مالیات بلاروس در 2026: نرخ مالیات بر درآمد و ارزش افزوده

نرخ‌های مالیات بلاروس در 2026: نسخهٔ کوتاه

بلاروس دیگر مالیات بر درآمد ثابت 13% ندارد. قانون شمارهٔ 127-Z مورخ 30 دسامبر 2025 از 1 ژانویهٔ 2026 سه پله گذاشت: 13% بر درآمد تا 350,000 روبل بلاروس در سال، 25% بر بخش میان 350,000 و 600,000 روبل و 30% بر هر چه بالاتر. برای مقایسه، گرجستان و ارمنستان نرخ واحد 20% دارند و بالاترین پلهٔ روسیه 22% است.

با نرخ بانک ملی در 2026 روبل بلاروس (BYN) تقریباً یک‌سوم دلار آمریکا می‌ارزد: حدود 3 روبل برای هر دلار و حدود 3.6 روبل بلاروس برای هر 100 روبل روسیه. آستانهٔ 350,000 روبل حدود 117,000 دلار آمریکا، یا 9.7 میلیون روبل روسیه در سال، است. کم کسی این‌قدر درآمد دارد، پس برای بیشتر مؤدیان نرخ همچنان 13% است.

بزرگ‌ترین هزینه بر حقوق مالیات بر درآمد نیست بلکه حق بیمه به صندوق حمایت اجتماعی (که بازنشستگی و مزایا می‌پردازد) است. کارفرما 34% بالای حقوق می‌افزاید و 1% دیگر از کارمند کسر می‌شود.

راهنماها اغلب از قانون عقب‌اند: 9% مالیات بر درآمد برای کارکنان پارک فناوری پیشرفته و 15% بر سود سهام پرداختی به خارج نرخ‌های سال‌های گذشته‌اند. نرخ‌های کشورهای دیگر در صفحهٔ مالیات به تفکیک کشور آمده است.

چه کسی مقیم مالیاتی بلاروس است

با گذراندن بیش از 183 روز در کشور در سال تقویمی مقیم مالیاتی بلاروس می‌شوید. گذرنامه تقریباً بر این قاعده اثری ندارد، اما قانون بندی برای شهروندان دارد که رفتگان آخر از همه کشفش می‌کنند.

قواعد را مادهٔ 17 قانون مالیاتی تعیین می‌کند. سال از 1 ژانویه تا 31 دسامبر است، نه هر 12 ماه پیاپی مانند روسیه. هر کس 183 روز یا بیشتر بیرون از کشور بگذراند برای آن سال مقیم نیست. تا سال تمام نشده و وضعیت روشن نیست، ادارهٔ مالیات به سال پیش نگاه می‌کند.

روزها چطور شمرده می‌شوند

شمارش از روز پس از ورود آغاز و با روز خروج، با خود آن روز، پایان می‌یابد. مدرک مهرهای مرزی گذرنامه و هر مدرکی دربارهٔ محل کار، تحصیل و سکونت است.

قانون برخی روزهای خارج را روزهای گذرانده در بلاروس می‌شمارد:

• درمان در خارج؛
• مأموریت کاری طبق قانون بلاروس؛
• تعطیلات، اما فقط اگر همهٔ سفرهای سال روی هم حداکثر 60 روز تقویمی باشد. در روز 61 کل زمان تعطیلات در خارج دیگر حساب نمی‌شود.

قاعدهٔ وارونه: اگر خارجی فقط برای درمان یا تعطیلات به بلاروس آمده یا در ترانزیت است، آن روزها برای بلاروس حساب نمی‌شود.

بند ویژهٔ شهروندان و دارندگان اقامت دائم

بند 5 مادهٔ 17 راه گریز کسانی را که هیچ جا بیش از نیم سال زندگی نمی‌کنند می‌بندد. اگر طبق قواعد هیچ کشوری شما را مقیم خود نداند و در آن سال تابعیت بلاروس یا اجازهٔ اقامت دائم داشته باشید، بلاروس کشور اقامت شما فرض می‌شود. همین دربارهٔ وقتی است که دو کشور همزمان شما را مقیم بدانند و میانشان پیمانی نباشد یا پیمان اجرا نشود.

