ภาษีในเบลารุสปี 2026: อัตราภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีในเบลารุสปี 2026: ฉบับย่อ

เบลารุสไม่มีภาษีเงินได้อัตราเดียว 13% อีกแล้ว กฎหมายเลขที่ 127 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2025 กำหนดสามขั้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2026: 13% สำหรับรายได้ไม่เกิน 350,000 รูเบิลเบลารุสต่อปี 25% สำหรับส่วนระหว่าง 350,000 ถึง 600,000 รูเบิล และ 30% สำหรับส่วนที่เกิน เทียบกัน จอร์เจียและอาร์เมเนียเก็บอัตราเดียว 20% และขั้นสูงสุดของรัสเซียคือ 22%

ตามอัตราธนาคารแห่งชาติในปี 2026 รูเบิลเบลารุสมีค่าราวหนึ่งในสามของดอลลาร์สหรัฐ: ราว 3 รูเบิลต่อดอลลาร์ และราว 3.6 รูเบิลเบลารุสต่อ 100 รูเบิลรัสเซีย เกณฑ์ 350,000 รูเบิลเท่ากับราว 117,000 ดอลลาร์สหรัฐ หรือ 9.7 ล้านรูเบิลรัสเซียต่อปี น้อยคนมีรายได้ขนาดนั้น สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่อัตราจึงยังเป็น 13%

ภาระใหญ่ที่สุดของเงินเดือนไม่ใช่ภาษีเงินได้ แต่เป็นเงินสมทบกองทุนคุ้มครองทางสังคม (กองทุนที่จ่ายบำนาญและสวัสดิการ) นายจ้างจ่ายเพิ่ม 34% จากเงินเดือน และหักจากลูกจ้างอีก 1%

คู่มือมักตามหลังประมวลรัษฎากร: ภาษีเงินได้ 9% สำหรับพนักงานอุทยานเทคโนโลยีขั้นสูง และ 15% สำหรับเงินปันผลที่จ่ายไปต่างประเทศเป็นอัตราของปีก่อน ๆ อัตราของประเทศอื่นรวมไว้ในหน้าภาษีแยกตามประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเบลารุส

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเบลารุสเมื่ออยู่ในประเทศเกิน 183 วันในปีปฏิทิน หนังสือเดินทางแทบไม่มีผลกับกฎนี้ แต่ประมวลรัษฎากรมีข้อสำหรับพลเมืองที่คนย้ายออกมักรู้เป็นอย่างสุดท้าย

กฎกำหนดในมาตรา 17 ของประมวลรัษฎากร ปีนับตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม ไม่ใช่ 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้แบบในรัสเซีย ใครอยู่นอกประเทศตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น ระหว่างที่ปียังไม่จบและสถานะยังไม่ชัด สำนักงานสรรพากรดูจากปีก่อน

นับวันอย่างไร

เริ่มนับวันถัดจากวันเข้าประเทศ และสิ้นสุดวันออกโดยนับวันออกด้วย หลักฐานคือตราประทับที่ด่านในหนังสือเดินทางและเอกสารใด ๆ เรื่องที่ทำงาน ที่เรียน และที่อยู่อาศัย

ประมวลรัษฎากรถือว่าบางวันที่อยู่ต่างประเทศเป็นวันในเบลารุส:

• การรักษาตัวในต่างประเทศ
• การเดินทางไปทำงานตามกฎหมายเบลารุส
• การพักผ่อน แต่เฉพาะเมื่อการเดินทางทั้งหมดในปีรวมกันไม่เกิน 60 วันตามปฏิทิน ในวันที่ 61 เวลาพักผ่อนในต่างประเทศทั้งหมดจะไม่นับอีกต่อไป

กฎกลับกัน: หากชาวต่างชาติมาเบลารุสเพื่อรักษาตัวหรือพักผ่อนเท่านั้น หรือเดินทางผ่าน วันเหล่านั้นไม่นับเป็นวันในเบลารุส

ข้อสำหรับพลเมืองและผู้ถือใบอนุญาตพำนักถาวร

วรรค 5 ของมาตรา 17 ปิดช่องโหว่สำหรับคนที่ไม่ได้อยู่ที่ไหนเกินครึ่งปี หากตามกฎไม่มีประเทศใดถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และในปีนั้นคุณถือสัญชาติเบลารุสหรือใบอนุญาตพำนักถาวร ให้ถือว่าเบลารุสเป็นประเทศถิ่นที่อยู่ของคุณ เช่นเดียวกับเมื่อสองประเทศถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่พร้อมกันและไม่มีอนุสัญญาระหว่างกัน หรืออนุสัญญาไม่ได้ใช้บังคับ

ในทางปฏิบัติ การย้ายออกแล้วเร่ร่อนไปตามประเทศต่าง ๆ ครึ่งปีไม่พอ คุณต้องมีสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศใหม่และเอกสารยืนยัน

สถานะเปลี่ยนอะไร

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้จากแหล่งในเบลารุส (มาตรา 196) อัตราเท่ากันคือ 13% ในรัสเซีย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสีย 30% จากรายได้ส่วนใหญ่ การเสียสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในเบลารุสจึงเสียน้อยกว่า

สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ออกโดยสำนักงานสรรพากรของกระทรวงภาษีและอากร กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศอื่นอธิบายในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเบลารุส: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

เบลารุสนับมากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน ตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม วันเข้าประเทศไม่นับ วันออกนับ การรักษาตัว การเดินทางไปทำงาน และการพักผ่อนในต่างประเทศไม่เกิน 60 วันต่อปีนับเป็นวันในเบลารุส

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้แบบขั้นบันได 13-30% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในเบลารุส เบลารุสยังถือว่าพลเมืองที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่อื่นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของตน สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากสำนักงานสรรพากร

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: หากไม่มีหนังสือรับรองจากประเทศใหม่ พลเมืองที่ย้ายออกยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของเบลารุสและรายได้ทั้งหมดต้องเสียภาษี การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวันและขอหนังสือรับรองทั้งของประเทศใหม่และของเบลารุส เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ของเบลารุสและเงินเดือนถูกหักเท่าไร

จากเงินเดือน 3,000 รูเบิล ลูกจ้างได้รับจริง 2,580 ขณะที่เงินเดือนเท่ากันมีต้นทุนต่อบริษัท 4,020 รูเบิล ภาษีเงินได้คือ 13% และนายจ้างหักในวันจ่ายเงินเดือน อัตราเท่ากันทั้งผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (มาตรา 214 ของประมวลรัษฎากร)

ภาษีสำหรับรายได้สูงคำนวณอย่างไร

ยอดรวมนับรายได้จากแหล่งในเบลารุส: เงินเดือน เงินตามสัญญาจ้างทำของและบริการ ค่าสิทธิ ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าเช่า ค่าตอบแทนกรรมการ และรายได้ของทนายความและโนตารี เงินปันผลนับแยก และอัตราสูงสุดคือ 25%

ระหว่างปีนายจ้างหัก 13% ตามปกติ ไม่มีการคำนวณใหม่อัตโนมัติ: สำหรับปี 2026 ผู้มีรายได้สูงยื่นแบบภายใน 31 มีนาคม 2027 (อนุวรรค 1.9 ของวรรค 1 มาตรา 219 ของประมวลรัษฎากร) สำนักงานสรรพากรใช้แบบนี้คำนวณภาษี หักส่วนที่ถูกหักไปแล้ว และส่งหนังสือแจ้งภายใน 30 เมษายน ต้องชำระภายใน 1 มิถุนายน สำหรับชาวต่างชาติที่ไม่ได้อาศัยในเบลารุสถาวร นายจ้างหักภาษีอัตราสูงโดยตรง

ตัวอย่าง: รายได้ต่อปี 700,000 รูเบิล ราว 233,000 ดอลลาร์สหรัฐ 350,000 รูเบิลแรกเสีย 13% คือ 45,500 รูเบิล 250,000 รูเบิลถัดไปเสีย 25% คือ 62,500 และ 100,000 รูเบิลสุดท้ายเสีย 30% คือ 30,000 รวม 138,000 รูเบิล หรือ 19.7% ของรายได้ ภาษีเพิ่มนี้มีมาก่อนแล้ว: ในปี 2024 อัตรา 25% ใช้กับรายได้ที่เกิน 200,000 รูเบิล ในปี 2026 เกณฑ์สูงขึ้น แต่มีขั้น 30% เพิ่มมา

ค่าลดหย่อน

ค่าลดหย่อนมาตรฐานคือ 216 รูเบิลต่อเดือน แต่เฉพาะเมื่อเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในเดือนนั้นไม่เกิน 1,308 รูเบิล บุตรอายุต่ำกว่า 18 ปีลดหย่อนได้ 63 รูเบิลต่อเดือน และพ่อแม่ที่มีบุตรสองคนขึ้นไปได้ 120 รูเบิลต่อบุตรหนึ่งคน มีค่าลดหย่อนทางสังคมสำหรับปริญญาแรกและเบี้ยประกัน และค่าลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการสร้างหรือซื้อบ้านของผู้ที่อยู่ในทะเบียนผู้ต้องการที่อยู่อาศัยที่ดีขึ้น

ตัวอย่าง: เงินเดือน 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของประเทศเล็กน้อย ตามสำนักงานสถิติแห่งชาติ เงินเดือนเฉลี่ยก่อนหักเกิน 3,100 รูเบิลในปี 2026

ลูกจ้างเสีย 14% ของเงินเดือน และรัฐได้รับรวม 1,440 รูเบิล เกือบ 36% ของที่บริษัทจ่าย นอกจากนี้นายจ้างจ่ายเบี้ยประกันอุบัติเหตุจากการทำงานให้บริษัทประกันภัยของรัฐ อัตราขึ้นกับระดับความเสี่ยงและไม่รวมในตัวอย่าง

