Spaniens Beckham-Gesetz: Vor- und Nachteile

Was ist das Beckham-Gesetz?

Das Königliche Dekret 687/2005, besser bekannt als „Beckham-Gesetz“, wurde 2005 für in Spanien lebende Ausländer eingeführt. Das Land schuf eine steuerliche Sonderregelung, um Talente aus aller Welt anzuziehen. David Beckham nutzte die Vorzugsregelung als Erster, daher trägt das Gesetz seinen Namen.

Wie funktioniert das Beckham-Gesetz?

Das Gesetz erlaubt Ausländern, den regulären Steuersatz nur auf in Spanien erzielte Einkünfte zu zahlen statt auf ihr Welteinkommen. Die Regelung kann bis zu sechs Jahre ab dem Datum genutzt werden, an dem man in Spanien steuerlich ansässig wird.

Wer kann das Beckham-Gesetz nutzen?

Um von dieser Steuerregelung zu profitieren, müssen Sie folgende Anforderungen erfüllen:

• Sie dürfen in den fünf Jahren vor dem Umzug nicht in Spanien ansässig gewesen sein;
• Sie müssen in einer der folgenden Funktionen in Spanien sein:
  • Angestellte eines spanischen Unternehmens;
  • Personen in Führungspositionen eines spanischen Unternehmens;
  • Unternehmer;
  • hochqualifizierte Fachkräfte oder Forscher, die Leistungen für innovative und junge Unternehmen erbringen.

Wie lautet die Antragsfrist?

Die reguläre Frist für den Antrag beträgt sechs Monate ab dem Datum, an dem Sie in Spanien steuerlich ansässig werden. Für Angehörige des Hauptsteuerpflichtigen beträgt die Frist sechs Monate ab ihrer Ankunft in Spanien.

Vorteile des Beckham-Gesetzes

• Besteuert werden nur in Spanien erzielte Einkünfte. In der regulären Besteuerung ist das gesamte Welteinkommen steuerpflichtig.
• Der Steuersatz beträgt 24 % auf Einkünfte bis 600.000 Euro. Alles darüber wird mit 47 % besteuert.
• Die Vermögensteuer gilt nur für in Spanien belegenes Vermögen.
• Es gibt keine Pflicht, eine Erklärung über Auslandsvermögen abzugeben.
• Auch Ehepartner und Kinder des Antragstellers können die Regelung nutzen.

Nachteile des Beckham-Gesetzes

• Die meisten Doppelbesteuerungsabkommen gelten nicht für Steuerpflichtige mit dieser Regelung.
• Der Antragsteller kann die Steuerentlastungen anderer Steuerpflichtiger in der regulären Besteuerung nicht nutzen.
• Wer diese Regelung wählt, verzichtet auf die Befreiung von Abfindungen und den Mindestfreibetrag für die Familie.

Ob die steuerliche Sonderregelung für Ausländer nach dem Beckham-Gesetz sinnvoll ist, hängt immer von den persönlichen Umständen ab. Jeder Fall sollte einzeln geprüft werden. Holen Sie vor dem Start fundierten Rat ein, denn Ihre künftige Steuerplanung hängt davon ab.

Das Beckham-Gesetz 2026: Sätze und Fristen

2026 funktioniert Spaniens steuerliche Sonderregelung für zuziehende Arbeitskräfte so: Einkünfte, die unter die Regelung fallen, werden bis 600.000 € im Jahr mit 24 % und darüber mit 47 % besteuert. Die Regelung gilt 6 Steuerjahre: das Jahr der Ankunft und die folgenden fünf. Nutzen kann sie nur, wer in den vorangegangenen 5 Jahren nicht in Spanien steuerlich ansässig war. Der Antrag muss innerhalb von 6 Monaten nach der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung gestellt werden; wer die Frist verpasst, verliert die Regelung für den gesamten Zeitraum.

Wer sie nach der Reform von 2023 nutzen kann

Das Gesetz über junge Unternehmen von 2023 hat den Kreis erweitert. Neben Angestellten, die mit einem Vertrag bei einem spanischen Arbeitgeber umziehen, steht die Regelung jetzt offen für:

• Inhaber eines Visums für digitale Nomaden, die aus der Ferne für ausländische Kunden oder einen Arbeitgeber arbeiten;
• Unternehmer, deren Tätigkeit als innovativ oder von besonderem wirtschaftlichem Interesse für Spanien anerkannt ist;
• hochqualifizierte Fachkräfte, die Leistungen für junge Unternehmen erbringen oder dort Ausbildung und Forschung betreiben;
• Familienangehörige des Hauptantragstellers, die mit ihm umziehen.

Mehr zum Visum für Fernarbeit auf unserer Seite Visum für digitale Nomaden in Spanien.

Was unter der Regelung besteuert wird und was nicht

Die Regelung besteuert vor allem Einkünfte aus der Arbeit oder Tätigkeit, für die die Person nach Spanien gekommen ist. Einkünfte aus ausländischem Vermögen, etwa Dividenden und Kapitalgewinne außerhalb Spaniens, werden unter der Regelung in Spanien nicht besteuert. Vermögensteuer wird nur auf Vermögen in Spanien gezahlt. Am wertvollsten ist die Regelung daher für Menschen mit großem Kapital im Ausland, und wenig bringt sie jemandem, dessen Haupteinkommen aus spanischen Quellen stammt und unter der Schwelle liegt, bei der die normale Skala schon nahe 24 % ist.

Wie Sie den Antrag stellen, Schritt für Schritt

1. Melden Sie sich für die neue Arbeit oder Tätigkeit bei der spanischen Sozialversicherung an: Ab diesem Datum läuft die Frist von 6 Monaten.
2. Reichen Sie bei der spanischen Steuerbehörde das Formular 149 für die Wahl der Sonderregelung ein, mit Unterlagen zum Umzug und zur Grundlage der Arbeit.
3. Erhalten Sie die Bestätigung der Steuerbehörde, die Sie dann dem Arbeitgeber geben oder in Ihren eigenen Erklärungen verwenden.
4. Reichen Sie alle 6 Jahre lang jedes Jahr statt der normalen Erklärung eine Erklärung nach der Sonderregelung ein.

Familienangehörige, die mit dem Hauptantragsteller umziehen, können die Regelung nutzen, wenn sie eigene Bedingungen erfüllen, daher bereiten wir ihre Anträge gleichzeitig vor.

Häufige Fehler

• die Frist von 6 Monaten nach der Anmeldung bei der Sozialversicherung verpassen;
• steuerliche Ansässigkeit in Spanien in den letzten 5 Jahren, selbst eine kurze, die der Antragsteller vergessen hat;
• die Tätigkeit eines Unternehmers ohne Bestätigung, dass sie als innovativ anerkannt ist;
• Wechsel der Arbeit oder der Aufenthaltsgrundlage, ohne zu prüfen, ob das Recht auf die Regelung erhalten bleibt.

Die Fachleute von Murblz prüfen, ob die Regelung zu Ihnen passt, vergleichen die Belastung nach der normalen Skala und nach der Regelung und reichen den Antrag rechtzeitig ein. Spanische Steuern allgemein behandeln wir auf unserer Seite Steuern in Spanien.

Häufige Fragen