در عمل یعنی رفتن و نیم سال میان کشورها گشتن کافی نیست. وضعیت مقیم مالیاتی در کشور تازه و مدرکی که آن را تأیید کند لازم است.

وضعیت چه چیزی را تغییر می‌دهد

مقیم بر درآمد جهانی و غیرمقیم فقط بر درآمد با منبع بلاروس مالیات می‌دهد (مادهٔ 196). نرخ یکی است، 13%. در روسیه غیرمقیمان 30% بیشتر درآمدها را می‌دهند، پس از دست دادن وضعیت مقیم در بلاروس کم‌هزینه‌تر است.

وضعیت با گواهی اقامت مالیاتی تأیید می‌شود که بازرسی وزارت مالیات و عوارض، یعنی سازمان مالیات بلاروس، صادر می‌کند. کارکرد قاعدهٔ 183 روز در کشورهای دیگر در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز آمده است.

اقامت مالیاتی بلاروس: چطور مقیم شویم و روزها را بشماریم

بلاروس بیش از 183 روز در سال تقویمی، از 1 ژانویه تا 31 دسامبر، را می‌شمارد. روز ورود حساب نمی‌شود، روز خروج حساب می‌شود. درمان، مأموریت کاری و تا 60 روز تعطیلات در خارج در سال روزهای بلاروس به شمار می‌آیند.

مقیم بر درآمد جهانی مالیات پله‌ای 13-30% می‌دهد، غیرمقیم فقط بر درآمد بلاروسی. بلاروس شهروندانی را که جای دیگری مقیم نیستند مقیم خود نگه می‌دارد. وضعیت با گواهی بازرسی مالیاتی تأیید می‌شود.

قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: بی گواهی کشور تازه، شهروند رفته مقیم بلاروس می‌ماند و همهٔ درآمدش مشمول مالیات است. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم و هم گواهی کشور تازه و هم گواهی بلاروس را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

نرخ مالیات بر درآمد بلاروس و چقدر از حقوق کسر می‌شود

از حقوق 3,000 روبل، کارمند 2,580 به خانه می‌برد، در حالی که همین حقوق 4,020 روبل برای شرکت هزینه دارد. مالیات بر درآمد 13% است و کارفرما در روز حقوق کسر می‌کند. نرخ برای مقیمان و غیرمقیمان یکی است (مادهٔ 214 قانون مالیاتی).

مالیات درآمدهای بالا چطور حساب می‌شود

جمع شامل درآمد با منبع بلاروس است: حقوق، پرداخت‌های قراردادهای کار و خدمات، حق امتیاز، سود وام، اجاره، دستمزد اعضای هیئت مدیره و درآمد وکلا و سردفتران. سود سهام جدا حساب می‌شود و نرخ بالایش 25% است.

در طول سال کارفرما همان 13% را کسر می‌کند. بازمحاسبهٔ خودکار نیست: برای 2026 گیرندهٔ درآمد بالا تا 31 مارس 2027 اظهارنامه می‌دهد (زیربند 1.9 بند 1 مادهٔ 219 قانون). ادارهٔ مالیات با آن مالیات را حساب می‌کند، آنچه کسر شده را منظور می‌کند و تا 30 آوریل اعلامیه می‌فرستد. پرداخت تا 1 ژوئن است. برای خارجیانی که دائم در بلاروس زندگی نمی‌کنند، کارفرما مالیات بالاتر را مستقیم کسر می‌کند.

