Impôts en Biélorussie en 2026 : taux de l'impôt sur le revenu et TVA

Taux d'imposition en Biélorussie en 2026 : l'essentiel

La Biélorussie n'a plus d'impôt sur le revenu à taux unique de 13 %. La loi n° 127-Z du 30 décembre 2025 a introduit trois tranches au 1er janvier 2026 : 13 % sur les revenus jusqu'à 350 000 roubles biélorusses par an, 25 % sur la tranche de 350 000 à 600 000 roubles, et 30 % sur tout ce qui dépasse. À titre de comparaison, la Géorgie et l'Arménie appliquent un taux unique de 20 %, et la tranche maximale en Russie est de 22 %.

Au cours de la Banque nationale en 2026, le rouble biélorusse vaut environ un tiers de dollar américain : environ 3 roubles pour un dollar, et environ 3,6 roubles biélorusses pour 100 roubles russes. Le seuil de 350 000 roubles représente environ 117 000 dollars américains, soit 9,7 millions de roubles russes par an. Très peu de gens gagnent autant : pour la plupart des contribuables, le taux reste de 13 %.

Le prélèvement le plus lourd sur un salaire n'est pas l'impôt sur le revenu, mais les cotisations au Fonds de protection sociale, qui verse les retraites et les prestations. L'employeur ajoute 34 % au salaire, et 1 % de plus est retenu au salarié.

Les guides de référence sont souvent en retard sur le code : 9 % d'impôt sur le revenu pour les salariés du Parc des hautes technologies et 15 % sur les dividendes versés à l'étranger sont des taux des années passées. Les taux des autres pays sont réunis sur la page impôts par pays.

Qui est résident fiscal en Biélorussie

On devient résident fiscal de la Biélorussie en passant plus de 183 jours dans le pays au cours d'une année civile. Le passeport n'a presque pas d'effet sur cette règle, mais le code contient une clause pour les citoyens que ceux qui partent découvrent en dernier.

Les règles sont fixées par l'article 17 du Code fiscal. L'année va du 1er janvier au 31 décembre, et non sur 12 mois consécutifs quelconques comme en Russie. Quiconque passe 183 jours ou plus hors du pays n'est pas résident pour cette année. Tant que l'année n'est pas terminée et que le statut est incertain, l'administration fiscale se fonde sur l'année précédente.

Comment les jours sont comptés

Le décompte commence le lendemain de l'entrée et se termine le jour du départ inclus. Les preuves sont les tampons de frontière dans le passeport et tout document sur le lieu de travail, d'études et de résidence.

Le code assimile certains jours passés à l'étranger à des jours passés en Biélorussie :

• un traitement médical à l'étranger ;
• les déplacements professionnels selon le droit biélorusse ;
• les vacances, mais seulement si l'ensemble des voyages de l'année ne dépasse pas 60 jours civils. Au 61e jour, tout le temps passé en vacances à l'étranger cesse de compter.

La règle inverse : si un étranger est venu en Biélorussie uniquement pour se soigner ou en vacances, ou s'il est en transit, ces jours ne comptent pas pour la Biélorussie.

La clause pour les citoyens et les titulaires d'un permis de séjour permanent

Le paragraphe 5 de l'article 17 ferme la brèche pour ceux qui ne vivent nulle part plus de six mois. Si, selon les règles, aucun pays ne vous considère comme son résident et que vous avez, l'année concernée, la nationalité biélorusse ou un permis de séjour permanent, la Biélorussie est réputée être votre pays de résidence. Il en va de même lorsque deux pays vous considèrent comme résident en même temps et qu'il n'existe pas de convention entre eux, ou qu'elle n'est pas appliquée.

En pratique, cela signifie qu'il ne suffit pas de partir et de passer d'un pays à l'autre par périodes de six mois. Il faut le statut de résident fiscal dans le nouveau pays et un document qui le confirme.

