Steuern in Costa Rica 2026

Steuersätze in Costa Rica 2026 in Kürze

Costa Rica besteuert nur, was auf seinem Gebiet verdient wird. Ein Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber, eine Rente aus einem anderen Land und Dividenden eines ausländischen Brokers werden hier nicht besteuert, ob Sie ansässig sind oder nicht. Im Land selbst sind die Steuern aber recht europäisch: 30 % auf den Gewinn einer Firma, 13 % Mehrwertsteuer und 26,83 % Arbeitgeberbeiträge zusätzlich zum Gehalt.

Die Stufen für Privatpersonen und kleine Firmen aktualisiert jedes Jahr ein Erlass des Finanzministeriums. Für 2026 legte sie der Erlass 45333 nach negativer Inflation 2025 fest, die Gehaltsschwelle sank daher sogar leicht, von 922.000 auf 918.000 Colones. Dollarbeträge hier und unten zu etwa 457 Colones je Dollar am 7. Oktober 2026, aufgerundet.

Steuerliche Ansässigkeit in Costa Rica: 183 Tage und Bescheinigung

In Costa Rica steuerlich ansässig sind Sie, wenn Sie in einem Steuerjahr mehr als 183 Tage im Land verbringen, am Stück oder mit Unterbrechungen. Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Wegen des Territorialprinzips ändert der Status aber kaum, wie viel Steuer Sie zahlen: Ausländisches Gehalt, Dividenden und Renten werden weder bei Ansässigen noch bei Nichtansässigen besteuert.

Wozu dann die Ansässigkeit? Für die Unterlagen. Das Finanzministerium stellt eine Ansässigkeitsbescheinigung aus, und Sie brauchen sie, damit Ihr bisheriges Land Sie nicht mehr als ansässig behandelt und Ihr Welteinkommen besteuert. In Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht ohnehin erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind. Die Bescheinigung erhält nur, wer bei der Steuerverwaltung registriert ist oder dessen örtliche Einkünfte einem Steuerabzug unterliegen, und nur ohne Steuerschulden. Der Rechner unten zeigt, ob Sie 184 Tage erreichen.

Wo das Territorialprinzip endet. Einkünfte sind örtlich nach dem Ort der Arbeit oder der Lage des Vermögenswerts, nicht nach dem Land der Bank. Beraten Sie Kunden in Costa Rica, sind die Einkünfte örtlich, auch wenn das Geld auf einem ausländischen Konto eingeht. Fernarbeit für eine ausländische Firma, die physisch in Costa Rica geleistet wird, ist in der Regel ebenfalls örtlich. Das Gesetz über digitale Nomaden befreit sie, aber nur für Inhaber dieses Visums.

Unterlagen zu ausländischen Einkünften. Bewahren Sie Verträge mit ausländischen Kunden oder Arbeitgebern, ausländische Kontoauszüge und Rentenunterlagen jahrelang auf. Costa Rica nimmt am automatischen Austausch von Kontoinformationen teil, und örtliche Banken fragen bei großen Einzahlungen nach der Herkunft des Geldes.

Fehler sind hier teuer: Ohne steuerliche Registrierung gibt es keine Bescheinigung, und jede Schuld, selbst die Jahressteuer auf eine vergessene Firma, blockiert sie. Die Fachleute von Murblz zählen die Tage, registrieren Sie bei der Steuerverwaltung, besorgen die Bescheinigung und wenden Doppelbesteuerungsabkommen an, wo es sie gibt.

Jetzt mit einem Berater sprechen

Wie die Tage gezählt werden. Jeder Tag der Anwesenheit zählt, am Stück oder mit Unterbrechungen, der Zeitraum ist aber immer das Kalenderjahr. Ziehen Sie im Oktober zu, werden Sie im ersten Jahr nicht ansässig und erhalten eine Bescheinigung erst für das folgende.

Wie viel Einkommensteuer auf das Gehalt in Costa Rica anfällt

Die Steuer auf Gehalt ist progressiv und wird monatlich berechnet: Jeder Satz gilt nur für seinen Teil des Gehalts. Bis 918.000 Colones im Monat, etwa 2.010 $, fällt gar keine Steuer an, und 25 % beginnen erst ab 4.727.000 Colones, etwa 10.350 $.