نمونهٔ محاسبه: درآمد سالانهٔ 700,000 روبل، حدود 233,000 دلار آمریکا. 350,000 روبل نخست با 13%: 45,500 روبل. 250,000 روبل بعدی با 25%: 62,500. 100,000 روبل آخر با 30%: 30,000. جمع 138,000 روبل یا 19.7% درآمد است. خود اضافه‌مالیات قدیمی‌تر است: در 2024 نرخ 25% بر درآمد بالای 200,000 روبل بود. در 2026 آستانه بالا رفت اما پلهٔ 30% پدید آمد.

کسورات

کسر استاندارد 216 روبل در ماه است، اما فقط اگر درآمد مشمول ماه از 1,308 روبل بیشتر نباشد. فرزند زیر 18 سال 63 روبل در ماه می‌دهد و والدین دو فرزند یا بیشتر برای هر فرزند 120 روبل می‌گیرند. کسر اجتماعی برای نخستین مدرک دانشگاهی و حق بیمه و کسر ملکی برای ساخت یا خرید خانه برای کسانی که در فهرست نیازمندان مسکن بهترند هست.

نمونهٔ محاسبه: حقوق 3,000 روبل در ماه

این کمی پایین‌تر از میانگین کشوری است: طبق ادارهٔ ملی آمار، میانگین حقوق ناخالص در 2026 از 3,100 روبل گذشت.

کارمند 14% حقوق را از دست می‌دهد و دولت روی هم 1,440 روبل می‌گیرد، تقریباً 36% آنچه شرکت می‌پردازد. افزون بر این کارفرما حق بیمهٔ حوادث کار را به شرکت بیمهٔ دولتی می‌پردازد؛ تعرفه به ردهٔ خطر بستگی دارد و در نمونه نیست.

حق بیمهٔ صندوق حمایت اجتماعی

کارفرما 28% برای بیمهٔ بازنشستگی و 6% برای بیمهٔ اجتماعی می‌پردازد و 1% از کارمند کسر می‌شود. سقف هست: بر بخش حقوق بالای پنج برابر میانگین کشوری حق بیمه گرفته نمی‌شود. برای کارکنان مقیمان پارک فناوری پیشرفته پایه به یک میانگین حقوق محدود است.

کارآفرین انفرادی بر درآمد خودش 35% می‌پردازد: 29% بازنشستگی و 6% بیمهٔ اجتماعی. کمینه به حداقل دستمزد گره خورده است، 858 روبل در ماه در 2026. برای کل سال 2026 دست‌کم 3,603.60 روبل، حدود 1,200 دلار آمریکا، که تا 31 مارس 2027 پرداختنی است.

نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات سود سهام در بلاروس

شرکت بلاروسی 20% سودش را به دولت می‌دهد، شرکت بزرگ 25%. نرخ بالاتر وقتی فعال می‌شود که پایهٔ مالیات از آغاز سال از 25 میلیون روبل، حدود 8.3 میلیون دلار آمریکا، بگذرد (مادهٔ 184 قانون مالیاتی). برای هر شرکت و هر شعبه جدا سنجیده می‌شود.

برخی صنایع نرخ خود را دارند:

• بانک‌ها و شرکت‌های بیمه، 25%؛
• اپراتورهای همراه و مؤسسات خرد مالی، 30%؛
• مقیمان پارک‌های علم و فناوری و تولیدکنندگان کالای فناوری بالا از فهرست دولت، 10%؛
• تولیدکنندگان غذای کودک، 5%؛
• مقیمان پارک فناوری پیشرفته، 0% و 9% بر معاملات توکن.

دورهٔ گزارش فصل است. اظهارنامه تا 20 ماه پس از فصل داده و مالیات تا 22 پرداخت می‌شود.

سود سهام چطور مالیات می‌خورد

نرخ به گیرندهٔ پول بستگی دارد. شخص حقیقی 13% و بر مبلغ بالای 350,000 روبل در سال 25% می‌دهد. شرکت مادر بلاروسی 12% می‌دهد. شرکت خارجی 25% می‌دهد: این نرخ مالیات درآمد سازمان‌های خارجی است که وزارت مالیات و عوارض با ارجاع به زیربند 1.4 بند 1 مادهٔ 192 قانون تأیید کرده. پیش‌تر 15% بود: در آوریل 2024 برای شرکت‌های کشورهای فهرست نامهربانان و از 2025 برای همه بالا رفت.