Ce que change le statut

Un résident paie l'impôt sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus de source biélorusse (article 196). Le taux est le même, 13 %. En Russie, les non-résidents cèdent 30 % de la plupart de leurs revenus : perdre le statut de résident coûte donc moins cher en Biélorussie.

Le statut est confirmé par un certificat de résidence fiscale délivré par une inspection du ministère des Impôts et Taxes, l'administration fiscale biélorusse. Le fonctionnement de la règle des 183 jours dans d'autres pays est expliqué dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Résidence fiscale en Biélorussie : comment devenir résident et compter les jours

La Biélorussie compte plus de 183 jours dans l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre. Le jour d'entrée ne compte pas, le jour de sortie compte. Les soins médicaux, les déplacements professionnels et jusqu'à 60 jours de vacances à l'étranger par an comptent comme des jours en Biélorussie.

Un résident paie l'impôt sur le revenu selon un barème de 13-30 % sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus biélorusses. La Biélorussie garde comme résidents les citoyens qui n'ont de résidence nulle part ailleurs. Le statut est confirmé par un certificat de l'inspection des impôts.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : sans certificat du nouveau pays, un citoyen parti reste résident biélorusse, avec tous ses revenus imposables. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours et obtenons à la fois le certificat du nouveau pays et celui de la Biélorussie. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Taux de l'impôt sur le revenu en Biélorussie et retenues sur le salaire

Sur un salaire de 3 000 roubles, le salarié touche 2 580 roubles net, tandis que ce même salaire coûte 4 020 roubles à l'entreprise. L'impôt sur le revenu est de 13 %, et l'employeur le retient le jour de la paie. Le taux est le même pour les résidents et les non-résidents (article 214 du Code fiscal).

Comment se calcule l'impôt sur les hauts revenus

Le total comprend les revenus de source biélorusse : salaire, paiements au titre de contrats d'entreprise et de prestation de services, redevances, intérêts de prêts, loyers, jetons des membres de conseils d'administration, et revenus des avocats et des notaires. Les dividendes sont comptés à part, et leur taux maximal est de 25 %.

En cours d'année, l'employeur retient les 13 % habituels. Il n'y a pas de recalcul automatique : pour 2026, le bénéficiaire de hauts revenus dépose une déclaration au plus tard le 31 mars 2027 (alinéa 1.9 du paragraphe 1 de l'article 219 du code). L'administration fiscale s'en sert pour calculer l'impôt, impute ce qui a déjà été retenu et envoie un avis au plus tard le 30 avril. Le paiement est dû au plus tard le 1er juin. Pour les étrangers qui ne vivent pas en Biélorussie de façon permanente, l'employeur retient directement l'impôt majoré.

Exemple chiffré : un revenu annuel de 700 000 roubles, environ 233 000 dollars américains. Les 350 000 premiers roubles sont imposés à 13 %, soit 45 500 roubles. Les 250 000 roubles suivants à 25 %, soit 62 500. Les 100 000 derniers roubles à 30 %, soit 30 000. Le total est de 138 000 roubles, soit 19,7 % du revenu. La majoration elle-même est plus ancienne : en 2024, le taux de 25 % s'appliquait aux revenus au-delà de 200 000 roubles. En 2026, le seuil a été relevé, mais une tranche à 30 % est apparue.

Déductions

La déduction standard est de 216 roubles par mois, mais seulement si le revenu imposable du mois ne dépasse pas 1 308 roubles. Un enfant de moins de 18 ans donne 63 roubles par mois, et les parents de deux enfants ou plus obtiennent 120 roubles par enfant. Il existe une déduction sociale pour un premier diplôme et pour les primes d'assurance, et une déduction immobilière pour la construction ou l'achat d'un logement pour les personnes inscrites sur la liste des ménages ayant besoin d'un meilleur logement.

Exemple chiffré : un salaire de 3 000 roubles par mois

C'est un peu moins que la moyenne nationale : selon l'agence nationale de statistique, le salaire brut moyen a dépassé 3 100 roubles en 2026.

