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So gründen und tragen Sie eine Limited in Schottland ein

Aktualisiert am 08.10.2026

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung für 100 £ Gebühren, meist an einem Tag und ohne Reise ins Vereinigte Königreich. Schwierig ist nicht die Eintragung, sondern das Bankkonto und die neuen Transparenzregeln für SLPs. Wir behandeln Gesellschaftsformen, Anforderungen an Direktor und Adresse, Gebühren, Steuern, jährliche Meldungen und die Reform nach dem ECCT Act.

Lohnt sich eine Firma in Schottland

Eine eigene schottische Körperschaftsteuer gibt es nicht. Eine Firma in Edinburgh oder Glasgow zahlt dieselbe britische Steuer von 19–25 % wie eine in London und steht im selben Register bei Companies House, dem amtlichen Firmenregister des Vereinigten Königreichs. Unterschiedlich ist das Recht dahinter – und eine Gesellschaftsform, die es sonst nirgends im Vereinigten Königreich gibt.

Nach schottischem Recht ist eine Personengesellschaft eine eigene juristische Person, eine englische dagegen nicht: Abschnitt 4(2) des Partnership Act 1890 sagt das ausdrücklich. Darauf beruht die Scottish Limited Partnership (SLP), die schottische Kommanditgesellschaft, die jahrelang ausländische Kunden anzog. Im Alltag unterscheidet sich eine gewöhnliche schottische Gesellschaft mit beschränkter Haftung von einer englischen vor allem durch Adresse und Nummer: Schottische Firmennummern beginnen mit SC, SLP-Nummern mit SL.

Die Beträge unten sind in Pfund Sterling angegeben: Zum Referenzkurs der Europäischen Zentralbank ist 1 £ rund 1,16 Euro oder 1,33 $ wert.

Gut geeignet für eine normale britische Firma mit Büro, Partnern oder Kunden in Schottland; für Fondsstrukturen (im Register stehen SLPs von Fonds großer internationaler Vermögensverwalter); und für Menschen, die nach Edinburgh ziehen. Schlecht geeignet für alle, die Anonymität, null Steuern oder ein leichtes Bankkonto ohne Bezug zum Vereinigten Königreich suchen.

Spielt die Region keine Rolle, beginnen Sie mit der Firmengründung im Vereinigten Königreich. Visa und Leben im Land finden Sie unter Vereinigtes Königreich.

Welche Firma Sie in Schottland gründen können: Gesellschaft mit beschränkter Haftung, LLP oder SLP

Für einen ausländischen Gründer fällt die Wahl fast immer zwischen zwei Formen: einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung für ein Handelsgeschäft oder einer SLP für eine Investitionsstruktur. Eine private Gesellschaft hat kein Mindestkapital, und GOV.UK erlaubt ausdrücklich Aktien zu je 1 £. Ein festes Minimum von 50.000 £ gilt nur für Publikumsgesellschaften (Abschnitt 763 des Companies Act 2006).

Die Steuer ist die wichtigste Trennlinie. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zahlt die Körperschaftsteuer selbst. SLPs und LLPs sind steuerlich transparent: Die HMRC (HM Revenue and Customs, die britische Steuerbehörde) behandelt sie nicht als eigene Steuerpflichtige, und der Gewinn wird bei den Gesellschaftern besteuert (Abschnitt 848 ITTOIA 2005 und Abschnitt 1258 CTA 2009). Ein Kommanditist einer SLP darf das Geschäft nicht führen: Tut er es doch, haftet er wie ein Komplementär für die dabei entstandenen Schulden.

Wie sich eine SLP von einer englischen LP und einer LLP unterscheidet, behandelt unser Beitrag zur Firmengründung in Schottland: LP und LTD.

Wer Direktor sein kann und welchen eingetragenen Sitz Sie brauchen

Das britische Recht prüft weder Staatsangehörigkeit noch Wohnsitz eines Direktors: Der Direktor einer schottischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann in Dubai leben. Die festen Bedingungen sind drei: Mindestens ein Direktor ist eine natürliche Person (Abschnitt 155 des Companies Act 2006), mindestens 16 Jahre alt und bei Companies House identitätsgeprüft.