فقط پیمان مالیاتی معتبر می‌تواند 25% را پایین بیاورد. برای نمونه شرکتی روسی باید اقامت و مالک ذی‌نفع بودن درآمد را تأیید کند: پیمان مالیات را به 15% محدود می‌کند.

نرخ صفر هم هست. اگر شرکتی پنج سال تقویمی پیاپی سود را میان شریکان مقیم بلاروس تقسیم نکرده باشد، سود سهام بی مالیات به آن‌ها پرداخت می‌شود. تخفیف موقت است: نرخ 0% تا 1 ژانویهٔ 2028 اعمال می‌شود و نرخ 6% برای سه سال بی تقسیم از 2026 لغو شد.

نمونهٔ محاسبه برای مالک مقیم: از 100 روبل سود، 20 به مالیات شرکت می‌رود و از 80 روبل سود سهام باقی‌مانده 13%، یعنی 10.40 روبل، کسر می‌شود. مالک 69.60 روبل نگه می‌دارد، بار ترکیبی 30.4%.

از پرداخت به خارج چه کسر می‌شود

شرکت خارجی بی مقر دائم در بلاروس مالیات را در منبع می‌دهد که پرداخت‌کنندهٔ بلاروسی کسر می‌کند: 6% بر حمل بار و حمل بین‌المللی، 10% بر سود بانکی، 15% بر حق امتیاز و بیشتر درآمدهای دیگر، 25% بر سود سهام. پرداخت به حوزه‌های فراساحلی فهرست رئیس‌جمهور عوارض فراساحلی 15% دارد.

با نرخ اصلی، بلاروس به لهستان با 19% نزدیک و از لیتوانی با 17% و قبرس با 15% گران‌تر است. متخصصان Murblz در صفحهٔ ثبت شرکت در خارج توضیح می‌دهند کدام شکل کسب‌وکار و کشور با کاری مشخص جور است.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در بلاروس در 2026 چقدر است

نرخ استاندارد ارزش افزوده در بلاروس 20% است و آستانه‌ای نیست که زیر آن شرکتی در نظام عمومی از آن معاف باشد. نرخ سال‌هاست تغییر نکرده در حالی که همسایه‌ها نرخشان را بالا بردند: از 2026 روسیه 22% و قزاقستان 16% می‌گیرد.

اتحادیهٔ اقتصادی اوراسیا شامل بلاروس، روسیه، قزاقستان، ارمنستان و قرقیزستان است. درون اتحادیه گمرک نیست، پس بر کالای آورده‌شده از روسیه ارزش افزوده نه در مرز بلکه به ادارهٔ مالیات خود واردکننده پرداخت می‌شود.

چه کسی ارزش افزوده می‌دهد

همهٔ شرکت‌های نظام عمومی پرداخت‌کنندهٔ ارزش افزوده‌اند. شرکت‌های نظام ساده‌شده بر فروش ارزش افزوده نمی‌گیرند، اما ارزش افزودهٔ واردات می‌ماند. کارآفرینان انفرادی اصلاً بر فروش داخلی ارزش افزوده نمی‌دهند: مادهٔ 112 قانون آن‌ها را پرداخت‌کننده نمی‌داند، جز موارد خاص.

شرکت‌های خارجی که خدمات الکترونیکی، یعنی اشتراک، برنامه و خدمات اینترنتی، به اشخاص در بلاروس می‌فروشند 20% می‌پردازند و نزد سازمان مالیات بلاروس ثبت می‌کنند.

