كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في قبرص في 2026

أكثر من 183 يومًا في السنة أو قاعدة الـ60 يومًا مع عمل ومسكن في الجزيرة، و17 سنة دون ضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد للقادمين الجدد: دليل للأجانب.

قبرص من الدول النادرة التي تكفي فيها 60 يومًا في السنة للإقامة الضريبية. في معظم أوروبا الحد 183 يومًا، وقبرص تطبق هذه القاعدة أيضًا. لكن الطريق القصير لا يُفتح إلا باستيفاء عدة شروط معًا، ودائرة الضرائب تتحقق من كل واحد منها.

الميزة الرئيسية تنتظر المنتقلين: الأجنبي دون موطن قبرصي لا يدفع ضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد العالمية لمدة 17 سنة. ويخضع الراتب وأرباح الأعمال لجدول يصل إلى 35%، لكن أول $25,000 سنويًا معفاة. فيما يلي: كيف تُحسب الأيام، وكيف تصبح مقيمًا خطوة بخطوة، وأين تحصل على الشهادة، وما الذي يجب أن يعرفه مواطنو دول معينة.

كيف تُحسب الأيام في قبرص

وفق قاعدة الـ183 يومًا تنشأ الصفة تلقائيًا: أكثر من 183 يومًا في قبرص في السنة التقويمية، والقانون لا يشترط مسكنًا أو عملًا أو دخلًا في الجزيرة. والعدّ بسيط: يوم الوصول إلى قبرص يوم في قبرص، ويوم المغادرة يوم خارجها. والوصول والمغادرة في التاريخ نفسه يعطيان يومًا في قبرص؛ والمغادرة والعودة في التاريخ نفسه يعطيان يومًا خارجها.

قاعدة الـ60 يومًا مصممة لكثيري السفر. يجب في الوقت نفسه أن تقضي 60 يومًا على الأقل في قبرص في السنة التقويمية، وألا تقضي أكثر من 183 يومًا إجمالًا في أي بلد آخر واحد، وأن تمارس نشاطًا تجاريًا في قبرص أو تعمل فيها أو تشغل منصب مدير في شركة قبرصية، وأن تحتفظ بمسكن دائم في الجزيرة، مملوك أو مستأجر. وإذا انتهى العمل أو النشاط أو منصب المدير قبل نهاية السنة، تضيع الصفة عن تلك السنة.

لا يمكن لقبرص تقسيم السنة الضريبية: تُحدد الصفة على الأشهر الاثني عشر كلها. وعند المراجعة يطلب مكتب الضرائب الأختام وبطاقات الصعود وعقد الإيجار وكشوف البطاقة، لذلك احتفظ بسجل سفر من اليوم الأول. يمكنك حساب الأيام حسب التواريخ في حاسبة الإقامة الضريبية لدينا.

كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في قبرص: خطوة بخطوة

اختر أولًا الطريق، 183 يومًا أو 60 يومًا: فهو يحدد المستندات ويحدد إن كنت تحتاج عملًا أو منصب مدير.