• Direktor. Einer genügt, ein Wohnsitz im Vereinigten Königreich ist nicht nötig. Name und Zustelladresse sind öffentlich.
• Gesellschaftssekretär. Für eine private Gesellschaft nicht nötig (Abschnitt 270).
• Eingetragener Sitz. Eine physische Adresse in Schottland für eine in Schottland eingetragene Firma. Seit dem 4. März 2024 muss es eine geeignete Adresse sein, an der Post die Firma erreicht und die Zustellung bestätigt werden kann. Postfächer sind verboten, und eine Firma ohne geeignete Adresse kann gelöscht werden.
• Eingetragene E-Mail-Adresse. Für die Korrespondenz mit Companies House; wird nicht veröffentlicht.
• PSC (person with significant control, Person mit maßgeblicher Kontrolle, in der Praxis der wirtschaftlich Berechtigte). Jeder mit mehr als 25 % der Anteile oder Stimmen, dem Recht, die Mehrheit der Direktoren zu bestellen, oder tatsächlicher Kontrolle. Angaben zu PSCs sind öffentlich.
• Rechtmäßiger Zweck. Bei der Eintragung und danach jedes Jahr bestätigt die Firma, dass ihre Tätigkeit rechtmäßig ist.

Die Identitätsprüfung ist seit dem 18. November 2025 für neue Direktoren und PSCs Pflicht und lässt sich aus der Ferne erledigen. Die App GOV.UK One Login (die zentrale Anmeldung des Staates) akzeptiert einen biometrischen Pass aus jedem Land. Die Alternative ist ein ACSP (Authorised Corporate Service Provider, zugelassener Unternehmensdienstleister), ein Buchhalter oder Jurist unter britischer Geldwäscheaufsicht, und auch das funktioniert aus dem Ausland.

Die Prüfung ergibt einen persönlichen Code von Companies House, der bei der Eintragung der Firma angegeben wird. Für Firmen, die vor dem 18. November 2025 gegründet wurden, gilt ein Übergang von 12 Monaten: Direktoren lassen sich mit der nächsten jährlichen Bestätigung prüfen, PSCs in ihrem eigenen Zeitfenster von 14 Tagen. Wer nach Ablauf der Frist ohne Prüfung als Direktor handelt, begeht eine Straftat.

So tragen Sie eine Firma in Schottland ein: Schritte, Fristen und Gebühren

Die Online-Eintragung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung kostet 100 £ (rund 116 Euro) und dauert laut GOV.UK meist bis zu 24 Stunden. Niemand muss ins Vereinigte Königreich reisen; Identitätsprüfung und Aufnahme bei der Bank dauern länger als die Eintragung selbst.

Die Gebühren von Companies House sind am 1. Februar 2026 gestiegen, bleiben aber gering.

Beispielrechnung für einen Alleineigentümer: 100 £ für die Online-Eintragung plus 50 £ für die erste jährliche Bestätigung ergeben 150 £ (rund 174 Euro) Gebühren für Start und erstes Jahr; der Rest des Budgets sind Dienstleistungen.

Welche Steuern eine schottische Firma zahlt

Eine im Vereinigten Königreich gegründete Firma gilt grundsätzlich als dort steuerlich ansässig, wo auch immer ihre Direktoren leben. Die Sätze haben sich zum 1. April 2026 nicht geändert: 19 % auf Gewinne bis 50.000 £ und 25 % auf Gewinne über 250.000 £. Dazwischen hebt eine Grenzentlastung den Satz schrittweise von 19 % auf 25 %.

Beispielrechnung: Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung erzielt 100.000 £ Gewinn. Die Steuer zu 25 % beträgt 25.000 £, die Grenzentlastung 3/200 × (250.000 - 100.000) = 2.250 £. Die Steuerschuld beträgt 22.750 £, ein effektiver Satz von 22,75 %. Die Falle: Besitzen Sie irgendwo auf der Welt zwei weitere aktive Firmen, werden die Schwellen durch drei geteilt, und der Satz von 19 % endet bei einem Gewinn von 16.667 £.

Eine SLP zahlt keine Steuer auf ihren Gewinn. Der Gewinn wird den Gesellschaftern zugerechnet, und jeder zahlt Steuern auf seinen Anteil dort, wo er ansässig ist; Einkünfte aus britischen Quellen können auch im Vereinigten Königreich besteuert werden. Ihre eigene Steuerbehörde kann die SLP dennoch als intransparente juristische Person behandeln, prüfen Sie das also vor der Eintragung.

Für in Russland steuerlich Ansässige können auf den Gewinn die Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften gelten. Ziehen Sie selbst nach Schottland, wird Gehalt zu den schottischen Einkommensteuersätzen von 19 % bis 48 % besteuert, Dividenden zu den Sätzen des ganzen Vereinigten Königreichs.

Für Gründer mit Wohnsitz in Deutschland. Eine Beteiligung von mindestens 10 % an einer ausländischen Gesellschaft oder Anschaffungskosten über 150.000 Euro melden Sie dem Finanzamt (§ 138 der Abgabenordnung). Für passive Einkünfte der Gesellschaft mit einer Steuerbelastung unter 15 % kann die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung greifen, und wird die Firma tatsächlich aus Deutschland geleitet, kann ihr Gewinn in Deutschland steuerpflichtig sein. Mit Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen.

