Закон Бекхэма в Испании: плюсы и минусы

Что такое закон Бекхэма?

Королевский указ 687/2005, известный как Закон Бекхэма, был введён в 2005 году для иностранцев, проживающих в Испании. Страна создала специальный налоговый режим, чтобы привлекать талантливых людей со всего мира. Дэвид Бекхэм стал первым, кто воспользовался льготным налоговым режимом, поэтому именно за его фамилией и закрепилось название этого закона.

Как работает закон Бекхэма?

Закон позволяет иностранцам платить стандартную ставку налога только с доходов, полученных в Испании, а не по всему миру. Физические лица могут пользоваться этим режимом до шести лет с момента получения статуса налогового резидента Испании.

Кто может воспользоваться законом Бекхэма?

Чтобы претендовать на статус бенефициара этого налогового режима, необходимо соответствовать следующим требованиям:

• не быть резидентом Испании в течение пяти лет до переезда в страну;
• находиться в Испании в одном из следующих качеств:
  • работники, трудоустроенные в испанской компании;
  • лица, занимающие руководящие должности в испанской компании;
  • предприниматели;
  • высококвалифицированные специалисты или исследователи, оказывающие услуги инновационным компаниям и стартапам.

Каков срок подачи заявки?

Стандартный срок подачи заявки на применение режима составляет шесть месяцев с момента получения статуса налогового резидента. Для родственников основного налогоплательщика срок подачи - шесть месяцев с момента их прибытия в Испанию.

Преимущества закона Бекхэма

• Налогом облагаются только доходы, полученные в Испании. При обычном режиме налог взимается со всех мировых доходов.
• Налоговая ставка составляет 24 % на доход до 600 000 евро. Суммы свыше этого порога облагаются по ставке 47 %.
• Налогом на богатство облагаются только активы, находящиеся в Испании.
• Нет необходимости подавать налоговую форму для декларирования зарубежных активов.
• Супруги и дети заявителя также могут пользоваться преимуществами режима.

Недостатки закона Бекхэма

• Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения не применяются к налогоплательщикам, использующим данный режим.
• Заявитель не сможет воспользоваться налоговыми льготами, доступными другим налогоплательщикам в рамках обычного режима.
• Лицо, выбравшее этот режим, не сможет воспользоваться освобождением от налога на выходное пособие и вычетом минимального пособия для членов семьи.

Применение специального налогового режима для иностранцев по Закону Бекхэма всегда зависит от личных обстоятельств заявителя. Каждый случай следует рассматривать индивидуально. Важно получить качественную консультацию до начала деятельности, поскольку от этого зависит ваше дальнейшее налоговое планирование.

Закон Бекхэма в 2026 году: ставки и сроки

Особый налоговый режим для переезжающих в Испанию в 2026 году работает так: доход, который облагается по режиму, платит налог по ставке 24% до €600 000 в год и 47% с суммы сверх. Режим действует 6 налоговых лет: год переезда и следующие пять. Воспользоваться им может только тот, кто не был налоговым резидентом Испании в предыдущие 5 лет. Заявление подают в течение 6 месяцев с даты регистрации в испанской системе социального страхования; опоздание лишает права на режим на весь срок.

Кому режим доступен после реформы 2023 года

Закон о стартапах 2023 года расширил круг получателей. Кроме работников, переехавших по трудовому договору с испанским работодателем, режим теперь доступен:

• держателям визы цифрового кочевника, которые работают удалённо на иностранных клиентов или работодателя;
• предпринимателям, чья деятельность признана инновационной или имеющей особый экономический интерес для Испании;
• высококвалифицированным специалистам, которые оказывают услуги стартапам или ведут в них обучение и исследования;
• членам семьи основного заявителя, если они переезжают вместе с ним.

Подробно о визе для удалённой работы - на странице виза цифрового кочевника в Испании.

Что облагается по режиму, а что нет

По особому режиму облагают прежде всего доход от работы и деятельности, ради которой человек переехал. Доход от иностранных активов, например дивиденды и прирост капитала за пределами Испании, по режиму в Испании не облагается. Налог на имущество платят только с активов, которые находятся в Испании. Поэтому режим особенно выгоден тем, у кого крупный капитал за рубежом, и мало что даёт тому, чей основной доход - от испанских источников ниже порога, где обычная шкала и так близка к 24%.

Как подать заявление по шагам

1. Зарегистрироваться в испанской системе социального страхования по новой работе или деятельности: с этой даты идёт срок в 6 месяцев.
2. Подать в налоговую службу Испании заявление на особый режим по форме 149 с документами о переезде и основании работы.
3. Получить подтверждение налоговой службы, которое затем показывают работодателю или используют в своей отчётности.
4. Каждый год подавать декларацию по особому режиму, а не по обычной форме, все 6 лет.

Членам семьи, которые переезжают вместе с основным заявителем, режим доступен при выполнении своих условий, поэтому их заявления готовим одновременно.

Частые ошибки при оформлении

• пропуск срока в 6 месяцев после регистрации в социальном страховании;
• налоговое резидентство в Испании в последние 5 лет, даже короткое, о котором заявитель забыл;
• деятельность предпринимателя без подтверждения, что она признана инновационной;
• смена работы или основания пребывания без проверки, сохраняется ли право на режим.

Специалисты Murblz проверяют, подходит ли вам режим, считают нагрузку на обычной шкале и по режиму и готовят заявление в срок. Налоги Испании в целом разобраны на странице налоги в Испании.

Частые вопросы