เงินสมทบกองทุนคุ้มครองทางสังคม

นายจ้างจ่าย 28% สำหรับประกันบำนาญและ 6% สำหรับประกันสังคม และหักจากลูกจ้าง 1% มีเพดาน: ไม่คิดเงินสมทบจากส่วนของเงินเดือนที่เกินห้าเท่าของค่าเฉลี่ยประเทศ สำหรับพนักงานของผู้อยู่ในอุทยานเทคโนโลยีขั้นสูง ฐานจำกัดที่เงินเดือนเฉลี่ยหนึ่งเท่า

ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่าย 35% จากรายได้ของตัวเอง: 29% สำหรับบำนาญและ 6% สำหรับประกันสังคม ขั้นต่ำผูกกับค่าแรงขั้นต่ำ คือ 858 รูเบิลต่อเดือนในปี 2026 สำหรับทั้งปี 2026 อย่างน้อย 3,603.60 รูเบิล ราว 1,200 ดอลลาร์สหรัฐ ชำระภายใน 31 มีนาคม 2027

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของเบลารุสและภาษีเงินปันผล

บริษัทเบลารุสส่งกำไร 20% ให้รัฐ บริษัทใหญ่ 25% อัตราสูงเริ่มเมื่อฐานภาษีตั้งแต่ต้นปีเกิน 25 ล้านรูเบิล ราว 8.3 ล้านดอลลาร์สหรัฐ (มาตรา 184 ของประมวลรัษฎากร) วัดแยกสำหรับแต่ละบริษัทและแต่ละสาขา

บางอุตสาหกรรมมีอัตราของตัวเอง:

• ธนาคารและบริษัทประกัน 25%
• ผู้ให้บริการโทรศัพท์มือถือและองค์กรการเงินขนาดจิ๋ว 30%
• ผู้อยู่ในอุทยานวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี และผู้ผลิตสินค้าเทคโนโลยีสูงตามรายชื่อของรัฐบาล 10%
• ผู้ผลิตอาหารเด็ก 5%
• ผู้อยู่ในอุทยานเทคโนโลยีขั้นสูง 0% และ 9% สำหรับธุรกรรมโทเคน

งวดรายงานคือไตรมาส ยื่นแบบภายในวันที่ 20 ของเดือนหลังไตรมาส และชำระภาษีภายในวันที่ 22

เงินปันผลเสียภาษีอย่างไร

อัตราขึ้นกับว่าใครรับเงิน บุคคลธรรมดาเสีย 13% และ 25% สำหรับจำนวนที่เกิน 350,000 รูเบิลต่อปี บริษัทแม่ในเบลารุสเสีย 12% บริษัทต่างประเทศเสีย 25%: นี่คืออัตราภาษีเงินได้ขององค์กรต่างประเทศ ซึ่งกระทรวงภาษีและอากรยืนยันโดยอ้างอนุวรรค 1.4 ของวรรค 1 มาตรา 192 ของประมวลรัษฎากร เดิมคือ 15%: ในเดือนเมษายน 2024 ขึ้นสำหรับบริษัทจากประเทศในรายชื่อประเทศไม่เป็นมิตร และตั้งแต่ปี 2025 สำหรับทุกคน

มีเพียงอนุสัญญาภาษีที่มีผลเท่านั้นที่ลด 25% ได้ เช่น บริษัทรัสเซียต้องยืนยันถิ่นที่อยู่และว่าเป็นเจ้าของผลประโยชน์ที่แท้จริงของรายได้ อนุสัญญาจำกัดภาษีไว้ที่ 15%

มีอัตราศูนย์ด้วย หากบริษัทไม่ได้จ่ายกำไรให้ผู้ถือหุ้นที่มีถิ่นที่อยู่ในเบลารุสติดต่อกันห้าปีปฏิทิน เงินปันผลจ่ายให้โดยไม่เสียภาษี สิทธินี้เป็นการชั่วคราว: อัตรา 0% ใช้ถึง 1 มกราคม 2028 และอัตรา 6% สำหรับสามปีที่ไม่จ่ายถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2026

ตัวอย่างสำหรับเจ้าของที่มีถิ่นที่อยู่: จากกำไร 100 รูเบิล 20 ไปเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล และหัก 13% จากเงินปันผล 80 รูเบิลที่เหลือ คือ 10.40 รูเบิล เจ้าของได้ 69.60 รูเบิล ภาระรวม 30.4%

การจ่ายไปต่างประเทศถูกหักอะไร

บริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเบลารุสเสียภาษี ณ ที่จ่าย ผู้จ่ายในเบลารุสเป็นผู้หัก: 6% สำหรับค่าขนส่งสินค้าและการขนส่งระหว่างประเทศ 10% สำหรับดอกเบี้ย 15% สำหรับค่าสิทธิและรายได้อื่นส่วนใหญ่ 25% สำหรับเงินปันผล การจ่ายไปยังเขตปลอดภาษีตามรายชื่อของประธานาธิบดีเสียอากรนอกอาณาเขต 15%