SLPs 2026: das PSC-Register und die Reform nach dem ECCT Act

Im Merkblatt der britischen Regierung zum neuen Gesetz steht, dass Kommanditgesellschaften im aserbaidschanischen Geldwäschesystem „Azerbaijani Laundromat“ und im Skandal um eine große skandinavische Bank missbraucht wurden. Zwei Reformwellen folgten, und die zweite gilt für SLPs noch nicht.

Die erste Welle kam 2017. Seit dem 24. Juli 2017 muss jede SLP ihre PSCs nach den Scottish Partnerships (Register of People with Significant Control) Regulations 2017 feststellen und offenlegen, mit Kriterien, die denen für Gesellschaften nahekommen. Einmal im Jahr reicht eine SLP eine Bestätigung auf dem Formular SLP CS01 für 110 £ ein, und wer sie nicht binnen 14 Tagen nach Ende des Prüfzeitraums einreicht, begeht eine Straftat.

Die zweite Welle ist der Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023 (ECCT Act), das Gesetz über Wirtschaftskriminalität und Unternehmenstransparenz. Für alle Kommanditgesellschaften, auch die schottischen, sieht er vor:

• Eintragungen und jährliche Bestätigungen nur über einen ACSP;
• einen eingetragenen Sitz in dem Teil des Vereinigten Königreichs, in dem die Gesellschaft eingetragen ist (für eine SLP Schottland), plus eine E-Mail-Adresse;
• vollständigere Angaben zu jedem Gesellschafter, auch zu juristischen Personen;
• das Recht des Registerführers, aufgelöste oder nicht mehr tätige LPs zu löschen;
• Bußgelder und in manchen Fällen Haft für Komplementäre und leitende Personen von Komplementären, die juristische Personen sind.

Der Zeitplan hat sich bereits verschoben. Nach dem Übergangsplan von Companies House treten die Anforderungen an LPs frühestens Ende 2026 in Kraft; bestehende Gesellschaften haben dann 6 Monate, um ihre Angaben zu aktualisieren, sonst droht die Löschung. Die Identitätsprüfung für LPs kommt später als eigener Schritt, und die Pflichtprüfung aller, die Unterlagen einreichen, wurde auf frühestens November 2027 verschoben.

Auch die Abschlüsse einer SLP sind nicht immer privat. Ist jeder Komplementär eine Kapitalgesellschaft, auch eine ausländische, ist die Gesellschaft eine qualifying partnership nach den Partnerships (Accounts) Regulations 2008 und erstellt Abschlüsse nach den Regeln für Gesellschaften. Dazu gehört die beliebte Struktur mit zwei Offshore-Firmen als Gesellschaftern. Mehr zu Geschichte und Besteuerung der Form in unserem Beitrag über schottische Kommanditgesellschaften.

Was eine Firma jedes Jahr einreichen muss

Eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung muss Abschlüsse und Erklärungen auch in einem Jahr ohne Einnahmen einreichen. Verspätung kostet ab 150 £ bei Companies House und ab 200 £ bei der HMRC, und eine Firma, die ihre jährliche Bestätigung nicht einreicht, kann gelöscht werden.

• Jahresabschluss bei Companies House: der erste binnen 21 Monaten nach der Gründung, danach binnen 9 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres.
• Jährliche Bestätigung: Die Firmenangaben werden mindestens alle 12 Monate bestätigt und binnen 14 Tagen nach dem Prüfzeitraum eingereicht; 50 £ online, bei Versäumnis drohen ein Bußgeld bis 5.000 £ und die Löschung.
• Körperschaftsteuererklärung CT600 an die HMRC: binnen 12 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums. Die Steuer selbst ist früher fällig, 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Zeitraums.
• Änderungen bei Direktoren und PSCs müssen binnen 14 Tagen gemeldet werden.

Kleine Firmen brauchen keine Abschlussprüfung. Für Geschäftsjahre ab dem 6. April 2025 gilt die Befreiung, wenn eine Firma zwei von drei Bedingungen erfüllt: Umsatz bis 15 Millionen £, Vermögen bis 7,5 Millionen £ und durchschnittlich höchstens 50 Beschäftigte. Eine Prüfung ist trotzdem nötig, wenn Gesellschafter mit 10 % der Anteile sie schriftlich verlangen, sowie für Publikumsgesellschaften, Banken und Versicherer.

Bußgelder von Companies House für verspätete Abschlüsse einer privaten Gesellschaft: 150 £ bei bis zu einem Monat Verspätung, 375 £ bis 3 Monate, 750 £ bis 6 Monate und 1.500 £ über 6 Monate. Sind die Abschlüsse zwei Jahre in Folge verspätet, verdoppelt sich das Bußgeld.

