Pajak di Belarus pada 2026: tarif pajak penghasilan dan PPN

Tarif pajak di Belarus pada 2026: versi singkat

Belarus tidak lagi punya pajak penghasilan tetap 13%. Undang-Undang Nomor 127-Z tanggal 30 Desember 2025 memperkenalkan tiga lapisan mulai 1 Januari 2026: 13% atas penghasilan hingga 350.000 rubel Belarus setahun, 25% atas bagian antara 350.000 dan 600.000 rubel, dan 30% atas semua di atasnya. Sebagai perbandingan, Georgia dan Armenia memungut tarif tunggal 20%, dan lapisan teratas Rusia 22%.

Dengan kurs Bank Nasional pada 2026, rubel Belarus bernilai kira-kira sepertiga dolar AS: sekitar 3 rubel per dolar, dan sekitar 3,6 rubel Belarus per 100 rubel Rusia. Ambang 350.000 rubel sekitar 117.000 dolar AS, atau 9,7 juta rubel Rusia setahun. Sangat sedikit yang berpenghasilan sebanyak itu, jadi bagi sebagian besar wajib pajak tarifnya tetap 13%.

Beban terbesar atas gaji bukan pajak penghasilan, melainkan iuran ke Dana Perlindungan Sosial, yang membayar pensiun dan tunjangan. Pemberi kerja menambah 34% di atas gaji dan 1% lagi dipotong dari karyawan.

Buku panduan sering tertinggal dari kitab undang-undang: pajak penghasilan 9% bagi karyawan Taman Teknologi Tinggi dan 15% atas dividen yang dibayarkan ke luar negeri adalah tarif tahun-tahun lalu. Tarif negara lain dikumpulkan di halaman pajak per negara.

Siapa penduduk pajak Belarus

Anda menjadi penduduk pajak Belarus dengan berada lebih dari 183 hari di negara itu dalam satu tahun kalender. Paspor nyaris tidak memengaruhi aturan ini - tetapi kitab undang-undang memuat klausul bagi warga negara yang biasanya paling akhir diketahui mereka yang pergi.

Aturannya ditetapkan Pasal 17 Kitab Undang-Undang Pajak. Tahunnya dari 1 Januari hingga 31 Desember, bukan selama 12 bulan berturut-turut mana pun seperti di Rusia. Siapa pun yang berada 183 hari atau lebih di luar negeri bukan penduduk untuk tahun itu. Sampai tahun berakhir dan status belum jelas, kantor pajak melihat tahun sebelumnya.

Cara menghitung hari

Hitungan dimulai sehari setelah masuk dan berakhir pada hari keberangkatan termasuk. Buktinya cap perbatasan di paspor dan dokumen apa pun tentang tempat kerja, studi, dan tempat tinggal.

Kitab undang-undang memperlakukan sebagian hari di luar negeri sebagai hari di Belarus:

• perawatan medis di luar negeri;
• perjalanan dinas menurut hukum Belarus;
• liburan - tetapi hanya jika semua perjalanan dalam setahun totalnya tidak lebih dari 60 hari kalender. Pada hari ke-61 seluruh waktu liburan di luar negeri berhenti dihitung.

Aturan sebaliknya: jika orang asing datang ke Belarus hanya untuk berobat atau berlibur, atau sedang transit, hari-hari itu tidak dihitung untuk Belarus.

Klausul bagi warga negara dan pemegang izin tinggal tetap

Ayat 5 Pasal 17 menutup celah bagi mereka yang tidak tinggal di mana pun lebih dari setengah tahun. Jika menurut aturan tidak ada negara yang menganggap Anda penduduknya, dan pada tahun itu Anda memegang kewarganegaraan Belarus atau izin tinggal tetap, Belarus dianggap negara residensi Anda. Hal yang sama berlaku jika dua negara sekaligus menganggap Anda penduduk dan tidak ada perjanjian di antara keduanya, atau perjanjiannya tidak diterapkan.

Dalam praktik ini berarti pergi dan berpindah-pindah antarnegara setengah tahun tidak cukup. Anda butuh status penduduk pajak di negara baru dan dokumen yang menegaskannya.