เมื่อดูอัตราหลัก เบลารุสใกล้เคียงโปแลนด์ที่ 19% และแพงกว่าลิทัวเนียที่ 17% และไซปรัสที่ 15% ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz อธิบายว่ารูปแบบธุรกิจและประเทศใดเหมาะกับงานเฉพาะในหน้าจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเบลารุสปี 2026 เป็นเท่าไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในเบลารุสคือ 20% และไม่มีเกณฑ์รายรับที่บริษัทในระบบทั่วไปจะไม่ต้องเสีย อัตรานี้ไม่เปลี่ยนมาหลายปีขณะที่เพื่อนบ้านขึ้นอัตรา: ตั้งแต่ปี 2026 รัสเซียเก็บ 22% และคาซัคสถาน 16%

สหภาพเศรษฐกิจยูเรเซียประกอบด้วยเบลารุส รัสเซีย คาซัคสถาน อาร์เมเนีย และคีร์กีซสถาน ภายในสหภาพไม่มีด่านศุลกากร สินค้าที่นำเข้าจากรัสเซียจึงเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่ที่ชายแดน แต่ที่สำนักงานสรรพากรของผู้นำเข้า

ใครเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัททั้งหมดในระบบทั่วไปเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทในระบบแบบง่ายไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้ายังอยู่ ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายในประเทศเลย มาตรา 112 ของประมวลรัษฎากรไม่ถือว่าเป็นผู้เสียภาษี ยกเว้นบางกรณี

บริษัทต่างประเทศที่ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ เช่น การสมัครสมาชิก แอป และบริการออนไลน์ ให้บุคคลในเบลารุส เสีย 20% และจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีเบลารุส

กำหนดเวลา

บริษัทเลือกงวดรายงานเอง: รายเดือนหรือรายไตรมาส ยื่นแบบภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากงวด และชำระภาษีภายในวันที่ 22 ภาษีซื้อหักได้เฉพาะจากใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มอิเล็กทรอนิกส์ที่ผู้ขายออกผ่านพอร์ทัลของกระทรวงภาษีและอากร

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ประกอบอาชีพอิสระ และบริษัทไอทีในเบลารุส

เบลารุสไม่มีระบบราคาถูกสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเหลืออยู่: ระบบแบบง่ายถูกยกเลิกสำหรับพวกเขาในปี 2023 และตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ผู้ประกอบการทำงานได้เฉพาะกิจกรรมในรายชื่อปิด สิ่งที่ไม่อยู่ในรายชื่อตอนนี้ต้องตั้งบริษัท

อะไรเปลี่ยนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

รายชื่อกิจกรรมที่อนุญาตได้รับอนุมัติโดยมติคณะรัฐมนตรีเลขที่ 457 ลงวันที่ 28 มิถุนายน 2024 และกฎหมายเลขที่ 365 ลงวันที่ 22 เมษายน 2024 ให้ช่วงเปลี่ยนผ่านถึงสิ้นปี 2025 การค้าปลีก บริการครัวเรือน การซ่อม การแปล และการให้คำปรึกษายังอยู่ในรายชื่อ กฎหมายอนุญาตให้ผู้ประกอบการแปลงเป็นบริษัทผู้ก่อตั้งคนเดียวได้โดยไม่ต้องหยุดงาน สิทธิและหน้าที่โอนไปยังองค์กรใหม่

อัตรา 20% สำหรับผู้ประกอบการสูงกว่า 13% ที่ลูกจ้างจ่าย และมีเงินสมทบ 35% เพิ่มอีก เทียบกัน ในจอร์เจีย ผู้ประกอบการที่มีสถานะธุรกิจขนาดเล็กเสีย 1% ของยอดขาย สำหรับผู้ทำงานอิสระที่มีลูกค้าต่างประเทศ เบลารุสจึงแพ้เพื่อนบ้านแทบทุกระดับรายได้

ผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ภาษีรายได้จากวิชาชีพเป็นระบบที่ง่ายที่สุด: ลงทะเบียนในแอป ออกใบเสร็จทุกครั้งที่รับเงิน และสำนักงานสรรพากรคำนวณภาษีให้ ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนคุ้มครองทางสังคมแยก เพราะภาษีบางส่วนเข้ากองทุน แต่หากไม่ออกใบเสร็จตามกำหนด รายได้นั้นเสีย 20% และตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 มีการจ่ายขั้นต่ำ 45 รูเบิลต่อเดือน (18 รูเบิลสำหรับผู้รับบำนาญ) แม้ในเดือนที่ไม่มีรายได้ คนที่ย้ายออกและไม่ได้ทำงานควรยกเลิกการลงทะเบียนในแอป รัฐบาลเป็นผู้กำหนดว่ากิจกรรมใดเข้าเกณฑ์

อุทยานเทคโนโลยีขั้นสูง

อุทยานเทคโนโลยีขั้นสูงเป็นระบบกฎหมายพิเศษสำหรับบริษัทไอทีที่มีผลถึง 1 มกราคม 2049 ผู้อยู่ในอุทยานไม่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย อากรนอกอาณาเขต หรือภาษีเงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ก่อตั้งต่างชาติ แต่จ่าย 1% ของรายรับให้ฝ่ายบริหารอุทยานแทน