1. اختر الطريق. إذا كنت تعيش في الجزيرة معظم السنة، تناسبك قاعدة الـ183 يومًا. وإذا كنت تسافر كثيرًا ولا تقضي أكثر من 183 يومًا في أي بلد، تناسبك قاعدة الـ60 يومًا.
2. أمّن حق العيش في قبرص. يحتاج مواطن الدولة من خارج الاتحاد الأوروبي تصريح إقامة: صفة الزائر مع دخل من الخارج، أو تأشيرة العمل عن بُعد، أو تصريح لموظف في شركة برأس مال أجنبي، أو الإقامة الدائمة بالاستثمار. ومواطنو الاتحاد الأوروبي يسجلون محليًا.
3. استأجر مسكنًا أو اشترِه. المسكن الدائم في قبرص إلزامي لقاعدة الـ60 يومًا، ولقاعدة الـ183 يومًا يكون عقد الإيجار الدليل الرئيسي على العيش في الجزيرة.
4. لقاعدة الـ60 يومًا، رتّب عملًا أو نشاطًا أو منصب مدير. يجب أن يكون عقد العمل أو نشاطك الخاص أو منصب المدير في شركة قبرصية قائمًا في 31 ديسمبر.
5. سجّل ضريبيًا. احصل على رقم دافع ضرائب وقدّم إقرارًا: من 2026 يجب على كل المقيمين تقريبًا تقديمه.
6. احتفظ بسجل سفر. احتفظ بالأختام وبطاقات الصعود وكشوف البطاقة: تُحسب الأيام بالتواريخ الفعلية.
7. اطلب شهادة الإقامة. يُقدَّم الطلب على النموذج المقرر إلى دائرة الضرائب؛ وتصدر الشهادة خلال 2-4 أسابيع.
8. أنهِ الإقامة في بلدك السابق. شروط الخروج في بلدك السابق أشد غالبًا من شروط الدخول في قبرص، لذلك خطّط لتواريخ المغادرة مسبقًا.

شهادة الإقامة الضريبية واتفاقيات منع الازدواج الضريبي

تصدر دائرة الضرائب القبرصية شهادة الإقامة الضريبية بناءً على طلب بالنموذج المقرر. يجب أولًا التسجيل والحصول على رقم دافع ضرائب: دون قيد في السجل لا تصدر الشهادة. ويُرفق بالطلب صفحات الجواز التي تُظهر الدخول والخروج وسجل السفر، وعقد إيجار أو سند ملكية، ولقاعدة الـ60 يومًا أيضًا عقد عمل أو مستندات منصب المدير وفواتير المرافق وكشوف الحساب البنكي. وتصدر الشهادة خلال 2-4 أسابيع وتغطي سنة ضريبية واحدة.

لدى قبرص أكثر من 60 اتفاقية سارية لمنع الازدواج الضريبي، منها مع أرمينيا وبيلاروس وجورجيا وكازاخستان ومولدوفا وأوكرانيا والإمارات وألمانيا وبريطانيا والولايات المتحدة. وتحتاج الشهادة لتخفيض الضريبة المقتطعة في بلد آخر ولتثبت لبلدك السابق أنك تعيش في قبرص.

الاتفاقية مع روسيا لم تُلغَ، لكن روسيا علّقت موادها الرئيسية منذ أغسطس 2023: المدفوعات من روسيا تخضع للاقتطاع بالمعدلات الروسية الداخلية. ويبقى خصم الضريبة متاحًا، والقانون القبرصي يمنح خصمًا أحاديًا للضريبة الأجنبية حتى دون اتفاقية.

ما الذي يتغير في ضرائبك عندما تصبح مقيمًا

يدفع المقيم في قبرص ضريبة الدخل على دخله العالمي وفق جدول: أول $25,000 سنويًا معفاة، ثم معدلات 20% و25% و30% و35% على الدخل فوق $82,000. ويشمل الجدول الراتب وأرباح الأعمال والمعاشات والإيجار. والأرباح الموزعة والفوائد خارج ضريبة الدخل: تخضع لمساهمة دفاع منفصلة لا يدفعها إلا المقيمون ذوو الموطن القبرصي، أي من تكون قبرص بلد أصلهم أو مسكنهم الدائم.

الأجنبي المنتقل ليس له موطن قبرصي، ولمدة 17 سنة لا يدفع هذه المساهمة على الأرباح الموزعة والفوائد العالمية؛ وتبقى مساهمة الرعاية الصحية 2.65%. وبعد 17 سنة يمكن تمديد الصفة مقابل نحو $290,000 عن كل خمس سنوات، مرتين على الأكثر. ولا تخضع أرباح الأسهم للضريبة، بينما تخضع أرباح العقارات القبرصية لنسبة 20%. وغير المقيم يدفع على دخله القبرصي فقط. فيما يلي معدلات المقيم حسب نوع الدخل.