Apa yang diubah status itu

Penduduk membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari sumber Belarus (Pasal 196). Tarifnya sama, 13%. Di Rusia bukan penduduk menyerahkan 30% dari sebagian besar penghasilan, jadi kehilangan status penduduk lebih murah di Belarus.

Status ditegaskan dengan surat keterangan residensi pajak yang diterbitkan kantor Kementerian Pajak dan Bea, dinas pajak Belarus. Cara kerja aturan 183 hari di negara lain dibahas di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Residensi pajak Belarus: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Belarus menghitung lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender, dari 1 Januari hingga 31 Desember. Hari masuk tidak dihitung, hari keluar dihitung. Perawatan medis, perjalanan dinas, dan liburan hingga 60 hari setahun di luar negeri dihitung sebagai hari di Belarus.

Penduduk membayar pajak penghasilan 13-30% menurut skala atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan Belarus. Belarus mempertahankan warga negara tanpa residensi di tempat lain sebagai penduduknya. Status ditegaskan dengan surat keterangan kantor pajak.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: tanpa surat keterangan dari negara baru, warga yang sudah pergi tetap penduduk Belarus dengan semua penghasilan kena pajak. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari dan mengurus surat keterangan negara baru maupun Belarus. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Tarif pajak penghasilan Belarus dan berapa yang dipotong dari gaji

Dari gaji 3.000 rubel karyawan membawa pulang 2.580, sementara gaji yang sama membebani perusahaan 4.020 rubel. Pajak penghasilan 13% dan pemberi kerja memotongnya pada hari gajian. Tarifnya sama bagi penduduk dan bukan penduduk (Pasal 214 Kitab Undang-Undang Pajak).

Cara menghitung pajak atas penghasilan tinggi

Totalnya mencakup penghasilan dari sumber Belarus: gaji, pembayaran menurut kontrak kerja dan jasa, royalti, bunga pinjaman, sewa, honor anggota dewan, dan penghasilan advokat serta notaris. Dividen dihitung terpisah, dan tarif tertingginya 25%.

Selama setahun pemberi kerja memotong 13% yang biasa. Tidak ada perhitungan ulang otomatis: untuk 2026 penerima penghasilan tinggi menyerahkan SPT paling lambat 31 Maret 2027 (sub-ayat 1.9 ayat 1 Pasal 219 kitab undang-undang). Kantor pajak memakainya untuk menghitung pajak, mengkreditkan yang sudah dipotong, dan mengirim pemberitahuan paling lambat 30 April. Pembayaran jatuh tempo paling lambat 1 Juni. Bagi orang asing yang tidak tinggal tetap di Belarus, pemberi kerja langsung memotong pajak yang lebih tinggi.

Contoh hitungan: penghasilan tahunan 700.000 rubel, sekitar 233.000 dolar AS. 350.000 rubel pertama dipajaki 13% - 45.500 rubel. 250.000 rubel berikutnya 25% - 62.500. 100.000 rubel terakhir 30% - 30.000. Totalnya 138.000 rubel, atau 19,7% dari penghasilan. Tambahan itu sendiri lebih lama: pada 2024 tarif 25% berlaku untuk penghasilan di atas 200.000 rubel. Pada 2026 ambangnya naik, tetapi muncul lapisan 30%.

Potongan

Potongan standar 216 rubel sebulan, tetapi hanya jika penghasilan kena pajak sebulan tidak melebihi 1.308 rubel. Anak di bawah 18 tahun memberi 63 rubel sebulan, dan orang tua dengan dua anak atau lebih mendapat 120 rubel per anak. Ada potongan sosial untuk gelar pertama dan premi asuransi, dan potongan properti untuk membangun atau membeli rumah bagi yang terdaftar sebagai warga yang membutuhkan perumahan lebih baik.

Contoh hitungan: gaji 3.000 rubel sebulan

Ini sedikit di bawah rata-rata nasional: menurut badan statistik nasional, gaji kotor rata-rata melampaui 3.100 rubel pada 2026.

Karyawan kehilangan 14% gaji, dan negara menerima total 1.440 rubel - hampir 36% dari yang dibayar perusahaan. Di atas itu pemberi kerja membayar premi asuransi kecelakaan kerja ke perusahaan asuransi negara; tarifnya tergantung kelas risiko dan tidak termasuk dalam contoh.