مهلت‌ها

شرکت دورهٔ گزارش را خودش انتخاب می‌کند: ماه یا فصل. اظهارنامه تا 20 ماه پس از دوره داده و مالیات تا 22 پرداخت می‌شود. ارزش افزودهٔ خرید فقط بر پایهٔ صورت‌حساب الکترونیکی ارزش افزوده که فروشنده از راه درگاه وزارت مالیات صادر می‌کند کسرشدنی است.

مالیات کارآفرینان انفرادی، خوداشتغالان و شرکت‌های فناوری اطلاعات در بلاروس

بلاروس دیگر نظام ارزانی برای کارآفرینان انفرادی ندارد: نظام ساده‌شده در 2023 از آن‌ها گرفته شد و از 1 ژانویهٔ 2026 کارآفرین فقط در فعالیت‌های فهرستی بسته می‌تواند کار کند. هر چیزی بیرون از فهرست اکنون شرکت می‌خواهد.

برای کارآفرینان انفرادی چه تغییر کرد

فهرست فعالیت‌های مجاز با مصوبهٔ شمارهٔ 457 هیئت وزیران مورخ 28 ژوئن 2024 تصویب شد و قانون شمارهٔ 365-Z مورخ 22 آوریل 2024 تا پایان 2025 دورهٔ گذار داد. خرده‌فروشی، خدمات خانگی، تعمیر، ترجمه و مشاوره در فهرست مانده‌اند. قانون به کارآفرین اجازه می‌دهد بی توقف کار به شرکت تک‌مالکی تبدیل شود: حقوق و تعهدات به سازمان تازه منتقل می‌شود.

نرخ 20% برای کارآفرینان از 13% کارمند بالاتر است و 35% حق بیمه هم بالای آن. برای مقایسه، در گرجستان کارآفرین با وضعیت کسب‌وکار کوچک 1% گردش می‌دهد. پس برای آزادکاری با مشتریان خارجی، بلاروس تقریباً در هر درآمدی از همسایه‌ها عقب است.

خوداشتغالان

مالیات درآمد حرفه‌ای ساده‌ترین نظام است: ثبت در برنامه، رسید برای هر پرداخت و ادارهٔ مالیات مالیات را حساب می‌کند. حق بیمهٔ صندوق را لازم نیست جدا پرداخت: بخشی از مالیات به صندوق می‌رود. اما اگر رسید به‌موقع صادر نشود، آن درآمد 20% مالیات می‌خورد. و از 1 ژوئیهٔ 2026 پرداخت کمینهٔ 45 روبل در ماه (18 روبل برای بازنشستگان) هست، حتی در ماهی بی درآمد. کسانی که رفته‌اند و کار نمی‌کنند بهتر است ثبت را در برنامه لغو کنند. دولت تعیین می‌کند کدام فعالیت‌ها واجد شرایط‌اند.

پارک فناوری پیشرفته

پارک فناوری پیشرفته نظام حقوقی ویژه‌ای برای شرکت‌های فناوری اطلاعات است که تا 1 ژانویهٔ 2049 اجرا می‌شود. مقیمان مالیات شرکت، ارزش افزوده بر فروش، عوارض فراساحلی یا مالیات سود سهام به بنیان‌گذاران خارجی نمی‌دهند. به جایش 1% درآمد به ادارهٔ پارک می‌پردازند.

مزیت حقوق کوچک شده است. طبق فرمان، نرخ مالیات بر درآمد کارکنان مقیمان 9% است، اما از 2021 تا 1 ژانویهٔ 2028 همان 13% عادی از آن‌ها گرفته می‌شود. صرفه‌جویی در حق بیمه مانده است: حق بیمهٔ صندوق نه بر کل حقوق توسعه‌دهنده بلکه بر مبلغی حداکثر برابر میانگین کشوری پرداخت می‌شود.

مهاجران و دورکاران

بلاروس نظام مالیاتی ویژه‌ای برای متخصصان تازه‌وارد یا عشایر دیجیتال ندارد. خارجی همان 13%، 25% و 30% شهروند را می‌پردازد و هنگام دورکاری برای مشتری خارجی، وقتی بیش از 183 روز سال را در کشور گذراند، درآمد را شخصاً اظهار می‌کند.