Steuergutschriften mindern die bereits berechnete Steuer: 1.710 Colones im Monat je Kind und 2.590 Colones für den Ehepartner. Diese Beträge sind symbolisch, unter 10 $, und beeinflussen ein Familienbudget kaum. Der Arbeitgeber behält die Steuer ein und führt sie in den ersten 15 Tagen des Folgemonats ab.

Rechenbeispiel. Zwei Gehälter: 2.000.000 und 5.000.000 Colones im Monat, etwa 4.380 $ und 10.945 $.

Das Ergebnis überrascht bei einem Land mit dem Ruf einer Steueroase: Bei einem hohen Gehalt nimmt der Staat über 40 % der vollen Kosten des Angestellten, fast wie in Europa. Die Oase gilt nur für Einkünfte aus dem Ausland.

Dreizehntes Gehalt. Im Dezember erhalten Angestellte ein verpflichtendes dreizehntes Gehalt in Höhe des durchschnittlichen Monatslohns des Jahres. Bis zu einem Zwölftel der Jahreseinkünfte unterliegt es weder der Einkommensteuer noch Beiträgen.

Was die Sozialversicherung in Costa Rica kostet

Die Sozialversicherung führt die costa-ricanische Sozialversicherungskasse, die auch das öffentliche Gesundheitssystem betreibt. Beiträge sind hier also nicht nur eine Frage der Rente: Ohne sie gibt es keinen Zugang zu den Krankenhäusern der Kasse, und ein Ausländer mit Aufenthaltserlaubnis muss bei der Kasse registriert sein, um die Aufenthaltskarte zu verlängern.

Seit 1. Januar 2026 stiegen die Rentensätze für Arbeitnehmer und Arbeitgeber um je 0,16 Punkte: eine planmäßige Erhöhung alle drei Jahre. Die geltenden Sätze laufen bis Ende 2028, der nächste Schritt ist für 2029 geplant.

Wenn Sie nicht angestellt sind. Unternehmer und Freiberufler zahlen Beiträge als Selbständige nach einem Tarif auf das angegebene Einkommen. Rentner und Menschen mit passivem Einkommen und Aufenthaltserlaubnis treten der Kasse als freiwillige Mitglieder bei, und auch ihren Satz legt die Kasse nach dem angegebenen Einkommen fest. Dafür erhalten sie Zugang zur öffentlichen Gesundheitsversorgung wie Staatsbürger.

Was das in Geld bedeutet. Bei einem Gehalt von 1.000.000 Colones, etwa 2.190 $, zahlt der Arbeitnehmer 108.300 Colones an die Kasse und der Arbeitgeber zusätzlich 268.300 Colones. Wenn Sie ein Gehalt mit einer örtlichen Firma vereinbaren, sollten Sie daher sofort klären, welche Zahl gemeint ist: vor Steuern und Beiträgen oder netto.

Körperschaftsteuer und Dividenden

Der Regelsatz der Körperschaftsteuer beträgt 30 %, und besteuert wird nur Gewinn aus Quellen in Costa Rica. Kleine Firmen mit Bruttojahreseinkünften von höchstens 119.174.000 Colones, etwa 260.815 $, haben einen eigenen progressiven Tarif.

Rechenbeispiel. Eine kleine Firma mit Bruttoeinkünften unter der Schwelle erzielt 15.000.000 Colones Nettogewinn, etwa 32.830 $. Nach dem Tarif beträgt die Steuer 1.735.150 Colones oder 11,6 %, der Regelsatz ergäbe 4.500.000 Colones. Wird der restliche Gewinn an den Eigentümer ausgezahlt, werden von der Dividende weitere 15 % einbehalten, etwa 1.989.730 Colones, und der Eigentümer erhält etwa 11.275.120 Colones, etwa 24.680 $.