Le salarié perd 14 % de son salaire, et l'État reçoit au total 1 440 roubles, près de 36 % de ce que paie l'entreprise. En plus, l'employeur paie une prime d'assurance contre les accidents du travail à la compagnie d'assurance publique ; le tarif dépend de la classe de risque et n'est pas inclus dans l'exemple.

Cotisations au Fonds de protection sociale

L'employeur paie 28 % pour l'assurance retraite et 6 % pour l'assurance sociale, et 1 % est retenu au salarié. Il existe un plafond : les cotisations ne portent pas sur la part du salaire au-delà de cinq fois la moyenne nationale. Pour les salariés des résidents du Parc des hautes technologies, l'assiette est plafonnée à un salaire moyen.

Un entrepreneur individuel paie 35 % sur ses propres revenus : 29 % pour la retraite et 6 % pour l'assurance sociale. Le minimum est lié au salaire minimum, 858 roubles par mois en 2026. Pour toute l'année 2026, cela fait au moins 3 603,60 roubles, environ 1 200 dollars américains, à payer au plus tard le 31 mars 2027.

Taux de l'impôt sur les sociétés et impôt sur les dividendes en Biélorussie

Une société biélorusse verse 20 % de son bénéfice à l'État, une grande société 25 %. Le taux majoré s'applique quand la base imposable depuis le début de l'année dépasse 25 millions de roubles, environ 8,3 millions de dollars américains (article 184 du Code fiscal). Elle se mesure séparément pour chaque société et chaque succursale.

Certains secteurs ont leurs propres taux :

• banques et compagnies d'assurance : 25 % ;
• opérateurs mobiles et organismes de microfinance : 30 % ;
• résidents des parcs scientifiques et technologiques et fabricants de produits de haute technologie figurant sur la liste du gouvernement : 10 % ;
• producteurs d'aliments pour bébés : 5 % ;
• résidents du Parc des hautes technologies : 0 %, et 9 % sur les opérations avec des jetons numériques.

La période de déclaration est le trimestre. La déclaration est déposée au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre et l'impôt payé au plus tard le 22.

Comment les dividendes sont imposés

Le taux dépend de qui reçoit l'argent. Un particulier paie 13 %, et 25 % sur la part au-delà de 350 000 roubles par an. Une société mère biélorusse paie 12 %. Une société étrangère paie 25 % : c'est le taux de l'impôt sur les revenus des organisations étrangères, confirmé par le ministère des Impôts et Taxes en référence à l'alinéa 1.4 du paragraphe 1 de l'article 192 du code. Il était auparavant de 15 % : en avril 2024, il a été relevé pour les sociétés des pays figurant sur la liste des États inamicaux, puis à partir de 2025 pour tous.

Seule une convention fiscale en vigueur peut faire baisser ces 25 %. Une société russe, par exemple, doit confirmer sa résidence et qu'elle est le bénéficiaire effectif des revenus : la convention plafonne l'impôt à 15 %.

Il existe aussi un taux zéro. Si une société n'a pas distribué de bénéfices à ses associés résidents biélorusses pendant cinq années civiles de suite, les dividendes leur sont versés sans impôt. L'allègement est temporaire : le taux de 0 % s'applique jusqu'au 1er janvier 2028, et le taux de 6 % pour trois ans sans distribution a été supprimé à partir de 2026.

Exemple chiffré pour un propriétaire résident : sur 100 roubles de bénéfice, 20 vont à l'impôt sur les sociétés, et 13 % sont retenus sur les 80 roubles de dividendes restants, soit 10,40 roubles. Le propriétaire garde 69,60 roubles, pour une charge cumulée de 30,4 %.

Ce qui est retenu sur les paiements vers l'étranger

Une société étrangère sans établissement stable en Biélorussie paie l'impôt à la source, retenu par le payeur biélorusse : 6 % sur le fret et le transport international, 10 % sur les intérêts, 15 % sur les redevances et la plupart des autres revenus, 25 % sur les dividendes. Les paiements vers les territoires offshore figurant sur la liste du président sont soumis à une taxe offshore de 15 %.

