Impuestos en Bielorrusia en 2026: impuesto sobre la renta e IVA

Tipos impositivos en Bielorrusia en 2026: la versión corta

Bielorrusia ya no tiene un impuesto sobre la renta fijo del 13%. La Ley n.º 127-Z del 30 de diciembre de 2025 introdujo tres tramos desde el 1 de enero de 2026: 13% sobre la renta de hasta 350.000 rublos bielorrusos al año, 25% sobre el tramo de 350.000 a 600.000 rublos y 30% sobre todo lo que supere esa cifra. Para comparar, Georgia y Armenia cobran un tipo único del 20%, y el tramo máximo de Rusia es del 22%.

Al tipo del Banco Nacional en 2026, el rublo bielorruso vale aproximadamente un tercio de dólar estadounidense: unos 3 rublos por dólar, y unos 3,6 rublos bielorrusos por cada 100 rublos rusos. El umbral de 350.000 rublos equivale a unos 117.000 dólares estadounidenses, o 9,7 millones de rublos rusos al año. Muy pocos ganan tanto, así que para la mayoría de los contribuyentes el tipo sigue siendo del 13%.

La mayor carga sobre un salario no es el impuesto sobre la renta, sino las cotizaciones al Fondo de Protección Social, que paga las pensiones y las prestaciones. El empleador añade un 34% encima del salario y al empleado se le retiene otro 1%.

Las guías de referencia a menudo van por detrás del código: el 9% de impuesto sobre la renta para los empleados del Parque de Altas Tecnologías y el 15% sobre los dividendos pagados al extranjero son tipos de años anteriores. Los tipos de otros países están reunidos en la página de impuestos por país.

Quién es residente fiscal de Bielorrusia

Pasas a ser residente fiscal de Bielorrusia si pasas más de 183 días en el país en un año natural. El pasaporte apenas influye en esta regla, pero el código tiene una cláusula para los ciudadanos que quienes se van suelen descubrir al final.

Las reglas las fija el artículo 17 del Código Tributario. El año va del 1 de enero al 31 de diciembre, no de cualquier periodo de 12 meses seguidos como en Rusia. Quien pasa 183 días o más fuera del país no es residente ese año. Mientras el año no termina y el estatus no está claro, la oficina tributaria mira el año anterior.

Cómo se cuentan los días

El conteo empieza el día siguiente a la entrada y termina el día de salida incluido. Las pruebas son los sellos fronterizos del pasaporte y cualquier documento sobre el lugar de trabajo, estudio y residencia.

El código trata algunos días en el extranjero como días pasados en Bielorrusia:

• tratamiento médico en el extranjero;
• viajes de trabajo según la ley bielorrusa;
• vacaciones, pero solo si todos los viajes del año suman no más de 60 días naturales. Al día 61, todo el tiempo de vacaciones en el extranjero deja de contar.

La regla inversa: si un extranjero vino a Bielorrusia solo para un tratamiento o unas vacaciones, o está de tránsito, esos días no cuentan para Bielorrusia.

La cláusula para ciudadanos y titulares de residencia permanente

El apartado 5 del artículo 17 cierra el resquicio para quienes no viven en ningún sitio más de medio año. Si según las reglas ningún país te considera residente suyo, y en ese año tienes la ciudadanía bielorrusa o un permiso de residencia permanente, Bielorrusia se considera tu país de residencia. Lo mismo ocurre cuando dos países te consideran residente a la vez y no hay convenio entre ellos, o el convenio no se aplica.

En la práctica, esto significa que irse y pasar de un país a otro durante medio año no basta. Necesitas el estatus de residente fiscal en el nuevo país y un documento que lo acredite.

Qué cambia el estatus

Un residente tributa por su renta mundial; un no residente, solo por la renta de fuente bielorrusa (artículo 196). El tipo es el mismo, 13%. En Rusia los no residentes entregan el 30% de la mayoría de sus ingresos, así que perder el estatus de residente cuesta menos en Bielorrusia.