Die Schwelle bemisst sich nach den Bruttoeinkünften, nicht nach dem Gewinn: Überschreitet eine Firma 119.174.000 Colones Umsatz, gelten sofort 30 % auf ihren ganzen Gewinn. Kleine Unternehmen, die beim Wirtschafts- oder Landwirtschaftsministerium registriert sind, erhalten zusätzliche Entlastungen.

Dividenden. Von Dividenden, die eine Firma an ihren Eigentümer zahlt, werden 15 % einbehalten. Die Firma selbst behält die Steuer ein und führt sie ab, der Empfänger muss sie daher nicht gesondert erklären.

Jährliche Steuer auf Firmen. Jede Firma im Nationalregister zahlt sie bis 31. Januar, auch eine ruhende. Der Betrag hängt am Grundgehalt, das 2026 bei 462.200 Colones liegt, etwa 1.015 $.

Nichtzahlung sperrt den Zugang zu Bescheinigungen und Registereinträgen, und Schulden über mehrere Jahre können zur Auflösung der Firma führen. Deshalb prüfen wir vor einem Immobilienkauf über eine bestehende Firma ihre Steuerhistorie.

Firmen in multinationalen Gruppen. Seit der Reform von 2023 können ausländische passive Einkünfte bei Firmen multinationaler Gruppen besteuert werden, wenn sie keine ausreichende Tätigkeit in Costa Rica haben. Den gewöhnlichen Eigentümer einer örtlichen Firma betrifft diese Regel nicht.

Mehrwertsteuer in Costa Rica: 13 % und ermäßigte Sätze

Die Mehrwertsteuer ersetzte 2019 die Umsatzsteuer und erfasst fast alle Waren und Dienstleistungen. Der Regelsatz beträgt 13 %, mit ermäßigten Sätzen für manche Grundausgaben.

Wohnungsmiete. Übersteigt die Monatsmiete 1,5 Grundgehälter, also 693.300 Colones, etwa 1.520 $, fallen 13 % Mehrwertsteuer auf den ganzen Betrag an. Der Mieter zahlt sie, und der Vermieter muss für die Steuer registriert sein.

Wie die Pflichten funktionieren. Eine Schwelle, unter der man auf die Registrierung verzichten kann, gibt es nicht: Wer Waren oder Dienstleistungen verkauft, registriert sich bei der Steuerverwaltung und stellt elektronische Rechnungen aus. Mehrwertsteuererklärungen werden monatlich bis zum 15. des Folgemonats eingereicht. Kleine Händler mit geringem Umsatz können eine vereinfachte Regelung nutzen und vierteljährlich melden.

Digitale Dienstleistungen aus dem Ausland. Mehrwertsteuer gilt auch für digitale Dienstleistungen ausländischer Firmen, die in Costa Rica genutzt werden: Streaming, Apps, Online-Abonnements. Die Steuer wird über die Bankkarte auf den Preis aufgeschlagen oder von der Plattform selbst berechnet, ein Abonnement kostet hier also 13 % mehr.

Für Unternehmen. Vorsteuer auf Einkäufe für das Geschäft wird in der Erklärung angerechnet, und ein Dienstleistungsexporteur, der für ausländische Kunden arbeitet, berechnet den Nullsatz und kann Vorsteuer zurückholen. Das macht Costa Rica zu einer bequemen Basis für Dienstleistungsfirmen, sofern alle Unterlagen den Regeln der elektronischen Rechnung folgen.

Selbständige, Fernarbeitende und Rentner: die bestehenden Regelungen

Costa Rica hat keine Sondersteuerregelungen für Neuankömmlinge wie in Europa: Das Territorialprinzip selbst wirkt als Vorteil. Einige Gruppen haben aber eigene Regeln.

Selbständige und Unternehmer. Ihr Tarif ist jährlich, und 2026 stieg der steuerfreie Bereich deutlich, von 4.094.000 auf 6.244.000 Colones.

Ein Unternehmer registriert sich bei der Steuerverwaltung, stellt elektronische Rechnungen aus, zieht belegte Ausgaben ab und reicht eine Jahreserklärung ein. Die Gutschrift beträgt 20.520 Colones im Jahr je Kind und 31.080 Colones für den Ehepartner. Sozialversicherungsbeiträge zahlt der Unternehmer selbst.