Iuran dana sosial

Pemberi kerja membayar 28% untuk asuransi pensiun dan 6% untuk asuransi sosial, dan 1% dipotong dari karyawan. Ada batas atas: iuran tidak dikenakan atas bagian gaji di atas lima kali rata-rata nasional. Bagi karyawan penghuni Taman Teknologi Tinggi dasarnya dibatasi satu kali gaji rata-rata.

Pengusaha perorangan membayar 35% atas penghasilannya sendiri: 29% untuk pensiun dan 6% untuk asuransi sosial. Minimumnya terikat pada upah minimum - 858 rubel sebulan pada 2026. Untuk setahun penuh 2026 itu setidaknya 3.603,60 rubel, sekitar 1.200 dolar AS, dibayar paling lambat 31 Maret 2027.

Tarif pajak penghasilan badan Belarus dan pajak atas dividen

Perusahaan Belarus menyerahkan 20% labanya kepada negara, perusahaan besar 25%. Tarif lebih tinggi berlaku begitu dasar pajak sejak awal tahun melebihi 25 juta rubel, sekitar 8,3 juta dolar AS (Pasal 184 Kitab Undang-Undang Pajak). Ini diukur terpisah untuk setiap perusahaan dan setiap cabang.

Beberapa industri punya tarif sendiri:

• bank dan perusahaan asuransi - 25%;
• operator seluler dan organisasi keuangan mikro - 30%;
• penghuni taman ilmu dan teknologi serta pembuat barang teknologi tinggi dari daftar pemerintah - 10%;
• produsen makanan bayi - 5%;
• penghuni Taman Teknologi Tinggi - 0%, dan 9% atas transaksi token.

Periode pelaporannya satu kuartal. SPT diserahkan paling lambat tanggal 20 bulan setelah kuartal dan pajak dibayar paling lambat tanggal 22.

Cara dividen dipajaki

Tarifnya tergantung siapa yang menerima uang. Perorangan membayar 13%, dan 25% atas jumlah di atas 350.000 rubel setahun. Induk perusahaan Belarus membayar 12%. Perusahaan asing membayar 25%: ini tarif pajak atas penghasilan organisasi asing, ditegaskan Kementerian Pajak dan Bea dengan merujuk sub-ayat 1.4 ayat 1 Pasal 192 kitab undang-undang. Dulu 15%: pada April 2024 dinaikkan bagi perusahaan dari negara dalam daftar negara tidak bersahabat, dan mulai 2025 bagi semua.

Hanya perjanjian pajak yang berlaku yang bisa menurunkan 25% itu. Perusahaan Rusia, misalnya, perlu menegaskan residensinya dan bahwa ia pemilik manfaat penghasilan itu: perjanjian membatasi pajaknya 15%.

Ada juga tarif nol. Jika perusahaan tidak membagikan laba kepada peserta penduduk Belarus selama lima tahun kalender berturut-turut, dividen dibayarkan kepada mereka bebas pajak. Keringanan ini sementara: tarif 0% berlaku hingga 1 Januari 2028, dan tarif 6% untuk tiga tahun tanpa pembagian dihapus mulai 2026.

Contoh hitungan bagi pemilik penduduk: dari laba 100 rubel, 20 untuk pajak penghasilan badan, dan 13% dipotong dari sisa 80 rubel dividen, yaitu 10,40 rubel. Pemilik menyimpan 69,60 rubel, beban gabungan 30,4%.

Apa yang dipotong dari pembayaran ke luar negeri

Perusahaan asing tanpa bentuk usaha tetap di Belarus membayar pajak di sumber, dipotong pembayar Belarus: 6% atas kargo dan angkutan internasional, 10% atas bunga, 15% atas royalti dan sebagian besar penghasilan lain, 25% atas dividen. Pembayaran ke yurisdiksi lepas pantai dalam daftar presiden dikenai bea lepas pantai 15%.

Dari tarif utamanya Belarus dekat dengan Polandia yang 19% dan lebih mahal daripada Lituania yang 17% dan Siprus yang 15%. Spesialis Murblz menjelaskan bentuk usaha dan negara mana yang cocok untuk tugas tertentu di halaman pendirian perusahaan di luar negeri.