El estatus se acredita con un certificado de residencia fiscal que emite una inspección del Ministerio de Impuestos y Tasas, la autoridad tributaria bielorrusa. Cómo funciona la regla de los 183 días en otros países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Residencia fiscal en Bielorrusia: cómo ser residente y contar los días

Bielorrusia cuenta más de 183 días en un año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre. El día de entrada no cuenta; el de salida, sí. El tratamiento médico, los viajes de trabajo y hasta 60 días de vacaciones en el extranjero al año cuentan como días en Bielorrusia.

Un residente paga un impuesto sobre la renta del 13-30% en escala sobre su renta mundial; un no residente, solo sobre la renta bielorrusa. Bielorrusia mantiene como residentes a los ciudadanos que no tienen residencia en otro lugar. El estatus se acredita con un certificado de la inspección tributaria.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: sin un certificado del nuevo país, un ciudadano que se fue sigue siendo residente bielorruso con toda su renta gravada. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días y obtenemos tanto el certificado del nuevo país como el bielorruso. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Tipo del impuesto sobre la renta en Bielorrusia y cuánto se descuenta del salario

De un salario de 3.000 rublos, el empleado se lleva 2.580, mientras que ese mismo salario le cuesta a la empresa 4.020 rublos. El impuesto sobre la renta es del 13% y el empleador lo retiene el día de pago. El tipo es el mismo para residentes y no residentes (artículo 214 del Código Tributario).

Cómo se calcula el impuesto sobre los ingresos altos

El total incluye la renta de fuente bielorrusa: salario, pagos por contratos de obra y servicios, regalías, intereses de préstamos, alquileres, honorarios de consejeros y los ingresos de abogados y notarios. Los dividendos se cuentan aparte, y su tipo máximo es del 25%.

Durante el año el empleador retiene el 13% habitual. No hay recálculo automático: por 2026, quien recibe ingresos altos presenta una declaración hasta el 31 de marzo de 2027 (inciso 1.9 del apartado 1 del artículo 219 del código). La oficina tributaria calcula con ella el impuesto, descuenta lo ya retenido y envía un aviso hasta el 30 de abril. El pago vence el 1 de junio. A los extranjeros que no viven en Bielorrusia de forma permanente, el empleador les retiene directamente el impuesto más alto.

Ejemplo de cálculo: ingresos anuales de 700.000 rublos, unos 233.000 dólares estadounidenses. Los primeros 350.000 rublos tributan al 13%: 45.500 rublos. Los siguientes 250.000 rublos, al 25%: 62.500. Los últimos 100.000 rublos, al 30%: 30.000. El total es de 138.000 rublos, el 19,7% de los ingresos. El recargo en sí es más antiguo: en 2024 el tipo del 25% se aplicaba a los ingresos de más de 200.000 rublos. En 2026 el umbral subió, pero apareció un tramo del 30%.

Deducciones

La deducción estándar es de 216 rublos al mes, pero solo si la renta imponible del mes no supera los 1.308 rublos. Un hijo menor de 18 años da 63 rublos al mes, y los padres de dos o más hijos reciben 120 rublos por hijo. Hay una deducción social por un primer título universitario y por primas de seguros, y una deducción por vivienda al construir o comprar una casa para quienes están inscritos como necesitados de mejor vivienda.

Ejemplo de cálculo: un salario de 3.000 rublos al mes

Es un poco menos que la media nacional: según la agencia nacional de estadística, el salario bruto medio superó los 3.100 rublos en 2026.

El empleado pierde el 14% del salario, y el Estado recibe 1.440 rublos en total, casi el 36% de lo que paga la empresa. Además, el empleador paga una prima del seguro contra accidentes laborales a la aseguradora estatal; la tarifa depende de la clase de riesgo y no se incluye en el ejemplo.

Cotizaciones al Fondo de Protección Social

El empleador paga un 28% para el seguro de pensiones y un 6% para el seguro social, y al empleado se le retiene un 1%. Hay un tope: no se cotiza por la parte del salario que supera cinco veces la media nacional. Para los empleados de residentes del Parque de Altas Tecnologías, la base tiene un tope de un salario medio.

Un empresario individual paga un 35% sobre sus propios ingresos: un 29% para la pensión y un 6% para el seguro social. El mínimo está ligado al salario mínimo: 858 rublos al mes en 2026. Por todo 2026 son al menos 3.603,60 rublos, unos 1.200 dólares estadounidenses, a pagar hasta el 31 de marzo de 2027.