Par son taux de référence, la Biélorussie est proche de la Pologne avec ses 19 % et plus chère que la Lituanie avec 17 % et Chypre avec 15 %. Les spécialistes de Murblz expliquent quelle forme d'entreprise et quel pays conviennent à un objectif précis sur la page création de société à l'étranger.

Quel est le taux de TVA en Biélorussie en 2026

La TVA normale en Biélorussie est de 20 %, et il n'existe pas de seuil de chiffre d'affaires en dessous duquel une société au régime général pourrait s'en passer. Le taux n'a pas changé depuis de nombreuses années, alors que les voisins ont relevé les leurs : depuis 2026, la Russie applique 22 % et le Kazakhstan 16 %.

L'Union économique eurasiatique réunit la Biélorussie, la Russie, le Kazakhstan, l'Arménie et le Kirghizistan. Il n'y a pas de postes de douane à l'intérieur de l'union : sur les marchandises venues de Russie, la TVA n'est pas payée à la frontière mais auprès de l'administration fiscale de l'importateur.

Qui paie la TVA

Toutes les sociétés au régime général sont assujetties à la TVA. Les sociétés au régime simplifié ne facturent pas la TVA sur leurs ventes, mais la TVA à l'importation demeure. Les entrepreneurs individuels ne paient pas du tout de TVA sur les ventes intérieures : l'article 112 du code ne les considère pas comme assujettis, sauf cas particuliers.

Les sociétés étrangères qui vendent des services électroniques (abonnements, applications, services en ligne) à des particuliers en Biélorussie paient 20 % et s'enregistrent auprès de l'administration fiscale biélorusse.

Délais

Une société choisit elle-même sa période de déclaration : le mois ou le trimestre. La déclaration est déposée au plus tard le 20 du mois suivant la période et l'impôt payé au plus tard le 22. La TVA payée en amont ne peut être déduite que sur la base d'une facture électronique de TVA que le vendeur émet via le portail de l'administration fiscale.

Impôts des entrepreneurs individuels, des travailleurs indépendants et des sociétés informatiques en Biélorussie

La Biélorussie n'a plus de régime bon marché pour les entrepreneurs individuels : le régime simplifié leur a été retiré en 2023, et depuis le 1er janvier 2026 un entrepreneur ne peut exercer que des activités figurant sur une liste fermée. Tout ce qui n'y figure pas exige désormais une société.

Ce qui a changé pour les entrepreneurs individuels

La liste des activités autorisées a été approuvée par la résolution du Conseil des ministres n° 457 du 28 juin 2024, et la loi n° 365-Z du 22 avril 2024 a prévu une période de transition jusqu'à fin 2025. Le commerce de détail, les services à la personne, les réparations, la traduction et le conseil restent sur la liste. La loi permet à un entrepreneur de se transformer en société unipersonnelle sans interrompre son activité : droits et obligations passent à la nouvelle organisation.

Le taux de 20 % pour les entrepreneurs est supérieur aux 13 % payés par un salarié, et 35 % de cotisations s'y ajoutent. À titre de comparaison, en Géorgie, un entrepreneur ayant le statut de petite entreprise paie 1 % du chiffre d'affaires. Pour un indépendant ayant des clients étrangers, la Biélorussie perd donc face à ses voisins à presque tous les niveaux de revenus.

Les travailleurs indépendants

L'impôt sur le revenu professionnel est le régime le plus simple : inscription dans l'application, un reçu pour chaque paiement, et l'administration fiscale calcule l'impôt. Les cotisations au Fonds de protection sociale n'ont pas à être payées à part : une partie de l'impôt va au fonds. Mais si un reçu n'est pas émis à temps, ce revenu est imposé à 20 %. Et depuis le 1er juillet 2026, il existe un paiement minimum de 45 roubles par mois (18 roubles pour les retraités), même un mois sans revenus. Ceux qui sont partis et ne travaillent pas ont intérêt à annuler leur inscription dans l'application. Le gouvernement définit les activités éligibles.