สิทธิประโยชน์ด้านเงินเดือนลดลง ตามพระราชกฤษฎีกา อัตราภาษีเงินได้ของพนักงานผู้อยู่ในอุทยานคือ 9% แต่ตั้งแต่ปี 2021 ถึง 1 มกราคม 2028 เก็บ 13% ตามปกติ การประหยัดเงินสมทบยังอยู่: เงินสมทบกองทุนคุ้มครองทางสังคมไม่ได้คิดจากเงินเดือนทั้งหมดของนักพัฒนา แต่จากจำนวนไม่เกินค่าเฉลี่ยของประเทศ

ชาวต่างชาติและคนทำงานทางไกล

เบลารุสไม่มีระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ย้ายมาหรือดิจิทัลโนแมด ชาวต่างชาติเสีย 13%, 25% และ 30% เท่ากับพลเมือง และเมื่อทำงานทางไกลให้ลูกค้าต่างประเทศ ต้องแจ้งรายได้เองเมื่ออยู่ในประเทศเกิน 183 วันของปี

ภาษีอพาร์ตเมนต์ รถยนต์ ค่าเช่า มรดก และคริปโต

การถือทรัพย์สินในเบลารุสถูก: อพาร์ตเมนต์ราคาประเมิน 200,000 รูเบิลเสียภาษี 200 รูเบิลต่อปี รถยนต์นั่ง 75-270 รูเบิล การขายอพาร์ตเมนต์หลังที่สองภายในห้าปีและการให้เช่าบ้านแพงกว่า

อสังหาริมทรัพย์และรถยนต์

สำนักงานสรรพากรคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์ ภาษีที่ดิน และภาษียานพาหนะเอง และส่งหนังสือแจ้งฉบับเดียว คือการชำระทรัพย์สินรวม ครบกำหนดภายใน 15 พฤศจิกายน สภาท้องถิ่นขึ้นหรือลดอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้ไม่เกินสองเท่า แต่อำนาจนี้ไม่ครอบคลุมอพาร์ตเมนต์ของบุคคลในอาคารชุด

ตั้งแต่ปี 2026 พื้นที่ใหญ่แพงขึ้น อัตรายังเป็น 0.1% แต่สำหรับอพาร์ตเมนต์เกิน 150 ตารางเมตรและบ้านเกิน 200 ตารางเมตร ราคาประเมินต่อตารางเมตรคูณสอง และสำหรับอพาร์ตเมนต์เกิน 250 ตารางเมตรและบ้านเกิน 300 ตารางเมตร คูณสาม

สำหรับรถยนต์ในรายชื่อรถหรูของรัฐบาล อัตราภาษียานพาหนะคูณสิบ

ค่าเช่า

เจ้าของที่ให้บุคคลธรรมดาเช่าอพาร์ตเมนต์ไม่ได้จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าเช่า แต่จ่ายจำนวนคงที่ต่อห้องที่ให้เช่า (ภาคผนวก 2 ของประมวลรัษฎากร) อพาร์ตเมนต์สามห้องในมินสก์เท่ากับ 159 รูเบิลต่อเดือน ราว 53 ดอลลาร์สหรัฐ ไม่ว่าค่าเช่าเท่าไร ชำระภายในวันที่ 1 ของเดือนที่จ่ายภาษี ประมวลรัษฎากรไม่ให้เลือกวิธีอื่น

หากบริษัทเช่าบ้าน บริษัทหัก 13% จากค่าเช่าเอง และรายได้นี้นับรวมในขั้นรายได้สูง

การขาย

ตั้งแต่การขายครั้งที่สอง ภาษีไม่ได้คิดจากราคาเต็ม หักต้นทุนการซื้อที่มีเอกสารออกจากรายได้ หรือหากไม่มีเอกสาร หัก 20% ของยอดขาย ทรัพย์สินที่ได้รับมรดกขายได้โดยไม่เสียภาษีไม่ว่าจะขายกี่ครั้ง

คริปโต

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 รายได้จากธุรกรรมโทเคนผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศเสียภาษี 13%: ยื่นแบบภายใน 31 มีนาคม และชำระภายใน 1 มิถุนายน การซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มเบลารุส ซึ่งเป็นผู้อยู่ในอุทยานเทคโนโลยีขั้นสูง และการขุดไม่เสียภาษี ตามคำชี้แจงของกระทรวงภาษีและอากร ธุรกรรมผิดกฎหมายและต้องห้ามเสียภาษี 26%

คนที่ย้ายออกจากเบลารุสและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีอะไร

การย้ายออกไม่ได้รีเซ็ตภาษีเบลารุส อัตราของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่คือ 13% เท่ากัน และใช้กับทุกอย่างที่มาจากแหล่งในเบลารุส: เงินเดือนจากบริษัทเบลารุส เงินปันผล ค่าเช่า และการขายทรัพย์สิน

คนที่ย้ายออกเลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่อไร

สำหรับปีที่ย้าย สถานะขึ้นกับวันที่ ใครอยู่ต่างประเทศตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในปีปฏิทินนั้น หากย้ายออกในเดือนกันยายน คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งปี รายได้ช่วงฤดูใบไม้ร่วงจากประเทศใหม่จึงต้องอยู่ในแบบแสดงรายการของเบลารุส