Tipo del impuesto de sociedades en Bielorrusia e impuesto sobre los dividendos

Una empresa bielorrusa entrega al Estado el 20% de su beneficio; una grande, el 25%. El tipo más alto se activa cuando la base imponible desde el inicio del año supera los 25 millones de rublos, unos 8,3 millones de dólares estadounidenses (artículo 184 del Código Tributario). Se mide por separado para cada empresa y cada sucursal.

Algunos sectores tienen sus propios tipos:

• bancos y aseguradoras: 25%;
• operadores móviles y entidades de microfinanzas: 30%;
• residentes de parques científicos y tecnológicos y fabricantes de productos de alta tecnología de la lista del gobierno: 10%;
• productores de alimentos infantiles: 5%;
• residentes del Parque de Altas Tecnologías: 0%, y 9% sobre las operaciones con tokens.

El periodo de declaración es trimestral. La declaración se presenta hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre y el impuesto se paga hasta el día 22.

Cómo tributan los dividendos

El tipo depende de quién recibe el dinero. Una persona física paga un 13%, y un 25% sobre lo que supere los 350.000 rublos al año. Una sociedad matriz bielorrusa paga un 12%. Una empresa extranjera paga un 25%: es el tipo del impuesto sobre la renta de las organizaciones extranjeras, confirmado por el Ministerio de Impuestos y Tasas con referencia al inciso 1.4 del apartado 1 del artículo 192 del código. Antes era del 15%: en abril de 2024 se subió para las empresas de países de la lista de Estados hostiles, y desde 2025 para todos.

Solo un convenio fiscal vigente puede bajar ese 25%. Una empresa rusa, por ejemplo, debe acreditar su residencia y que es la beneficiaria efectiva de la renta: el convenio limita el impuesto al 15%.

También existe un tipo cero. Si una empresa no repartió beneficios entre sus socios residentes en Bielorrusia durante cinco años naturales seguidos, los dividendos se les pagan sin impuesto. El alivio es temporal: el tipo del 0% se aplica hasta el 1 de enero de 2028, y el tipo del 6% por tres años sin reparto se suprimió desde 2026.

Ejemplo de cálculo para un dueño residente: de 100 rublos de beneficio, 20 van al impuesto de sociedades, y de los 80 rublos restantes de dividendos se retiene un 13%, es decir, 10,40 rublos. Al dueño le quedan 69,60 rublos, una carga combinada del 30,4%.

Qué se retiene en los pagos al extranjero

Una empresa extranjera sin establecimiento permanente en Bielorrusia tributa en origen, con retención del pagador bielorruso: 6% sobre fletes y transporte internacional, 10% sobre intereses, 15% sobre regalías y la mayoría de las demás rentas, 25% sobre dividendos. Los pagos a jurisdicciones extraterritoriales de la lista presidencial pagan una tasa extraterritorial del 15%.

Por el tipo general, Bielorrusia está cerca de Polonia con su 19% y es más cara que Lituania con el 17% y Chipre con el 15%. Los especialistas de Murblz explican qué forma de negocio y qué país encajan con cada objetivo en la página de constitución de empresas en el extranjero.

Cuál es el tipo del IVA en Bielorrusia en 2026

El IVA general en Bielorrusia es del 20%, y no hay un umbral de ingresos por debajo del cual una empresa del régimen general pueda no aplicarlo. El tipo no ha cambiado en muchos años mientras los vecinos subían el suyo: desde 2026 Rusia cobra un 22% y Kazajistán un 16%.

La Unión Económica Euroasiática la forman Bielorrusia, Rusia, Kazajistán, Armenia y Kirguistán. Dentro de la unión no hay aduanas, así que el IVA de los bienes traídos de Rusia no se paga en la frontera, sino en la oficina tributaria del importador.

Quién paga el IVA

Todas las empresas del régimen general pagan IVA. Las empresas del régimen simplificado no cobran IVA en sus ventas, pero sí pagan el IVA de importación. Los empresarios individuales no pagan IVA en las ventas internas: el artículo 112 del código no los considera contribuyentes, salvo casos concretos.