Berapa tarif PPN di Belarus pada 2026

PPN standar di Belarus 20%, dan tidak ada ambang pendapatan di bawah mana perusahaan dalam rezim umum bisa melewatinya. Tarifnya tidak berubah bertahun-tahun sementara tetangganya menaikkan tarif: mulai 2026 Rusia memungut 22% dan Kazakhstan 16%.

Uni Ekonomi Eurasia terdiri atas Belarus, Rusia, Kazakhstan, Armenia, dan Kirgizstan. Tidak ada pos bea cukai di dalam uni, jadi atas barang yang dibawa dari Rusia PPN tidak dibayar di perbatasan, tetapi ke kantor pajak importir sendiri.

Siapa yang membayar PPN

Semua perusahaan dalam rezim umum adalah pembayar PPN. Perusahaan dalam sistem sederhana tidak memungut PPN atas penjualan, tetapi PPN impor tetap. Pengusaha perorangan sama sekali tidak membayar PPN atas penjualan dalam negeri: Pasal 112 kitab undang-undang tidak menganggap mereka pembayar, kecuali kasus tertentu.

Perusahaan asing yang menjual layanan elektronik - langganan, aplikasi, layanan daring - kepada perorangan di Belarus membayar 20% dan mendaftar di dinas pajak Belarus.

Tenggat

Perusahaan memilih sendiri periode pelaporannya: sebulan atau sekuartal. SPT diserahkan paling lambat tanggal 20 bulan setelah periode pelaporan dan pajak dibayar paling lambat tanggal 22. PPN masukan hanya bisa dikurangkan berdasarkan faktur PPN elektronik yang diterbitkan penjual lewat portal Kementerian Pajak dan Bea.

Pajak bagi pengusaha perorangan, pekerja mandiri, dan perusahaan teknologi informasi di Belarus

Belarus tidak lagi punya rezim murah bagi pengusaha perorangan: sistem sederhana dicabut dari mereka pada 2023, dan mulai 1 Januari 2026 pengusaha hanya boleh bekerja di kegiatan dari daftar tertutup. Apa pun yang tidak ada di daftar kini membutuhkan perusahaan.

Apa yang berubah bagi pengusaha perorangan

Daftar kegiatan yang diizinkan disahkan Keputusan Dewan Menteri Nomor 457 tanggal 28 Juni 2024, dan Undang-Undang Nomor 365-Z tanggal 22 April 2024 memberi masa transisi hingga akhir 2025. Perdagangan eceran, jasa rumah tangga, perbaikan, penerjemahan, dan konsultasi tetap ada di daftar. Undang-undang memungkinkan pengusaha beralih menjadi perusahaan dengan satu pendiri tanpa berhenti bekerja: hak dan kewajiban berpindah ke organisasi baru.

Tarif 20% bagi pengusaha lebih tinggi daripada 13% yang dibayar karyawan, dan iuran 35% datang di atasnya. Sebagai perbandingan, di Georgia pengusaha berstatus usaha kecil membayar 1% dari omzet. Jadi bagi pekerja lepas dengan klien asing Belarus kalah dari tetangganya hampir di setiap tingkat penghasilan.

Pekerja mandiri

Pajak penghasilan profesional adalah rezim paling sederhana: pendaftaran di aplikasi, struk untuk setiap pembayaran, dan kantor pajak menghitung pajaknya. Iuran dana sosial tidak harus dibayar terpisah: sebagian pajak masuk ke dana itu. Tetapi jika struk tidak diterbitkan tepat waktu, penghasilan itu dipajaki 20%. Dan sejak 1 Juli 2026 ada pembayaran minimum 45 rubel sebulan (18 rubel bagi pensiunan), bahkan di bulan tanpa penghasilan. Mereka yang sudah pergi dan tidak bekerja sebaiknya membatalkan pendaftaran di aplikasi. Pemerintah menentukan kegiatan mana yang memenuhi syarat.