Parc des hautes technologies

Le Parc des hautes technologies est un régime juridique spécial pour les sociétés informatiques, en vigueur jusqu'au 1er janvier 2049. Les résidents ne paient ni impôt sur les sociétés, ni TVA sur leurs ventes, ni taxe offshore, ni impôt sur les dividendes versés aux fondateurs étrangers. À la place, ils versent 1 % de leur chiffre d'affaires à l'administration du parc.

L'avantage sur les salaires s'est réduit. Selon le décret, le taux d'impôt sur le revenu des salariés des résidents est de 9 %, mais de 2021 au 1er janvier 2028 ils sont imposés aux 13 % habituels. L'économie sur les cotisations demeure : les cotisations au Fonds de protection sociale ne sont pas calculées sur tout le salaire d'un développeur, mais sur un montant ne dépassant pas la moyenne nationale.

Expatriés et travailleurs à distance

La Biélorussie n'a pas de régime fiscal spécial pour les spécialistes venus de l'étranger ni pour les nomades numériques. Un étranger paie les mêmes 13 %, 25 % et 30 % qu'un citoyen, et s'il travaille à distance pour un client à l'étranger, il déclare lui-même ses revenus dès qu'il a passé plus de 183 jours de l'année dans le pays.

Impôts sur l'appartement, la voiture, la location, les successions et les cryptomonnaies

Posséder un bien en Biélorussie coûte peu : un appartement d'une valeur cadastrale de 200 000 roubles coûte à son propriétaire 200 roubles d'impôt par an, une voiture particulière 75-270 roubles. Vendre un deuxième appartement dans les cinq ans et louer un logement coûtent davantage.

Immobilier et voitures

L'administration fiscale calcule elle-même l'impôt foncier, la taxe sur les terrains et la taxe sur les véhicules, et envoie un seul avis : un paiement unique sur les biens. Il est dû au plus tard le 15 novembre. Les conseils locaux peuvent augmenter ou diminuer jusqu'à deux fois le taux de l'impôt foncier, mais ce pouvoir ne s'étend pas aux appartements des particuliers dans les immeubles collectifs.

Depuis 2026, une grande surface coûte plus cher. Le taux reste de 0,1 %, mais pour les appartements de plus de 150 m² et les maisons de plus de 200 m², la valeur cadastrale au mètre carré est doublée, et pour les appartements de plus de 250 m² et les maisons de plus de 300 m², elle est triplée.

Pour les voitures figurant sur la liste gouvernementale des véhicules de grand confort, le taux de la taxe sur les véhicules est multiplié par dix.

Location

Un propriétaire qui loue un appartement à un particulier paie non pas un pourcentage du loyer, mais un montant fixe pour chaque pièce louée (annexe 2 du Code fiscal). Un trois-pièces à Minsk revient à 159 roubles par mois, environ 53 dollars américains, quel que soit le loyer. Le paiement est dû au plus tard le 1er du mois pour lequel l'impôt est payé. Le code ne permet pas de choisir une autre méthode.

Si c'est une société qui loue le logement, elle retient elle-même 13 % sur le loyer, et ce revenu compte pour les tranches des hauts revenus.

Vente

À partir de la deuxième vente, l'impôt ne porte pas sur le prix total. Les frais d'achat justifiés sont déduits du revenu ou, à défaut de documents, 20 % du montant de la vente. Un bien hérité se vend sans impôt, quel que soit le nombre de ventes.

Cryptomonnaies

Depuis le 1er janvier 2025, les revenus des opérations sur jetons numériques réalisées via des plateformes étrangères sont imposés à 13 % : la déclaration est due au plus tard le 31 mars et le paiement au plus tard le 1er juin. Les opérations via les plateformes biélorusses, résidentes du Parc des hautes technologies, et le minage ne sont pas imposés, comme le confirme une explication de l'administration fiscale. Les opérations illégales et interdites sont imposées à 26 %.