Las empresas extranjeras que venden servicios electrónicos (suscripciones, aplicaciones, servicios en línea) a personas físicas en Bielorrusia pagan un 20% y se registran ante el servicio tributario bielorruso.

Plazos

La empresa elige su periodo de declaración: un mes o un trimestre. La declaración se presenta hasta el día 20 del mes siguiente al periodo y el impuesto se paga hasta el día 22. El IVA soportado solo se puede deducir con una factura electrónica de IVA que el vendedor emite en el portal del Ministerio de Impuestos y Tasas.

Impuestos para autónomos, trabajadores por cuenta propia y empresas tecnológicas en Bielorrusia

En Bielorrusia ya no queda un régimen barato para los empresarios individuales: el régimen simplificado se les quitó en 2023, y desde el 1 de enero de 2026 un empresario solo puede trabajar en actividades de una lista cerrada. Todo lo que no está en la lista exige ahora una empresa.

Qué cambió para los empresarios individuales

La lista de actividades permitidas se aprobó con la Resolución n.º 457 del Consejo de Ministros del 28 de junio de 2024, y la Ley n.º 365-Z del 22 de abril de 2024 dio un periodo de transición hasta finales de 2025. En la lista siguen el comercio minorista, los servicios domésticos, las reparaciones, la traducción y la consultoría. La ley permite a un empresario convertirse en una empresa unipersonal sin dejar de trabajar: los derechos y obligaciones pasan a la nueva organización.

El 20% de los empresarios es más que el 13% que paga un empleado, y encima van un 35% de cotizaciones. Para comparar, en Georgia un empresario con estatus de pequeña empresa paga un 1% de la facturación. Así que, para un profesional independiente con clientes extranjeros, Bielorrusia pierde frente a sus vecinos con casi cualquier nivel de ingresos.

Trabajadores por cuenta propia

El impuesto sobre la renta profesional es el régimen más sencillo: registro en la aplicación, un recibo por cada pago, y la oficina tributaria calcula el impuesto. No hay que pagar aparte las cotizaciones al Fondo de Protección Social: una parte del impuesto va al fondo. Pero si un recibo no se emite a tiempo, esos ingresos tributan al 20%. Y desde el 1 de julio de 2026 hay un pago mínimo de 45 rublos al mes (18 rublos para jubilados), incluso en un mes sin ingresos. A quienes se fueron y no trabajan les conviene dar de baja el registro en la aplicación. El gobierno define qué actividades califican.

Parque de Altas Tecnologías

El Parque de Altas Tecnologías es un régimen legal especial para empresas tecnológicas que dura hasta el 1 de enero de 2049. Los residentes no pagan impuesto de sociedades, IVA sobre las ventas, tasa extraterritorial ni impuesto sobre los dividendos a fundadores extranjeros. A cambio, pagan un 1% de los ingresos a la administración del parque.

La ventaja en los salarios se ha reducido. Según el decreto, el tipo del impuesto sobre la renta para los empleados de los residentes es del 9%, pero desde 2021 y hasta el 1 de enero de 2028 se les cobra el 13% habitual. El ahorro en cotizaciones se mantiene: las cotizaciones al Fondo de Protección Social no se pagan sobre todo el salario de un desarrollador, sino sobre un importe no superior a la media nacional.

Expatriados y trabajadores remotos

Bielorrusia no tiene un régimen fiscal especial para los especialistas que llegan ni para los nómadas digitales. Un extranjero paga el mismo 13%, 25% y 30% que un ciudadano, y si trabaja en remoto para un cliente del extranjero, declara él mismo los ingresos una vez que pasa en el país más de 183 días del año.

Impuestos sobre un piso, un coche, el alquiler, las herencias y las criptomonedas

Tener bienes en Bielorrusia es barato: un piso con un valor catastral de 200.000 rublos le cuesta a su dueño 200 rublos de impuesto al año; un turismo, 75-270 rublos. Vender un segundo piso antes de cinco años y alquilar una vivienda cuestan más.

Inmuebles y coches

La oficina tributaria calcula ella misma el impuesto sobre inmuebles, sobre la tierra y sobre vehículos, y envía un solo aviso: un pago único por los bienes. Vence el 15 de noviembre. Los consejos locales pueden subir o bajar el tipo del impuesto sobre inmuebles hasta el doble, pero esa facultad no alcanza a los pisos de personas físicas en edificios de viviendas.