Taman Teknologi Tinggi

Taman Teknologi Tinggi adalah rezim hukum khusus bagi perusahaan teknologi informasi yang berlaku hingga 1 Januari 2049. Penghuninya tidak membayar pajak penghasilan badan, PPN atas penjualan, bea lepas pantai, maupun pajak atas dividen kepada pendiri asing. Sebagai gantinya mereka membayar 1% dari pendapatan ke pengelola taman.

Keuntungan gaji menyusut. Menurut dekret tarif pajak penghasilan bagi karyawan penghuni 9%, tetapi dari 2021 hingga 1 Januari 2028 mereka dikenai 13% yang biasa. Penghematan iuran tetap ada: iuran dana sosial tidak dibayar atas seluruh gaji pengembang, tetapi atas jumlah yang tidak lebih tinggi dari rata-rata nasional.

Pendatang dan pekerja jarak jauh

Belarus tidak punya rezim pajak khusus bagi spesialis pendatang atau digital nomad. Orang asing membayar 13%, 25%, dan 30% yang sama seperti warga negara, dan saat bekerja jarak jauh untuk klien di luar negeri melaporkan penghasilannya sendiri begitu lebih dari 183 hari setahun dihabiskan di negara itu.

Pajak atas apartemen, mobil, sewa, warisan, dan kripto

Memiliki properti di Belarus murah: apartemen dengan nilai taksiran 200.000 rubel membebani pemiliknya 200 rubel pajak setahun, mobil penumpang 75-270 rubel. Menjual apartemen kedua dalam lima tahun dan menyewakan rumah lebih mahal.

Properti dan mobil

Kantor pajak menghitung sendiri pajak properti, pajak tanah, dan pajak kendaraan dan mengirim satu pemberitahuan - pembayaran properti tunggal. Jatuh temponya paling lambat 15 November. Dewan lokal boleh menaikkan atau menurunkan tarif pajak properti hingga dua kali, tetapi wewenang ini tidak berlaku untuk apartemen perorangan di gedung apartemen.

Sejak 2026 luas lantai besar lebih mahal. Tarifnya tetap 0,1%, tetapi untuk apartemen di atas 150 m² dan rumah di atas 200 m² nilai taksiran per meter persegi dilipatgandakan, dan untuk apartemen di atas 250 m² dan rumah di atas 300 m² dilipattigakan.

Untuk mobil dalam daftar pemerintah kendaraan berkenyamanan tinggi, tarif pajak kendaraan dikali sepuluh.

Sewa

Pemilik yang menyewakan apartemen kepada perorangan tidak membayar persentase dari sewa, tetapi jumlah tetap untuk setiap kamar yang disewakan (Lampiran 2 Kitab Undang-Undang Pajak). Apartemen tiga kamar di Minsk menjadi 159 rubel sebulan, sekitar 53 dolar AS, berapa pun sewanya. Pembayaran jatuh tempo paling lambat tanggal 1 bulan yang pajaknya dibayar. Kitab undang-undang tidak mengizinkan cara lain dipilih.

Jika perusahaan yang menyewa rumah, perusahaan itu sendiri memotong 13% dari sewa, dan penghasilan ini dihitung dalam lapisan penghasilan tinggi.

Penjualan

Mulai penjualan kedua pajak tidak dikenakan atas harga penuh. Biaya pembelian yang didokumentasikan dikurangkan dari penghasilan atau, jika tidak ada dokumen, 20% dari jumlah penjualan. Properti warisan dijual bebas pajak berapa pun jumlah penjualannya.

Mata uang kripto

Sejak 1 Januari 2025 penghasilan dari transaksi token lewat platform asing dipajaki 13%: SPT jatuh tempo paling lambat 31 Maret dan pembayaran paling lambat 1 Juni. Perdagangan lewat platform Belarus - penghuni Taman Teknologi Tinggi - dan penambangan tidak dipajaki, sebagaimana ditegaskan penjelasan Kementerian Pajak dan Bea. Transaksi ilegal dan terlarang dipajaki 26%.

Pajak apa yang dibayar mereka yang meninggalkan Belarus dan bukan penduduk

Pergi tidak mengatur ulang pajak Belarus. Tarif bukan penduduk sama, 13%, dan berlaku atas semua yang berasal dari sumber Belarus: gaji dari perusahaan Belarus, dividen, sewa, penjualan properti.