Quels impôts paient ceux qui ont quitté la Biélorussie et les non-résidents

Partir ne remet pas les impôts biélorusses à zéro. Le taux des non-résidents est le même, 13 %, et il s'applique à tout ce qui vient de sources biélorusses : salaire d'une société biélorusse, dividendes, loyers, vente d'un bien.

Quand celui qui est parti cesse d'être résident

Pour l'année du départ, le statut dépend de la date. Quiconque a passé 183 jours ou plus à l'étranger est non-résident pour cette année civile. Si vous partez en septembre, vous restez résident toute l'année : les revenus d'automne du nouveau pays entrent dans la déclaration biélorusse.

Les citoyens sont rattrapés par la clause du paragraphe 5 de l'article 17 : tant qu'aucun pays ne vous reconnaît comme son résident fiscal, la Biélorussie reste votre pays de résidence, avec tous vos revenus mondiaux. La première chose à obtenir dans un nouveau pays n'est donc pas un compte bancaire, mais un statut fiscal confirmé.

Une autre règle est peu connue. Un citoyen qui émigre officiellement pour s'établir à l'étranger doit déposer une déclaration sur ses revenus du 1er janvier à la date du dépôt (paragraphe 5 de l'article 222). L'impôt est payé dans les 15 jours civils suivant l'avis, mais au plus tard le jour du départ.

Ce que paie un non-résident sur ses revenus de Biélorussie

L'exonération à la vente se maintient grâce à la nationalité : le code l'étend expressément aux citoyens biélorusses qui ont cessé d'être résidents. Un non-résident étranger n'en bénéficie pas (paragraphe 5 de l'article 218).

Comment un non-résident vend un appartement

Si la vente est imposable, la procédure est plus stricte que pour un résident. Une déclaration sur le revenu attendu est déposée avant la vente, l'administration fiscale émet un avis, et l'impôt est payé dans les cinq jours ouvrés. Après la vente, une deuxième déclaration est déposée, cette fois sur le prix réel.

Télétravail pour une société biélorusse

C'est là que la double imposition apparaît le plus souvent. La Biélorussie considère le salaire versé par sa société comme un revenu biélorusse et retient 13 %. Le nouveau pays considère le même salaire comme le revenu de son résident. Une convention entre les deux pays donne en général le droit d'imposer au pays où le travail est physiquement effectué, mais elle ne s'applique qu'avec un certificat de résidence. Sans lui, il reste un crédit pour l'impôt biélorusse dans le nouveau pays, si sa loi le permet.

Revenus étrangers tant que vous êtes encore résident

Un résident déclare un salaire, des dividendes et des loyers étrangers au plus tard le 31 mars et paie 13 % au plus tard le 1er juin. L'impôt payé à l'étranger est imputé séparément pour chaque type de revenu, dans la limite de l'impôt biélorusse sur ce revenu (article 224). Il faut des documents sur le revenu et l'impôt confirmés par l'administration fiscale de l'autre pays, ou une copie de la déclaration étrangère avec la preuve du paiement. L'impôt payé dans un territoire offshore figurant sur la liste du président n'est pas imputé.

Ne comptez pas sur le fait que l'administration fiscale n'apprendra jamais l'existence de ces revenus : les services fiscaux de la Biélorussie, de la Russie, du Kazakhstan et d'autres pays de la CEI échangent chaque année les données sur les revenus et les impôts payés, selon le protocole du 2 novembre 2018.

Une immatriculation d'entrepreneur restée ouverte

Le statut d'entrepreneur ne se ferme pas tout seul. Tant que l'immatriculation reste au registre, il faut déposer les déclarations et payer les cotisations au Fonds de protection sociale. Avant un départ de longue durée, l'immatriculation est fermée ou transformée en société.

La convention fiscale entre la Russie et la Biélorussie est-elle en vigueur

Oui, intégralement : la convention entre la Russie et la Biélorussie du 21 avril 1995 s'applique depuis janvier 1997, et aucune des parties ne l'a suspendue. Avec l'Occident, c'est l'inverse : la Biélorussie a gelé les articles sur les dividendes, les intérêts et la vente de biens dans ses conventions avec 27 pays jusqu'au 31 décembre 2026, et plusieurs pays ont répondu en quittant purement et simplement les conventions.