Desde 2026, una superficie grande cuesta más. El tipo es el mismo 0,1%, pero en los pisos de más de 150 m² y las casas de más de 200 m² el valor catastral por metro cuadrado se duplica, y en los pisos de más de 250 m² y las casas de más de 300 m² se triplica.

En los coches de la lista oficial de vehículos de alta gama, el tipo del impuesto sobre vehículos se multiplica por diez.

Alquiler

Un propietario que alquila un piso a una persona física no paga un porcentaje del alquiler, sino un importe fijo por cada habitación alquilada (anexo 2 del Código Tributario). Un piso de tres habitaciones en Minsk sale a 159 rublos al mes, unos 53 dólares estadounidenses, sea cual sea el alquiler. El pago vence el día 1 del mes por el que se paga el impuesto. El código no permite elegir otro método.

Si quien alquila la vivienda es una empresa, retiene ella misma el 13% del alquiler, y estos ingresos cuentan para los tramos de ingresos altos.

Venta

Desde la segunda venta, el impuesto no se cobra sobre el precio completo. Se descuentan de los ingresos los gastos de compra documentados o, si no hay documentos, el 20% del importe de la venta. Los bienes heredados se venden sin impuesto, sea cual sea el número de ventas.

Criptomonedas

Desde el 1 de enero de 2025, los ingresos por operaciones con tokens a través de plataformas extranjeras tributan al 13%: la declaración vence el 31 de marzo y el pago, el 1 de junio. Las operaciones a través de plataformas bielorrusas (residentes del Parque de Altas Tecnologías) y la minería no tributan, como confirma una aclaración del Ministerio de Impuestos y Tasas. Las operaciones ilegales y prohibidas tributan al 26%.

Qué impuestos pagan quienes se fueron de Bielorrusia y los no residentes

Irse no pone a cero los impuestos bielorrusos. El tipo para no residentes es el mismo 13%, y se aplica a todo lo que viene de fuente bielorrusa: un salario de una empresa bielorrusa, dividendos, alquileres, la venta de bienes.

Cuándo deja de ser residente quien se fue

En el año de la salida, el estatus depende de la fecha. Quien pasó 183 días o más en el extranjero es no residente en ese año natural. Si te vas en septiembre, sigues siendo residente todo el año, así que los ingresos de otoño del nuevo país entran en la declaración bielorrusa.

A los ciudadanos los atrapa la cláusula del apartado 5 del artículo 17: hasta que algún país te reconozca como su residente fiscal, Bielorrusia sigue siendo tu país de residencia, con toda tu renta mundial. Así que lo primero que hay que conseguir en un país nuevo no es una cuenta bancaria, sino un estatus fiscal acreditado.

Hay otra regla poco conocida. Un ciudadano que emigra formalmente para residir de forma permanente en el extranjero debe presentar una declaración por los ingresos del 1 de enero hasta la fecha de presentación (apartado 5 del artículo 222). El impuesto se paga en los 15 días naturales siguientes al aviso, pero no después del día de la salida.

Qué paga un no residente por la renta de Bielorrusia

La exención por venta se conserva gracias a la ciudadanía: el código la extiende expresamente a los ciudadanos de Bielorrusia que dejaron de ser residentes. Un extranjero no residente no la tiene (apartado 5 del artículo 218).

Cómo vende un piso un no residente

Si la venta tributa, el procedimiento es más estricto que para un residente. Antes de la venta se presenta una declaración de los ingresos previstos, la oficina tributaria emite un aviso y el impuesto se paga en cinco días hábiles. Después de la venta se presenta una segunda declaración, esta vez con el precio real.

Trabajo remoto para una empresa bielorrusa

Aquí es donde más a menudo surge la doble imposición. Bielorrusia trata el salario de su empresa como renta bielorrusa y retiene un 13%. El nuevo país trata ese mismo salario como renta de su residente. Un convenio entre los dos países suele dar el derecho a gravar al país donde se hace físicamente el trabajo, pero solo se puede aplicar con un certificado de residencia. Sin él, queda el crédito por el impuesto bielorruso en el nuevo país, si su ley lo permite.