Kapan orang yang pergi berhenti menjadi penduduk

Untuk tahun keberangkatan statusnya bergantung pada tanggal. Siapa pun yang berada 183 hari atau lebih di luar negeri adalah bukan penduduk untuk tahun kalender itu. Pergi pada September dan Anda tetap penduduk sepanjang tahun, jadi penghasilan musim gugur dari negara baru masuk ke SPT Belarus.

Warga negara terjerat klausul ayat 5 Pasal 17: sampai suatu negara mengakui Anda sebagai penduduk pajaknya, Belarus tetap negara residensi Anda - dengan semua penghasilan dari seluruh dunia. Jadi yang pertama harus didapat di negara baru bukan rekening bank, melainkan status pajak yang ditegaskan.

Satu aturan lagi kurang dikenal. Warga negara yang secara resmi beremigrasi untuk tinggal tetap di luar negeri wajib menyerahkan SPT atas penghasilan dari 1 Januari hingga tanggal pengajuan (ayat 5 Pasal 222). Pajak dibayar dalam 15 hari kalender sejak pemberitahuan, tetapi paling lambat pada hari keberangkatan.

Apa yang dibayar bukan penduduk atas penghasilan dari Belarus

Pembebasan penjualan bertahan lewat kewarganegaraan: kitab undang-undang secara tegas memberlakukannya bagi warga negara Belarus yang tidak lagi menjadi penduduk. Bukan penduduk asing tidak mendapatkannya (ayat 5 Pasal 218).

Cara bukan penduduk menjual apartemen

Jika penjualan kena pajak, prosedurnya lebih ketat daripada bagi penduduk. SPT atas penghasilan yang diharapkan diserahkan sebelum penjualan, kantor pajak menerbitkan pemberitahuan, dan pajak dibayar dalam lima hari kerja. Setelah penjualan SPT kedua diserahkan, kali ini atas harga sebenarnya.

Kerja jarak jauh untuk perusahaan Belarus

Di sinilah pajak berganda paling sering muncul. Belarus menganggap gaji dari perusahaannya sebagai penghasilan Belarus dan memotong 13%. Negara baru menganggap gaji yang sama sebagai penghasilan penduduknya. Perjanjian antara kedua negara biasanya memberi hak pemajakan kepada negara tempat pekerjaan dilakukan secara fisik, tetapi itu hanya bisa diterapkan dengan surat keterangan residensi. Tanpa itu, yang tersisa adalah kredit atas pajak Belarus di negara baru - jika hukumnya mengizinkan.

Penghasilan luar negeri saat Anda masih penduduk

Penduduk melaporkan gaji, dividen, dan sewa dari luar negeri paling lambat 31 Maret dan membayar 13% paling lambat 1 Juni. Pajak yang dibayar di luar negeri dikreditkan - terpisah untuk setiap jenis penghasilan dan hingga pajak Belarus atas penghasilan itu (Pasal 224). Anda butuh dokumen tentang penghasilan dan pajak yang ditegaskan otoritas pajak negara lain, atau salinan SPT luar negeri dengan bukti pembayaran. Pajak yang dibayar di yurisdiksi lepas pantai dalam daftar presiden tidak dikreditkan.

Jangan berharap kantor pajak tidak pernah tahu tentang penghasilan itu: dinas pajak Belarus, Rusia, Kazakhstan, dan negara Persemakmuran lain bertukar data penghasilan dan pajak yang dibayar setiap tahun menurut protokol 2 November 2018.

Pendaftaran pengusaha yang dibiarkan terbuka

Status pengusaha tidak tertutup dengan sendirinya. Selama pendaftarannya masih di register, SPT harus diserahkan dan iuran dana sosial dibayar. Sebelum pergi lama, pendaftaran ditutup atau dialihkan menjadi perusahaan.

Apakah perjanjian pajak berganda antara Rusia dan Belarus berlaku

Ya, sepenuhnya: perjanjian antara Rusia dan Belarus tanggal 21 April 1995 diterapkan sejak Januari 1997, dan tidak satu pihak pun menangguhkannya. Dengan Barat gambarannya sebaliknya: Belarus membekukan pasal-pasal tentang dividen, bunga, dan penjualan properti dalam perjanjiannya dengan 27 negara hingga 31 Desember 2026, dan beberapa negara membalas dengan keluar dari perjanjian sama sekali.