พลเมืองติดข้อในวรรค 5 ของมาตรา 17: จนกว่าจะมีประเทศใดยอมรับว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เบลารุสยังเป็นประเทศถิ่นที่อยู่ของคุณ พร้อมรายได้ทั่วโลกทั้งหมด สิ่งแรกที่ต้องได้ในประเทศใหม่จึงไม่ใช่บัญชีธนาคาร แต่เป็นสถานะทางภาษีที่ได้รับการยืนยัน

มีอีกกฎที่คนไม่ค่อยรู้ พลเมืองที่ย้ายถิ่นไปอยู่ต่างประเทศถาวรอย่างเป็นทางการต้องยื่นแบบแสดงรายได้ตั้งแต่ 1 มกราคมถึงวันที่ยื่น (วรรค 5 ของมาตรา 222) ภาษีชำระภายใน 15 วันตามปฏิทินหลังได้หนังสือแจ้ง แต่ไม่ช้ากว่าวันที่เดินทางออก

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียอะไรจากรายได้ในเบลารุส

การยกเว้นภาษีการขายยังอยู่ผ่านสัญชาติ: ประมวลรัษฎากรขยายให้พลเมืองเบลารุสที่เลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยชัดแจ้ง ชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่ได้สิทธินี้ (วรรค 5 ของมาตรา 218)

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ขายอพาร์ตเมนต์อย่างไร

หากการขายต้องเสียภาษี ขั้นตอนเข้มกว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ ยื่นแบบแสดงรายได้ที่คาดว่าจะได้ก่อนขาย สำนักงานสรรพากรออกหนังสือแจ้ง และชำระภาษีภายในห้าวันทำการ หลังขายยื่นแบบที่สองตามราคาจริง

งานทางไกลให้บริษัทเบลารุส

นี่คือจุดที่เกิดการเก็บภาษีซ้อนบ่อยที่สุด เบลารุสถือว่าเงินเดือนจากบริษัทของตนเป็นรายได้ในเบลารุสและหัก 13% ประเทศใหม่ถือว่าเงินเดือนเดียวกันเป็นรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ของตน อนุสัญญาระหว่างสองประเทศมักให้สิทธิ์เก็บภาษีแก่ประเทศที่ทำงานจริง แต่ใช้ได้เฉพาะเมื่อมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ หากไม่มี เหลือเพียงการนำภาษีเบลารุสไปหักในประเทศใหม่ หากกฎหมายของประเทศนั้นอนุญาต

รายได้ต่างประเทศระหว่างที่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่

ผู้มีถิ่นที่อยู่แจ้งเงินเดือน เงินปันผล และค่าเช่าจากต่างประเทศภายใน 31 มีนาคม และชำระ 13% ภายใน 1 มิถุนายน ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศนำมาหักได้ แยกตามรายได้แต่ละรายการและไม่เกินภาษีเบลารุสจากรายได้นั้น (มาตรา 224) ต้องมีเอกสารรายได้และภาษีที่หน่วยงานภาษีของอีกประเทศรับรอง หรือสำเนาแบบภาษีต่างประเทศพร้อมหลักฐานการชำระ ภาษีที่จ่ายในเขตปลอดภาษีตามรายชื่อของประธานาธิบดีหักไม่ได้

อย่าหวังว่าสำนักงานสรรพากรจะไม่รู้เรื่องรายได้: หน่วยงานภาษีของเบลารุส รัสเซีย คาซัคสถาน และประเทศเครือรัฐเอกราชอื่นแลกเปลี่ยนข้อมูลรายได้และภาษีที่จ่ายทุกปีตามพิธีสารลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2018

การจดทะเบียนผู้ประกอบการที่ยังเปิดอยู่

สถานะผู้ประกอบการไม่ได้ปิดเอง ตราบที่ยังอยู่ในทะเบียน ต้องยื่นแบบและจ่ายเงินสมทบกองทุนคุ้มครองทางสังคม ก่อนไปต่างประเทศนาน ควรปิดการจดทะเบียนหรือแปลงเป็นบริษัท

อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียและเบลารุสยังมีผลไหม

มีผลเต็มที่: อนุสัญญาระหว่างรัสเซียและเบลารุสลงวันที่ 21 เมษายน 1995 ใช้ตั้งแต่มกราคม 1997 และไม่มีฝ่ายใดระงับ กับฝั่งตะวันตกภาพกลับกัน: เบลารุสระงับมาตราเรื่องเงินปันผล ดอกเบี้ย และการขายทรัพย์สินในอนุสัญญากับ 27 ประเทศจนถึง 31 ธันวาคม 2026 และหลายประเทศตอบโต้ด้วยการออกจากอนุสัญญาทั้งฉบับ

รายชื่อของกระทรวงภาษีและอากรระบุ 75 รัฐที่เบลารุสทำอนุสัญญาแบบนี้ แต่รายชื่อกับสิ่งที่ใช้จริงในปี 2026 เป็นคนละเรื่อง