Ab April 2028 müssen auch kleine Firmen eine Gewinn- und Verlustrechnung bei Companies House einreichen (mit der Möglichkeit, sie nicht zu veröffentlichen), und alle Abschlüsse müssen über Software eingereicht werden.

Bankkonten und Beschränkungen für russische und belarussische Bürger

Eine schottische Firma aus der Ferne einzutragen ist leicht; ein britisches Bankkonto für sie ohne Bezug zum Vereinigten Königreich zu eröffnen nicht. Große britische Banken verlangen in ihren Online-Anträgen auf ein Geschäftskonto, dass mindestens eine Person im Antrag im Vereinigten Königreich ansässig und das Geschäft dort steuerlich angemeldet ist.

Der realistische Weg für Eigentümer ohne britischen Wohnsitz ist ein Institut für elektronisches Geld (ein lizenziertes Zahlungsunternehmen für elektronisches Geld) oder eine Online-Bank, die Nichtansässige annimmt. Das sind keine Banken, und ihre Prüfungen sind ernsthaft: Verträge, nachvollziehbare Kunden, Mittelherkunft. Eine SLP mit Offshore-Gesellschaftern ist für jede Prüfabteilung der schwierigste Fall; eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit klarem Geschäft kommt viel leichter durch. Siehe Geschäftskonten im Vereinigten Königreich und Privatkonten im Vereinigten Königreich.

Für russische Staatsbürger ist die entscheidende Frage der Wohnsitz, nicht der Pass. Die Russia (Sanctions) (EU Exit) Regulations 2019 verbieten Buchhaltungs-, Unternehmens- und Managementberatung sowie Öffentlichkeitsarbeit für eine mit Russland verbundene Person, was bei einer natürlichen Person jemanden meint, der gewöhnlich in Russland wohnt oder sich dort aufhält (Regeln 21 und 54C). Ein Russe, der etwa in Serbien oder den Vereinigten Arabischen Emiraten lebt, fällt nicht unter das Verbot, muss bei der Bank aber höchstwahrscheinlich mit verstärkten Prüfungen rechnen.

Für Belarus gilt ein eigenes Regime, die Republic of Belarus (Sanctions) (EU Exit) Regulations 2019, ohne vergleichbares allgemeines Verbot von Buchhaltungs- und Beratungsleistungen, wobei Banken Verbindungen zu Belarus meist genau prüfen. Eine Person auf der britischen Sanktionsliste mit eingefrorenem Vermögen kann ohne Lizenz der OFSI (Office of Financial Sanctions Implementation, Amt für die Umsetzung von Finanzsanktionen) nicht betreut werden.

Eine Firma allein gibt kein Recht, im Vereinigten Königreich zu leben. Was die geschlossenen Investoren- und Gründervisa ersetzt, behandeln unsere Seiten zum britischen Investorenvisum, zum Global-Talent-Visum und zur britischen Staatsbürgerschaft.

Was wir tun

• wir prüfen Ihre Ziele und sagen offen, ob Sie Schottland, eine gewöhnliche britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder ein anderes Land wie Irland, Estland oder Zypern brauchen;
• wir helfen bei der Wahl der Form (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, LLP oder SLP) und zeigen vorab, wie ihr Gewinn in Ihrem Wohnsitzland besteuert wird;
• wir bereiten die Unterlagen vor: Satzung und Gründungsvertrag, Gesellschaftsvertrag und Formular LP5(s), Angaben zu den PSCs, Übersetzungen und Apostillen;
• wir organisieren die Identitätsprüfung für Direktoren und PSCs über einen als ACSP registrierten Partner;
• wir reichen bei Companies House ein und begleiten das Verfahren bis zur Urkunde;
• wir stellen einen eingetragenen Sitz in Schottland, der den neuen Adressregeln entspricht;
• wir binden die Buchhaltungs- und Steuerfachleute von Murblz für Jahresabschlüsse, jährliche Bestätigung, CT600, Mehrwertsteuer sowie Prüfung und Berichtswesen ein;
• wir bereiten das Prüfpaket für eine Bank oder ein Zahlungsinstitut vor und begleiten die Kontoeröffnung.

Die rechtliche Vertretung und Einreichungen, die die britischen Regeln ACSPs vorbehalten, übernehmen unsere Partner, die im Vereinigten Königreich registriert sind und der Geldwäscheaufsicht unterliegen. Andere Länder finden Sie unter Firmengründung und Firmengründung im Ausland.

Gebühren

Siehe auch

Anlageimmobilien

Häufige Fragen