La liste de l'administration fiscale cite 75 États avec lesquels la Biélorussie a conclu de telles conventions. Mais la liste et ce qui s'applique réellement en 2026 sont deux choses différentes.

Russie : ce que donne la convention

Le principal avantage va à ceux qui travaillent dans le pays voisin. Le protocole du 24 janvier 2006 considère un tel salarié comme résident dès le premier jour si le contrat de travail dure au moins 183 jours. Un Biélorusse en Russie ne paie pas 30 %, comme un non-résident ordinaire, mais selon le barème des résidents, à partir de 13 %. Un Russe en Biélorussie paie les mêmes 13 % que les habitants.

Une retraite n'est imposée que par le pays qui la verse (article 16), et le code biélorusse exonère les retraites étrangères. Les revenus d'un bien immobilier et de sa vente peuvent être imposés par le pays où se trouve le bien. La double imposition est éliminée par imputation : l'impôt payé dans un pays réduit l'impôt dans l'autre.

Ce qui est arrivé aux conventions avec l'Occident

La résolution du Conseil des ministres n° 164 du 7 mars 2024 a suspendu trois articles dans les conventions avec 27 États : pays de l'UE, États-Unis, Royaume-Uni, Suisse et Macédoine du Nord. La liste comprend la Pologne, la Lituanie, la Lettonie, l'Estonie, la Tchéquie, l'Allemagne, Chypre, les Pays-Bas, l'Autriche et l'Espagne.

La réponse a été rapide. Le 14 janvier 2025, le Parlement lituanien a dénoncé la convention par 111 voix contre 4, et elle ne s'applique plus depuis le 1er janvier 2026. Le Parlement estonien a adopté une loi similaire le 18 juin 2025. L'Allemagne et le Royaume-Uni ont suspendu leurs conventions en totalité.

Pour ceux qui se sont installés dans l'UE, cela signifie une chose : on ne peut pas compter en 2026 sur des taux réduits pour les dividendes et intérêts biélorusses. Le gel doit durer jusqu'au 31 décembre 2026 ; la suite dépend d'une nouvelle décision du gouvernement biélorusse.

Les impôts des pays où l'on part le plus souvent depuis la Biélorussie sont traités à part : Pologne, Lituanie, Lettonie, Géorgie.

Quand déposer la déclaration et payer les impôts : délais et amendes

La date clé pour un particulier est le 31 mars : la déclaration de l'année précédente est due à cette date. Un salarié avec un seul salaire biélorusse jusqu'à 350 000 roubles par an n'a pas besoin de déclaration, l'employeur s'occupe de tout. Elle est nécessaire pour ceux qui ont un revenu annuel supérieur à 350 000 roubles, des revenus de l'étranger, la vente d'un deuxième appartement, des donations de non-parents au-delà de 6 000 roubles ou des opérations en cryptomonnaies sur des plateformes étrangères.

La déclaration se dépose auprès de l'inspection du lieu de résidence ou via l'espace personnel du contribuable sur le portail de l'administration fiscale. Les avis y arrivent aussi, ce qui est pratique pour ceux qui vivent à l'étranger et ne reçoivent pas de courrier papier.

Amendes

Les amendes sont fixées en unités de base. L'unité de base est un montant de référence pour les amendes et les droits publics ; en 2026, elle vaut 45 roubles, environ 15 dollars américains.

• Dépôt tardif d'une déclaration (article 14.2 du Code des infractions administratives) : 0,5 unité de base plus 0,5 pour chaque mois entier de retard, mais au plus 10 unités de base. En argent : de 22,50 à 450 roubles.
• Non-paiement de l'impôt (article 14.4) : 15 % du montant impayé, mais au moins 0,5 unité de base, soit 22,50 roubles.
• Des intérêts de retard courent pour chaque jour de retard ; leur taux est lié au taux de refinancement de la Banque nationale.