Daftar Kementerian Pajak dan Bea menyebut 75 negara yang punya perjanjian seperti itu dengan Belarus. Tetapi daftar dan apa yang benar-benar berlaku pada 2026 adalah dua hal berbeda.

Rusia: apa yang diberikan perjanjian

Manfaat utama bagi mereka yang bekerja di negara tetangga. Protokol 24 Januari 2006 memperlakukan pekerja seperti itu sebagai penduduk sejak hari pertama jika kontrak kerjanya setidaknya 183 hari. Warga Belarus di Rusia tidak membayar 30% seperti bukan penduduk biasa, tetapi menurut skala penduduk - mulai 13%. Warga Rusia di Belarus membayar 13% yang sama seperti warga lokal.

Pensiun dipajaki hanya oleh negara yang membayarnya (Pasal 16), dan kitab undang-undang Belarus membebaskan pensiun asing dari pajak. Penghasilan dari properti dan penjualannya bisa dipajaki negara tempat properti berada. Pajak berganda dihapus lewat kredit: pajak yang dibayar di satu negara mengurangi pajak di negara lain.

Apa yang terjadi dengan perjanjian dengan Barat

Keputusan Dewan Menteri Nomor 164 tanggal 7 Maret 2024 menangguhkan tiga pasal dalam perjanjian dengan 27 negara - negara UE, AS, Inggris, Swiss, dan Makedonia Utara. Daftarnya mencakup Polandia, Lituania, Latvia, Estonia, Ceko, Jerman, Siprus, Belanda, Austria, dan Spanyol.

Balasan datang cepat. Pada 14 Januari 2025 parlemen Lituania membatalkan perjanjian dengan 111 suara lawan 4, dan perjanjian itu tidak berlaku sejak 1 Januari 2026. Parlemen Estonia mengesahkan undang-undang serupa pada 18 Juni 2025. Jerman dan Inggris menangguhkan perjanjiannya sepenuhnya.

Bagi yang pindah ke UE artinya satu: tarif dikurangi atas dividen dan bunga Belarus tidak bisa diandalkan pada 2026. Pembekuan dijadwalkan hingga 31 Desember 2026; selanjutnya bergantung pada keputusan baru pemerintah Belarus.

Pajak di negara yang paling sering dituju dari Belarus dibahas terpisah: Polandia, Lituania, Latvia, Georgia.

Kapan menyerahkan SPT dan membayar pajak: tenggat dan denda

Tanggal kunci bagi perorangan adalah 31 Maret: SPT tahun sebelumnya jatuh tempo saat itu. Karyawan dengan satu gaji Belarus hingga 350.000 rubel setahun tidak perlu SPT, pemberi kerja mengurus semuanya. SPT diperlukan bagi mereka dengan penghasilan tahunan di atas 350.000 rubel, penghasilan dari luar negeri, penjualan apartemen kedua, hibah dari bukan kerabat di atas 6.000 rubel, atau perdagangan kripto di bursa asing.

SPT diserahkan ke kantor pajak tempat tinggal atau lewat akun pribadi wajib pajak di portal Kementerian Pajak dan Bea. Pemberitahuan juga datang di sana - praktis bagi yang tinggal di luar negeri dan tidak menerima surat kertas.

Denda

Denda ditetapkan dalam satuan dasar. Satuan dasar adalah jumlah acuan untuk denda dan biaya negara; pada 2026 nilainya 45 rubel, sekitar 15 dolar AS.

• Terlambat menyerahkan SPT (Pasal 14.2 Kitab Undang-Undang Pelanggaran Administratif): 0,5 satuan dasar ditambah 0,5 lagi untuk setiap bulan penuh keterlambatan, tetapi tidak lebih dari 10 satuan dasar. Dalam uang - dari 22,50 hingga 450 rubel.
• Tidak membayar pajak (Pasal 14.4): 15% dari jumlah yang belum dibayar, tetapi tidak kurang dari 0,5 satuan dasar, yaitu 22,50 rubel.
• Bunga keterlambatan dihitung untuk setiap hari keterlambatan; tarifnya terikat pada suku bunga refinansiasi Bank Nasional.