Digitale Nomaden. Nach dem Gesetz über digitale Nomaden kann eine Fernarbeitskraft mit mindestens 3.000 $ im Monat, mit Familie 4.000 $, bis zu einem Jahr mit Verlängerung um ein weiteres Jahr im Land leben und zahlt keine Steuer auf Einkünfte von ausländischen Arbeitgebern und Kunden. Einzelheiten auf der Seite Visum für digitale Nomaden in Costa Rica.

Rentner, Menschen mit passivem Einkommen und Investoren. Ihre ausländische Rente und Kapitalerträge werden nach der allgemeinen Regel nicht besteuert. Eine Rente aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung bleibt nach dem Abkommen in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit es Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Die zusätzlichen Vorteile des Gesetzes 9996 – Befreiung von Einfuhrzöllen auf Hausrat und zwei Fahrzeuge und 20 % Nachlass auf die Grunderwerbsteuer beim Immobilienkauf – ließen sich fünf Jahre ab Juli 2021 beantragen, und dieses Fenster schloss sich im Juli 2026. Die Bedingungen des Aufenthalts stehen auf den Seiten Aufenthalt für Investoren in Costa Rica und Ruhestand in Costa Rica.

Immobilien, Mieten, Kapitalgewinne, Erbschaften und Krypto

Costa Rica hat keine Vermögensteuer, und Immobilien werden moderat besteuert: 0,25 % des eingetragenen Werts im Jahr. Geschäfte mit und Besitz von Wohnungen über 143 Millionen Colones kosten mehr.

Rechenbeispiel. Ein Haus für 400.000 $: etwa 6.000 $ Grunderwerbsteuer beim Kauf und etwa 1.000 $ Gemeindesteuer im Jahr, wenn das Haus zum vollen Preis eingetragen ist. Ein solches Haus überschreitet die Schwelle der Luxussteuer, also kommt auch diese hinzu: Zum niedrigsten Satz des Tarifs sind das grob weitere 1.000 $ im Jahr.

Miete. Die Steuer auf Mieten wird monatlich erklärt und gezahlt, bis zum 15. des Monats nach Erhalt der Miete. Belege für Ausgaben braucht man nicht: Der Abzug von 15 % erfolgt automatisch. Ein Eigentümer, der mehrere Objekte gewerblich vermietet, kann zur allgemeinen Regelung wechseln und tatsächliche Ausgaben abziehen.

Veräußerungsgewinne. Für vor dem 1. Juli 2019 gekaufte Vermögenswerte kann man zwischen 15 % des Gewinns und 2,25 % des vollen Verkaufspreises wählen. Die zweite Variante lohnt sich, wenn der Preis um mehr als 15 % gestiegen ist. Ausländische Aktien und Beteiligungen von Privatpersonen werden hier gar nicht besteuert.

Kryptowährungen. Ein eigenes Gesetz zur Besteuerung von Kryptowährungen gibt es nicht; Einkünfte daraus werden nach den allgemeinen Territorialregeln besteuert. Wie die Steuerverwaltung Ihre Geschäfte behandelt, hängt davon ab, wo und über wen sie laufen – fragen Sie einen Experten.

Was Nichtansässige zahlen: Steuer auf Zahlungen ins Ausland

Ein Nichtansässiger zahlt nur auf Einkünfte aus Costa Rica Steuer, und der Zahler behält sie fast immer ein. Die Sätze legt das Einkommensteuergesetz fest, sie sind pauschal, ohne Tarif und Abzüge.

Die einbehaltene Steuer wird bis zum 15. des Folgemonats abgeführt und ist abgeltend: Der Nichtansässige reicht keine Erklärung ein. Abzüge gibt es aber auch keine, daher rechnet ein ausländischer Berater, der regelmäßig für Kunden in Costa Rica arbeitet, die 25 % am besten von Anfang an in den Preis ein.

Ein Nichtansässiger, der eine Immobilie in Costa Rica verkauft, zahlt Steuer auf den Veräußerungsgewinn nach denselben Regeln wie ein Ansässiger: 15 % des Gewinns oder 2,25 % des Preises für vor Juli 2019 gekaufte Immobilien.