รัสเซีย: อนุสัญญาให้อะไร

ประโยชน์หลักตกกับคนที่ทำงานในประเทศเพื่อนบ้าน พิธีสารลงวันที่ 24 มกราคม 2006 ถือว่าคนทำงานแบบนี้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรกหากสัญญาจ้างมีอายุอย่างน้อย 183 วัน ชาวเบลารุสในรัสเซียไม่ได้เสีย 30% เหมือนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทั่วไป แต่เสียตามอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ ตั้งแต่ 13% ชาวรัสเซียในเบลารุสเสีย 13% เท่ากับคนท้องถิ่น

บำนาญเสียภาษีเฉพาะในประเทศที่จ่าย (มาตรา 16) และประมวลรัษฎากรเบลารุสยกเว้นภาษีบำนาญต่างประเทศ รายได้จากอสังหาริมทรัพย์และการขายอาจเสียภาษีในประเทศที่ทรัพย์สินตั้งอยู่ การเก็บภาษีซ้อนขจัดด้วยการหักกลบ: ภาษีที่จ่ายในประเทศหนึ่งลดภาษีในอีกประเทศ

อนุสัญญากับฝั่งตะวันตกเป็นอย่างไร

มติคณะรัฐมนตรีเลขที่ 164 ลงวันที่ 7 มีนาคม 2024 ระงับสามมาตราในอนุสัญญากับ 27 รัฐ ได้แก่ประเทศสหภาพยุโรป สหรัฐฯ สหราชอาณาจักร สวิตเซอร์แลนด์ และมาซิโดเนียเหนือ รายชื่อรวมโปแลนด์ ลิทัวเนีย ลัตเวีย เอสโตเนีย เช็กเกีย เยอรมนี ไซปรัส เนเธอร์แลนด์ ออสเตรีย และสเปน

การตอบโต้มาเร็ว เมื่อ 14 มกราคม 2025 รัฐสภาลิทัวเนียบอกเลิกอนุสัญญาด้วยคะแนน 111 ต่อ 4 และไม่ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 รัฐสภาเอสโตเนียผ่านกฎหมายแบบเดียวกันเมื่อ 18 มิถุนายน 2025 เยอรมนีและสหราชอาณาจักรระงับอนุสัญญาทั้งฉบับ

สำหรับคนที่ย้ายไปสหภาพยุโรป หมายความว่า: ในปี 2026 หวังอัตราลดสำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ยจากเบลารุสไม่ได้ การระงับมีกำหนดถึง 31 ธันวาคม 2026 หลังจากนั้นขึ้นกับคำวินิจฉัยใหม่ของรัฐบาลเบลารุส

ภาษีในประเทศที่คนจากเบลารุสย้ายไปบ่อยที่สุดอยู่แยกต่างหาก: โปแลนด์ ลิทัวเนีย ลัตเวีย จอร์เจีย

ยื่นแบบและชำระภาษีเมื่อไร: กำหนดเวลาและค่าปรับ

วันสำคัญสำหรับบุคคลคือ 31 มีนาคม: ต้องยื่นแบบสำหรับปีก่อนภายในวันนั้น ลูกจ้างที่มีเงินเดือนเบลารุสทางเดียวไม่เกิน 350,000 รูเบิลต่อปีไม่ต้องยื่นแบบ นายจ้างจัดการให้ทั้งหมด ต้องยื่นหากมีรายได้ต่อปีเกิน 350,000 รูเบิล มีรายได้จากต่างประเทศ ขายอพาร์ตเมนต์หลังที่สอง ได้ของขวัญจากคนที่ไม่ใช่ญาติเกิน 6,000 รูเบิล หรือเทรดคริปโตในกระดานต่างประเทศ

ยื่นแบบที่สำนักงานสรรพากรตามที่อยู่อาศัย หรือผ่านบัญชีผู้เสียภาษีในพอร์ทัลของกระทรวงภาษีและอากร หนังสือแจ้งก็มาทางนั้น สะดวกสำหรับคนที่อาศัยต่างประเทศและไม่ได้รับไปรษณีย์กระดาษ

ค่าปรับ

ค่าปรับกำหนดเป็นหน่วยฐาน หน่วยฐานคือจำนวนอ้างอิงสำหรับค่าปรับและค่าธรรมเนียมของรัฐ ในปี 2026 เท่ากับ 45 รูเบิล ราว 15 ดอลลาร์สหรัฐ

• ยื่นแบบช้า (มาตรา 14.2 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง): 0.5 หน่วยฐาน บวกอีก 0.5 ต่อแต่ละเดือนเต็มที่ล่าช้า แต่ไม่เกิน 10 หน่วยฐาน เป็นเงินตั้งแต่ 22.50 ถึง 450 รูเบิล
• ไม่ชำระภาษี (มาตรา 14.4): 15% ของยอดที่ไม่ได้ชำระ แต่ไม่ต่ำกว่า 0.5 หน่วยฐาน คือ 22.50 รูเบิล
• ดอกเบี้ยชำระล่าช้าคิดทุกวันที่ล่าช้า อัตราผูกกับอัตราดอกเบี้ยรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งชาติ

