste Weg, Doppelbesteuerung zu beseitigen, ist die Anrechnung: Im Ausland gezahlte Steuer wird von der örtlichen abgezogen, aber nicht über den Betrag hinaus, der in Bosnien und Herzegowina erhoben würde. Ohne Abkommen ist eine Anrechnung nach nationalem Recht trotzdem möglich, wenn die Zahlung im Ausland belegt ist.

Bei der Körperschaftsteuer sind Bosnien und Herzegowina und Bulgarien die günstigsten der Region. Sätze anderer Länder stehen in der allgemeinen Steuertabelle nach Ländern.

Wie man den ermäßigten Satz erhält. Damit die zahlende Firma den Abkommenssatz anwendet, gibt ihr der Empfänger vorab eine Ansässigkeitsbescheinigung seines Landes. Liegt am Zahlungstag keine Bescheinigung vor, wird der volle Satz einbehalten, und die Überzahlung lässt sich dann nur über einen Antrag bei der Steuerverwaltung zurückholen, was Monate dauert.

Erklärungen, Fristen und was ein Umzug bedeutet

Was das alles in der Praxis bedeutet:

• Angestellte. Der Arbeitgeber behält Steuer und Beiträge ein, doch ein vorheriger Vergleich von Föderation und Republika Srpska lohnt sich: Beim selben Gehalt erreicht der Unterschied 3–4 Punkte.
• Fernarbeit für eine ausländische Firma. Als Ansässiger zahlen Sie auch auf dieses Gehalt 10 % oder 8 %, und im Ausland gezahlte Steuer wird angerechnet.
• Eine Firma gründen. 10 % Körperschaftsteuer und steuerfreie Dividenden an Privatpersonen ergeben eine der niedrigsten Belastungen in Europa, die Buchführung folgt aber den Regeln der Entität, in der die Firma eingetragen ist.
• Eine Wohnung kaufen. In der Föderation 5 % Grunderwerbsteuer einplanen, in der Republika Srpska eine jährliche Steuer von bis zu 0,2 %.

Den Pass und den Weg dorthin behandelt die Seite Staatsbürgerschaft von Bosnien und Herzegowina, alle Grundlagen für einen Umzug Bosnien und Herzegowina: alle Programme und das Leben in der Hauptstadt der Ratgeber zu Sarajevo. Ein örtliches Bankkonto behandeln die Seiten Privatkonto und Geschäftskonto in Bosnien und Herzegowina.

Wie wir helfen. Die Fachleute von Murblz bestimmen, nach dem Recht welches Landesteils Sie besteuert werden, zählen die Tage, registrieren Sie und Ihre Firma bei der Steuerverwaltung, berechnen Gehalt und Beiträge, bereiten die Jahreserklärung vor, besorgen die Ansässigkeitsbescheinigung und begleiten Immobilienkäufe mit einer Berechnung der Grunderwerbsteuer.

Wichtigste Merkmale des Steuersystems

Häufige Fragen