القادمون الجدد لا يدفعون ضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد لمدة 17 سنة.

كل المعدلات وضرائب الأعمال والأمثلة المحسوبة في صفحة الضرائب في قبرص.

كيف تتجنب أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في بلدين

أزال إصلاح 2026 من قاعدة الـ60 يومًا الشرط السابق بألا تكون مقيمًا ضريبيًا في بلد آخر. أصبح الطريق أبسط، لكن الإقامة المزدوجة أصبحت شائعة: قبرص تعدّك مقيمًا فيها بستين يومًا، وبلدك السابق وفق قواعده.

تحسم الاتفاقيات هذا التعارض بسلسلة اختبارات: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتادة، ثم الجنسية. وإذا بقي مسكنك وعائلتك في بلدك السابق وليس لديك في قبرص إلا شقة مستأجرة ومنصب مدير، فلن يُحسم التعارض لصالح قبرص.

القاعدة العملية: اخرج من إقامة بلدك السابق وفق قواعده، ولا تبلغ فيه 183 يومًا، وانقل حياتك الفعلية إلى قبرص، واحتفظ بسجل سفر. ومع روسيا، حيث المواد الرئيسية للاتفاقية معلّقة، الطريقة الموثوقة الوحيدة هي قضاء أقل من 183 يومًا في روسيا خلال 12 شهرًا متتالية.

قواعد لجنسيات معينة

قواعد الإقامة الضريبية في قبرص واحدة للجميع، لكن الجنسية تؤثر في حق العيش في الجزيرة وفي الاتفاقيات.

مواطنو الاتحاد الأوروبي يعيشون ويعملون في قبرص بحرية ويكتفون بالتسجيل محليًا. ويحتاج مواطنو الدول من خارج الاتحاد الأوروبي تصريح إقامة، وتأشيرة للدخول، لأن قبرص ليست في منطقة شنغن.

لا يوجد حظر منفصل على صفة الزائر لمواطني روسيا وبيلاروس: تُدرس الطلبات وفق القواعد نفسها المطبقة على سائر مواطني الدول من خارج الاتحاد الأوروبي. لكن المعدلات المخفضة في الاتفاقية مع روسيا لا تعمل، وقبرص مدرجة في القائمة الروسية العامة للمناطق الخارجية، وما دام مالك الشركة القبرصية مقيمًا ضريبيًا في روسيا فقد تخضع أرباح الشركة للضريبة في روسيا. وتفتح البنوك القبرصية حسابات لمواطني روسيا مع تحقق مفصل من مصدر الأموال.

مواطنو الولايات المتحدة تُفرض عليهم الضريبة بحكم الجنسية أينما عاشوا: الاتفاقية بين قبرص والولايات المتحدة سارية، وتُخصم الضريبة القبرصية من الضريبة الأمريكية وفق القواعد الأمريكية.

هذا الموضوع في دول أخرى

الإقامة الضريبية في دول أخرى:

• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في جورجيا في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في كازاخستان في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في الإمارات في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في أرمينيا في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في موناكو في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في بيلاروس في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في تركيا في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في تايلاند في 2026
• كيف تصبح مقيمًا ضريبيًا في سنغافورة في 2026

الانتقال والضرائب والأعمال في هذا البلد:

• الضرائب في قبرص
• الانتقال إلى قبرص
• تصريح الإقامة في قبرص
• الإقامة الدائمة في قبرص بالاستثمار
• دليل نيقوسيا
• دليل ليماسول
• تسجيل شركة في قبرص
• حساب بنكي في قبرص

احسب أيامك وقارن بين الدول:

• حاسبة الإقامة الضريبية: 183 يومًا حسب تواريخ السفر
• الضرائب حول العالم: مقارنة المعدلات
• قاعدة الـ183 يومًا بكلمات بسيطة

الأسئلة الشائعة