Le taux de 26 % coûte plus cher que toute amende. Il s'applique aux revenus que l'administration fiscale a calculés elle-même lorsque les dépenses se sont révélées supérieures aux revenus déclarés. Elle peut mener un tel contrôle après un achat important : un appartement, une voiture, une part dans une société.

Ce que cela signifie pour ceux qui s'installent en Biélorussie et ceux qui la quittent

La Biélorussie convient à un salarié au salaire moyen ou élevé et ne convient presque à personne d'autre : ni à l'entrepreneur solo, ni à l'investisseur de l'UE, ni à quiconque gagne plus de 350 000 roubles par an.

À qui conviennent les impôts biélorusses

• Aux salariés. 13 % sans progressivité jusqu'à 117 000 dollars américains par an. En Lituanie, le taux de base est de 20 %, en Lettonie de 25,5 %, et en Pologne les revenus au-delà de 120 000 zlotys par an sont imposés à 32 %.
• Aux Russes ayant un contrat de travail en Biélorussie. Le taux des résidents dès le premier jour, la convention est en vigueur, et une retraite russe n'est pas imposée en Biélorussie.
• Aux propriétaires qui gardent les bénéfices dans la société. Cinq ans sans distribution, et les dividendes versés aux résidents le sont à 0 %. La fenêtre se ferme le 1er janvier 2028.
• Aux sociétés informatiques du Parc des hautes technologies. 0 % d'impôt sur les sociétés et des cotisations sociales sur une assiette plafonnée l'emportent sur le 1 % du chiffre d'affaires.
• Aux propriétaires de logements. 0,1 % par an et un impôt fixe sur les loyers : l'une des charges fiscales sur les biens les plus légères de la région.

À qui ils ne conviennent pas

• Aux indépendants et entrepreneurs individuels. 20 % d'impôt sur le revenu et 35 % de cotisations, contre 1 % en Géorgie ; depuis 2026, une liste fermée d'activités autorisées.
• Aux cadres très bien payés. La part des revenus au-delà de 600 000 roubles par an est imposée à 30 %, et l'employeur paie les cotisations en plus.
• Aux investisseurs de l'UE, du Royaume-Uni et des États-Unis. Les dividendes versés à une société étrangère sont imposés à 25 %, et les allègements conventionnels sont gelés ou annulés.
• À ceux qui ont besoin de paiements libres avec l'Occident. Le pays est sous sanctions de l'UE et des États-Unis, certaines banques sont coupées du réseau international de messagerie bancaire, et les paiements passent par des contrôles et des retards. Le taux d'imposition ne compense pas cela.

Si vous partez

Trois démarches font économiser le plus. D'abord, obtenir le statut de résident fiscal dans le nouveau pays et un certificat qui le prouve, sinon la Biélorussie continuera de vous considérer comme son résident par la nationalité. Ensuite, avant de partir, décider quoi faire de votre immatriculation d'entrepreneur et déposer une déclaration si le départ est enregistré comme définitif. Enfin, vérifier si une convention avec le nouveau pays s'applique : avec la Lituanie, il n'y en a plus depuis 2026, et avec la Pologne, les articles sur les dividendes et les intérêts sont gelés.

Il n'y a pas de raison fiscale de vendre un appartement en Biélorussie : un citoyen garde l'exonération pour une vente tous les cinq ans, et l'impôt annuel est faible.

Comment Murblz aide

Les spécialistes de Murblz calculent les impôts sur des chiffres réels : salaire, dividendes, loyers, vente d'une participation, combien prend la Biélorussie et combien prend le nouveau pays. Nous choisissons un pays pour l'activité et préparons les documents : création de société en Pologne, compte professionnel en Pologne, accompagnement à l'installation. Pour ceux qui choisissent un pays sans impôt sur le revenu, voir notre analyse des impôts aux Émirats arabes unis. Les litiges fiscaux et les structures de détention sont traités par notre équipe d'accompagnement juridique.

Questions fréquentes