Tarif 26% lebih mahal daripada denda mana pun. Tarif ini berlaku atas penghasilan yang dihitung kantor pajak sendiri ketika pengeluaran ternyata melebihi penghasilan yang dilaporkan. Kantor pajak bisa melakukan pemeriksaan seperti itu setelah pembelian besar - apartemen, mobil, kepemilikan di perusahaan.

Artinya bagi yang pindah ke Belarus dan yang meninggalkannya

Belarus cocok bagi karyawan dengan gaji rata-rata atau tinggi dan tidak cocok bagi hampir semua yang lain: pengusaha tunggal, investor dari UE, dan siapa pun yang berpenghasilan lebih dari 350.000 rubel setahun.

Untuk siapa pajak Belarus cocok

• Karyawan. 13% tanpa progresi hingga 117.000 dolar AS setahun. Di Lituania tarif dasarnya 20%, di Latvia 25,5%, dan di Polandia penghasilan di atas 120.000 zloty setahun dipajaki 32%.
• Warga Rusia dengan kontrak kerja di Belarus. Tarif penduduk sejak hari pertama, perjanjian berlaku, dan pensiun dari Rusia tidak dipajaki di Belarus.
• Pemilik yang menahan laba di perusahaan. Lima tahun tanpa pembagian - dan dividen kepada penduduk dibayar 0%. Peluang ini tertutup pada 1 Januari 2028.
• Perusahaan teknologi informasi di Taman Teknologi Tinggi. Pajak penghasilan badan 0% dan iuran dana sosial atas dasar terbatas melebihi 1% dari pendapatan.
• Pemilik rumah. 0,1% setahun dan pajak tetap atas sewa - salah satu beban pajak properti teringan di kawasan itu.

Untuk siapa tidak cocok

• Pekerja lepas dan pengusaha perorangan. Pajak penghasilan 20% dan iuran 35% dibandingkan 1% di Georgia; mulai 2026 daftar tertutup kegiatan yang diizinkan.
• Eksekutif bergaji tinggi. Bagian penghasilan di atas 600.000 rubel setahun dipajaki 30%, dan pemberi kerja membayar iuran di atasnya.
• Investor dari UE, Inggris, dan AS. Dividen kepada perusahaan asing dipajaki 25%, dan keringanan perjanjian dibekukan atau dibatalkan.
• Mereka yang butuh transaksi bebas dengan Barat. Negara ini di bawah sanksi UE dan AS, sebagian bank terputus dari jaringan pembayaran antarbank internasional, dan pembayaran melewati pemeriksaan dan penundaan. Tarif pajak tidak menebusnya.

Jika Anda pergi

Tiga langkah menghemat uang paling banyak. Pertama, dapatkan status penduduk pajak di negara baru dan surat keterangannya, jika tidak Belarus akan terus menganggap Anda penduduknya lewat kewarganegaraan. Kedua, sebelum pergi, putuskan apa yang dilakukan dengan pendaftaran pengusaha dan serahkan SPT jika kepergian dicatat sebagai permanen. Ketiga, cek apakah perjanjian dengan negara baru berlaku: dengan Lituania tidak ada sejak 2026, dan dengan Polandia pasal tentang dividen dan bunga dibekukan.

Tidak ada alasan pajak untuk menjual apartemen di Belarus: warga negara tetap mendapat pembebasan untuk satu penjualan dalam lima tahun, dan pajak tahunannya kecil.

Bagaimana Murblz membantu

Spesialis Murblz menghitung pajak dengan angka nyata: gaji, dividen, sewa, penjualan kepemilikan - berapa yang diambil Belarus dan berapa yang diambil negara baru. Kami memilih yurisdiksi untuk usaha dan menyiapkan dokumen: pendirian perusahaan di Polandia, rekening usaha di Polandia, pendampingan kepindahan. Bagi yang memilih negara tanpa pajak penghasilan, lihat uraian kami tentang pajak UEA. Sengketa pajak dan struktur kepemilikan ditangani tim pendampingan hukum kami.

Pertanyaan umum