Renta extranjera mientras sigues siendo residente

Un residente declara un salario, dividendos y alquileres del extranjero hasta el 31 de marzo y paga el 13% hasta el 1 de junio. El impuesto pagado en el extranjero se acredita, por separado para cada concepto de renta y hasta el impuesto bielorruso sobre esa renta (artículo 224). Necesitas documentos sobre la renta y el impuesto confirmados por la autoridad tributaria del otro país, o una copia de la declaración extranjera con el comprobante de pago. El impuesto pagado en una jurisdicción extraterritorial de la lista presidencial no se acredita.

No cuentes con que la oficina tributaria nunca se entere de esos ingresos: los servicios tributarios de Bielorrusia, Rusia, Kazajistán y otros países de la CEI intercambian cada año datos sobre ingresos e impuestos pagados según el protocolo del 2 de noviembre de 2018.

Un registro de empresario que quedó abierto

El estatus de empresario no se cierra solo. Mientras el registro siga en el padrón, hay que presentar declaraciones y pagar las cotizaciones al Fondo de Protección Social. Antes de irse por mucho tiempo, el registro se cierra o se convierte en una empresa.

Está vigente el convenio de doble imposición entre Rusia y Bielorrusia

Sí, por completo: el convenio entre Rusia y Bielorrusia del 21 de abril de 1995 se aplica desde enero de 1997, y ninguna de las partes lo ha suspendido. Con Occidente el panorama es el contrario: Bielorrusia congeló los artículos sobre dividendos, intereses y venta de bienes en sus convenios con 27 países hasta el 31 de diciembre de 2026, y varios países respondieron saliendo de los convenios por completo.

La lista del Ministerio de Impuestos y Tasas menciona 75 Estados con los que Bielorrusia firmó esos convenios. Pero la lista y lo que de verdad se aplica en 2026 son cosas distintas.

Rusia: qué da el convenio

La principal ventaja es para quienes trabajan en el país vecino. El Protocolo del 24 de enero de 2006 trata a ese trabajador como residente desde el primer día si el contrato de trabajo dura al menos 183 días. Un bielorruso en Rusia no paga el 30%, como un no residente cualquiera, sino según la escala de residentes, desde el 13%. Un ruso en Bielorrusia paga el mismo 13% que los locales.

Una pensión solo tributa en el país que la paga (artículo 16), y el código bielorruso exime de impuestos las pensiones extranjeras. Las rentas de inmuebles y de su venta pueden tributar en el país donde está el inmueble. La doble imposición se elimina con un crédito: el impuesto pagado en un país reduce el del otro.

Qué pasó con los convenios con Occidente

La Resolución n.º 164 del Consejo de Ministros del 7 de marzo de 2024 suspendió tres artículos en los convenios con 27 Estados: países de la Unión Europea, Estados Unidos, el Reino Unido, Suiza y Macedonia del Norte. La lista incluye Polonia, Lituania, Letonia, Estonia, Chequia, Alemania, Chipre, los Países Bajos, Austria y España.

La respuesta llegó rápido. El 14 de enero de 2025 el Parlamento lituano denunció el convenio por 111 votos contra 4, y no se aplica desde el 1 de enero de 2026. El parlamento de Estonia aprobó una ley parecida el 18 de junio de 2025. Alemania y el Reino Unido suspendieron sus convenios por completo.

Para quienes se mudaron a la Unión Europea, esto significa una cosa: en 2026 no se puede contar con tipos reducidos sobre los dividendos y los intereses bielorrusos. La congelación está prevista hasta el 31 de diciembre de 2026; lo que venga después depende de una nueva decisión del gobierno bielorruso.

Los impuestos de los países a los que más se mudan desde Bielorrusia se explican por separado: Polonia, Lituania, Letonia, Georgia.

Cuándo presentar la declaración y pagar los impuestos: plazos y multas

La fecha clave para una persona física es el 31 de marzo: hasta entonces vence la declaración del año anterior. Un empleado con un solo salario bielorruso de hasta 350.000 rublos al año no necesita declaración, el empleador se encarga de todo. La necesitan quienes tienen ingresos anuales de más de 350.000 rublos, ingresos del extranjero, la venta de un segundo piso, donaciones de no familiares de más de 6.000 rublos u operaciones con cripto en plataformas extranjeras.