Beispiel. Eine Firma in Costa Rica zahlt einem ausländischen Berater 10.000 $ für ein Projekt. Sie behält 25 % ein, also 2.500 $, und führt sie ab, der Berater erhält 7.500 $. Lebt der Berater in Spanien, Deutschland, Mexiko oder den Vereinigten Arabischen Emiraten, kann ein Abkommen die Steuer senken, aber nur bei nachgewiesener Ansässigkeit.

Doppelbesteuerungsabkommen

Das Abkommensnetz Costa Ricas gehört zu den bescheidensten der Region: Nur vier Abkommen gelten – mit Spanien, Deutschland, Mexiko und den Vereinigten Arabischen Emiraten. Mit Deutschland gilt das Abkommen vom 13. Februar 2014, anzuwenden seit 1. Januar 2017.

Für die meisten Zuzügler ist das kein Problem: Ausländische Einkünfte werden in Costa Rica ohnehin nicht besteuert, also auch nicht doppelt. Das eigentliche Problem ist ein anderes: Ihr bisheriges Wohnsitzland kann Ihr Welteinkommen weiter besteuern, bis Sie den Umzug nachweisen. Dafür ist die Ansässigkeitsbescheinigung da.

Ohne Abkommen gilt die costa-ricanische Quellensteuer zum vollen Satz aus der Tabelle oben, und ob sie in einem anderen Land angerechnet werden kann, hängt von dessen eigenen Regeln ab.

Die Sätze anderer Länder sind in der allgemeinen Steuertabelle nach Ländern, und die Wahl zwischen den beiden beliebtesten Ländern der Region behandelt der Vergleich Panama oder Costa Rica zusammengefasst.

Informationsaustausch. Costa Rica hat weit mehr Abkommen über den Informationsaustausch als Doppelbesteuerungsabkommen: Das Land nimmt am automatischen Austausch von Kontoinformationen nach dem Standard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung teil. Banken melden Konten ausländischer Steuerpflichtiger an die Steuerverwaltung, die die Daten an das Wohnsitzland des Inhabers weitergibt.

Erklärungen, Fristen und Strafen: was das für einen Umzug bedeutet

Die Strafe für eine verspätete Erklärung beträgt ein halbes Grundgehalt, 231.100 Colones, etwa 510 $. Verspätete Zahlung bringt einen Zuschlag von 1 % im Monat, höchstens 20 %, plus Zinsen. Erklärungen werden jetzt über das neue digitale System der Steuerverwaltung eingereicht, daher lohnt es sich, die Registrierungsdaten vorab zu prüfen.

Was das alles in der Praxis bedeutet:

• Leben von ausländischen Einkünften. Keine Steuer in Costa Rica, aber Sie brauchen eine Ansässigkeitsbescheinigung, damit Ihr bisheriges Land Sie nicht mehr als ansässig behandelt; in Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht erst mit der Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt.
• Fernarbeit. Ohne Nomadenvisum ist Fernarbeit aus Costa Rica formal örtliches Einkommen; mit dem Visum ist sie befreit.
• Ein Geschäft gründen. Kleine Firmen zahlen 5–20 %, größere 30 %, dazu 15 % auf Dividenden und die jährliche Firmensteuer.
• Eine Wohnung kaufen. 1,5 % beim Kauf, 0,25 % im Jahr, die Luxussteuer für teure Wohnungen und 12,75 % der Miete bei Vermietung.

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Für wen Costa Rica nicht passt. Für alle, die ein Geschäft mit Gewinn im Land aufbauen und örtliches Personal einstellen. Körperschaftsteuer von 30 %, weitere 15 % auf Dividenden und 26,83 % Beiträge auf Gehälter ergeben eine Belastung wie in den großen europäischen Ländern. Solche Unternehmer sollten vorab klären, wo die Firma sitzt und wie sie sich selbst bezahlen: eine Frage der Struktur, die vor dem Umzug zu lösen ist, nicht danach.

Besonderheiten des costa-ricanischen Steuersystems

Häufige Fragen