Налоговые программы Мальты с 2027 года: что меняется и как успеть на прежних условиях

Четыре программы со ставкой 15% сливаются в одну: минимальный налог для новых участников вырастает с $17 000 до $40 000 в год, порог покупки жилья - до $790 000. Заявки на прежних условиях принимают до 31 декабря 2026 года, и действуют эти условия до конца 2031 года.

С 1 января 2027 года Мальта заменяет четыре налоговые программы для иностранцев одной. Ставка 15% на привезённый иностранный доход остаётся, а минимальный налог для новых участников вырастает с $17 000 до $40 000 в год. Заявки на прежних условиях принимают до 31 декабря 2026 года, и эти условия сохранятся до конца 2031 года.

Правила проверены 14 октября 2026 года по постановлению правительства Мальты № 195 2026 года о правилах индивидуальной налоговой программы. Суммы в долларах по курсу €1 = $1,1177, округлены вверх, в скобках - евро.

Что меняется в налоговых программах Мальты с 2027 года?

Постановление опубликовано 14 июля 2026 года и вступает в силу 1 января 2027 года. Программа глобального резидентства, программа для граждан ЕС, программа для пенсионеров и программа для пенсионеров ООН сливаются в одну индивидуальную налоговую программу с четырьмя статусами. Главные изменения для новых участников:

В таблице сравнены программа глобального резидентства и новый статус глобального резидента. Доход, который не попадает под ставку 15%, по-прежнему облагается по ставке 35%, а налог, уплаченный в другой стране, можно зачесть по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Кто может получить налоговый статус на Мальте с 2027 года?

Новая программа делит участников на четыре группы:

• Глобальный резидент - граждане стран вне ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии без статуса долгосрочного резидента. Минимальный налог $40 000 (€35 000) в год.
• Резидент из ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии - граждане этих стран, кроме граждан Мальты и тех, у кого есть право на ПМЖ. Минимальный налог $40 000 (€35 000) в год.
• Пенсионер - пенсия полностью поступает на Мальту и составляет не меньше 75% облагаемого дохода. Минимальный налог $17 000 (€15 000) в год вместо прежних $8 400 (€7 500).
• Пенсионер ООН - пенсия из пенсионного фонда ООН, не меньше 40% которой поступает на Мальту. Сама пенсия освобождена от налога, а минимальный налог с остального иностранного дохода - $23 000 (€20 000) в год.

Общие условия для всех статусов: жильё по программе как основное место жительства, стабильный доход без социальной помощи, медицинская страховка на всю территорию ЕС для заявителя и семьи, действующий паспорт, умение объясняться на английском или мальтийском и безупречная репутация. Мальта не должна становиться для заявителя постоянным домом по налоговому праву в ближайшие 5 лет. Заявку подают через уполномоченного зарегистрированного представителя.

Что даёт подача заявки до 31 декабря 2026 года?

Статусы, полученные до 31 декабря 2026 года, и заявки, поданные до этой даты и одобренные позже, работают на прежних условиях до 31 декабря 2031 года. Это пять лет с минимальным налогом $17 000 (€15 000) вместо $40 000 (€35 000), то есть экономия $23 000 (€20 000) в год.

Порог жилья тоже остаётся прежним: для заявок этого года подходят квартиры от $310 000 (€275 000), а на юге Мальты и на Гозо от $250 000 (€220 000). Жильё, купленное до 1 января 2027 года дешевле нового порога, налоговая служба может признать подходящим и по новым правилам, порядок она опишет в своих разъяснениях.

До конца года остаётся меньше трёх месяцев, а к заявке нужны договор покупки или аренды жилья, страховка и документы о доходе. Поэтому начинать стоит с подбора жилья и проверки документов.

Сколько налога платить по новым правилам?

Налог считают по ставке 15% с иностранного дохода, привезённого на Мальту, но не меньше минимума. Пример для глобального резидента:

Новый минимум совпадает с обычным расчётом, если на Мальту переводят от $270 000 в год. Минимальный налог платят полностью и в год получения статуса, и в год выхода из программы, ежегодно до 30 апреля.

Как выбрать между старыми условиями, новым статусом и ПМЖ?

• Переводите на Мальту меньше $270 000 в год - выгоднее подать заявку до 31 декабря 2026 года.
• Доход больше и нужен статус на 5 лет с продлением - новая программа с 2027 года даёт понятный срок и единый сбор.
• Важно право жить на острове бессрочно - налоговый статус дополняют постоянным видом на жительство, условия на странице ВНЖ и ПМЖ Мальты.

Ставки для всех остальных жителей острова собраны на странице налоги на Мальте. Мы сравниваем варианты на ваших цифрах и показываем, сколько вы заплатите за 5 лет.

Частые вопросы