La declaración se presenta en la inspección del lugar de residencia o a través de la cuenta personal del contribuyente en el portal del Ministerio de Impuestos y Tasas. Allí también llegan los avisos, algo cómodo para quienes viven en el extranjero y no reciben correo en papel.

Multas

Las multas se fijan en unidades básicas. La unidad básica es un importe de referencia para multas y tasas estatales; en 2026 equivale a 45 rublos, unos 15 dólares estadounidenses.

• Presentación tardía de una declaración (artículo 14.2 del Código de Infracciones Administrativas): 0,5 unidades básicas más otras 0,5 por cada mes completo de retraso, pero no más de 10 unidades básicas. En dinero, de 22,50 a 450 rublos.
• Impago del impuesto (artículo 14.4): 15% del importe impagado, pero no menos de 0,5 unidades básicas, es decir, 22,50 rublos.
• Los intereses de demora se acumulan por cada día de retraso; su tipo está ligado al tipo de refinanciación del Banco Nacional.

El tipo del 26% cuesta más que cualquier multa. Se aplica a la renta que la oficina tributaria calculó por su cuenta cuando los gastos resultaron mayores que los ingresos declarados. La oficina puede hacer esa comprobación tras una compra grande: un piso, un coche, una participación en una empresa.

Qué significa esto para quienes se mudan a Bielorrusia y para quienes se van

Bielorrusia funciona para un empleado con salario medio o alto y no funciona para casi nadie más: el empresario individual, el inversor de la Unión Europea y cualquiera que gane más de 350.000 rublos al año.

A quién le convienen los impuestos bielorrusos

• Empleados. 13% sin progresividad hasta 117.000 dólares estadounidenses al año. En Lituania el tipo básico es del 20%, en Letonia del 25,5%, y en Polonia los ingresos de más de 120.000 eslotis al año tributan al 32%.
• Rusos con contrato de trabajo en Bielorrusia. El tipo de residente desde el primer día, el convenio está vigente y una pensión de Rusia no tributa en Bielorrusia.
• Dueños que mantienen el beneficio en la empresa. Cinco años sin reparto y los dividendos a residentes se pagan al 0%. La ventana se cierra el 1 de enero de 2028.
• Empresas tecnológicas del Parque de Altas Tecnologías. 0% de impuesto de sociedades y cotizaciones al Fondo de Protección Social sobre una base con tope compensan el 1% de los ingresos.
• Propietarios de vivienda. 0,1% al año y un impuesto fijo sobre el alquiler: una de las cargas sobre los bienes más ligeras de la región.

A quién no le convienen

• Profesionales independientes y empresarios individuales. 20% de impuesto sobre la renta y 35% de cotizaciones frente al 1% de Georgia; desde 2026, una lista cerrada de actividades permitidas.
• Directivos muy bien pagados. La parte de los ingresos que supera los 600.000 rublos al año tributa al 30%, y el empleador paga cotizaciones encima.
• Inversores de la Unión Europea, el Reino Unido y Estados Unidos. Los dividendos a una empresa extranjera tributan al 25%, y los alivios de los convenios están congelados o cancelados.
• Quienes necesitan pagos libres con Occidente. El país está bajo sanciones de la Unión Europea y Estados Unidos, algunos bancos están desconectados del sistema internacional de mensajería bancaria, y los pagos pasan por controles y retrasos. El tipo impositivo no lo compensa.

Si te vas

Tres pasos ahorran más dinero. Primero, consigue el estatus de residente fiscal en el nuevo país y un certificado que lo acredite; si no, Bielorrusia seguirá tratándote como residente suyo por la ciudadanía. Segundo, antes de irte, decide qué hacer con el registro de empresario y presenta una declaración si la salida se registra como permanente. Tercero, comprueba si se aplica un convenio con el nuevo país: con Lituania no hay ninguno desde 2026, y con Polonia los artículos sobre dividendos e intereses están congelados.

No hay motivo fiscal para vender un piso en Bielorrusia: un ciudadano conserva la exención de una venta cada cinco años, y el impuesto anual es pequeño.

Cómo ayuda Murblz

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