อัตรา 26% แพงกว่าค่าปรับใด ๆ ใช้กับรายได้ที่สำนักงานสรรพากรคำนวณเองเมื่อพบว่ารายจ่ายเกินรายได้ที่แจ้ง สำนักงานสรรพากรอาจตรวจแบบนี้หลังการซื้อรายการใหญ่ เช่น อพาร์ตเมนต์ รถยนต์ หรือหุ้นในบริษัท

สิ่งนี้มีความหมายอย่างไรต่อคนที่ย้ายมาเบลารุสและคนที่ย้ายออก

เบลารุสเหมาะกับลูกจ้างที่มีเงินเดือนระดับกลางหรือสูง และไม่เหมาะกับแทบทุกคนที่เหลือ: ผู้ประกอบการคนเดียว นักลงทุนจากสหภาพยุโรป และใครก็ตามที่มีรายได้เกิน 350,000 รูเบิลต่อปี

ภาษีเบลารุสเหมาะกับใคร

• ลูกจ้าง 13% ไม่มีอัตราก้าวหน้าจนถึง 117,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี ในลิทัวเนียอัตราพื้นฐานคือ 20% ในลัตเวีย 25.5% และในโปแลนด์รายได้เกิน 120,000 ซลอตีต่อปีเสีย 32%
• ชาวรัสเซียที่มีสัญญาจ้างในเบลารุส อัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรก อนุสัญญามีผล และบำนาญจากรัสเซียไม่เสียภาษีในเบลารุส
• เจ้าของที่เก็บกำไรไว้ในบริษัท ห้าปีโดยไม่จ่ายกำไร แล้วเงินปันผลให้ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายที่ 0% หน้าต่างนี้ปิดเมื่อ 1 มกราคม 2028
• บริษัทไอทีในอุทยานเทคโนโลยีขั้นสูง ภาษีเงินได้นิติบุคคล 0% และเงินสมทบกองทุนคุ้มครองทางสังคมจากฐานที่มีเพดานคุ้มกว่า 1% ของรายรับ
• เจ้าของบ้าน 0.1% ต่อปีและภาษีคงที่จากค่าเช่า เป็นภาระภาษีทรัพย์สินที่เบาที่สุดแห่งหนึ่งในภูมิภาค

ไม่เหมาะกับใคร

• ผู้ทำงานอิสระและผู้ประกอบการรายบุคคล ภาษีเงินได้ 20% และเงินสมทบ 35% เทียบกับ 1% ในจอร์เจีย ตั้งแต่ปี 2026 มีรายชื่อกิจกรรมที่อนุญาตแบบปิด
• ผู้บริหารรายได้สูง ส่วนของรายได้ที่เกิน 600,000 รูเบิลต่อปีเสีย 30% และนายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่ม
• นักลงทุนจากสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร และสหรัฐฯ เงินปันผลให้บริษัทต่างประเทศเสียภาษี 25% และสิทธิตามอนุสัญญาถูกระงับหรือยกเลิก
• คนที่ต้องการชำระเงินกับฝั่งตะวันตกอย่างอิสระ ประเทศอยู่ภายใต้มาตรการคว่ำบาตรของสหภาพยุโรปและสหรัฐฯ ธนาคารบางแห่งถูกตัดออกจากเครือข่ายการโอนเงินระหว่างประเทศ และการชำระเงินต้องผ่านการตรวจและล่าช้า อัตราภาษีชดเชยเรื่องนี้ไม่ได้

หากคุณกำลังย้ายออก

สามขั้นตอนที่ประหยัดเงินได้มากที่สุด หนึ่ง ได้สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศใหม่และหนังสือรับรอง มิฉะนั้นเบลารุสจะยังถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามสัญชาติ สอง ก่อนย้ายออก ตัดสินใจเรื่องการจดทะเบียนผู้ประกอบการ และยื่นแบบหากการย้ายออกจดทะเบียนเป็นการถาวร สาม ตรวจว่ามีอนุสัญญากับประเทศใหม่ใช้ได้หรือไม่: กับลิทัวเนียไม่มีตั้งแต่ปี 2026 และกับโปแลนด์ มาตราเรื่องเงินปันผลและดอกเบี้ยถูกระงับ

ไม่มีเหตุผลทางภาษีที่ต้องขายอพาร์ตเมนต์ในเบลารุส: พลเมืองยังได้ยกเว้นสำหรับการขายหนึ่งครั้งในห้าปี และภาษีรายปีก็น้อย

Murblz ช่วยอย่างไร

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz คำนวณภาษีจากตัวเลขจริง: เงินเดือน เงินปันผล ค่าเช่า การขายหุ้น เบลารุสเก็บเท่าไรและประเทศใหม่เก็บเท่าไร เราเลือกเขตอำนาจสำหรับธุรกิจและเตรียมเอกสาร: จดทะเบียนบริษัทในโปแลนด์ บัญชีธุรกิจในโปแลนด์ บริการดูแลการย้ายถิ่นฐาน สำหรับคนที่เลือกประเทศที่ไม่มีภาษีเงินได้ ดูบทวิเคราะห์ภาษีสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ข้อพิพาททางภาษีและโครงสร้างการถือครองดูแลโดยทีมด้านกฎหมายของเรา

คำถามที่พบบ่อย