مالیات آپارتمان، خودرو، اجاره، ارث و رمزارز

داشتن ملک در بلاروس ارزان است: آپارتمانی با ارزش ارزیابی‌شدهٔ 200,000 روبل برای مالک 200 روبل مالیات در سال دارد و خودروی سواری 75-270 روبل. فروش آپارتمان دوم ظرف پنج سال و اجارهٔ خانه گران‌تر است.

ملک و خودرو

ادارهٔ مالیات مالیات ملک، زمین و حمل‌ونقل را خودش حساب می‌کند و یک اعلامیه می‌فرستد، یعنی یک پرداخت واحد دارایی. مهلت 15 نوامبر است. شوراهای محلی می‌توانند نرخ مالیات ملک را تا دو برابر کم یا زیاد کنند، اما این اختیار به آپارتمان‌های اشخاص در ساختمان‌های آپارتمانی نمی‌رسد.

از 2026 مساحت بزرگ گران‌تر است. نرخ همان 0.1% است، اما برای آپارتمان‌های بالای 150 m² و خانه‌های بالای 200 m² ارزش ارزیابی‌شدهٔ هر متر مربع دو برابر و برای آپارتمان‌های بالای 250 m² و خانه‌های بالای 300 m² سه برابر می‌شود.

برای خودروهای فهرست دولتی خودروهای پرآسایش، نرخ مالیات حمل‌ونقل در ده ضرب می‌شود.

اجاره

مالکی که آپارتمان را به شخص حقیقی اجاره می‌دهد نه درصدی از اجاره بلکه مبلغی ثابت برای هر اتاق اجاره‌داده‌شده می‌پردازد (پیوست 2 قانون مالیاتی). آپارتمان سه‌اتاقه در مینسک 159 روبل در ماه، حدود 53 دلار آمریکا، می‌شود، اجاره هر قدر باشد. پرداخت تا 1 ماهی است که مالیاتش داده می‌شود. قانون اجازهٔ انتخاب شیوهٔ دیگری نمی‌دهد.

اگر شرکتی خانه را اجاره کند، خودش 13% از اجاره کسر می‌کند و این درآمد در پله‌های درآمد بالا حساب می‌شود.

فروش

از فروش دوم مالیات بر کل قیمت نیست. هزینهٔ مستند خرید یا، اگر مدرکی نباشد، 20% مبلغ فروش از درآمد کسر می‌شود. ملک ارثی، شمار فروش هر قدر باشد، بی مالیات فروخته می‌شود.

رمزارز

از 1 ژانویهٔ 2025 درآمد معاملات توکن از راه سکوهای خارجی 13% مالیات دارد: اظهارنامه تا 31 مارس و پرداخت تا 1 ژوئن. معامله از راه سکوهای بلاروسی، یعنی مقیمان پارک فناوری پیشرفته، و استخراج مالیات ندارند، چنان‌که توضیح وزارت مالیات تأیید می‌کند. معاملات غیرقانونی و ممنوع 26% مالیات دارند.

رفتگان از بلاروس و غیرمقیمان چه مالیاتی می‌دهند

رفتن مالیات بلاروس را صفر نمی‌کند. نرخ غیرمقیم همان 13% است و بر هر چه از منبع بلاروس بیاید اعمال می‌شود: حقوق از شرکت بلاروسی، سود سهام، اجاره، فروش ملک.

رفته کی دیگر مقیم نیست

برای سال رفتن وضعیت به تاریخ بستگی دارد. هر کس 183 روز یا بیشتر در خارج گذرانده برای آن سال تقویمی غیرمقیم است. در سپتامبر بروید و برای کل سال مقیم می‌مانید، پس درآمد پاییز از کشور تازه به اظهارنامهٔ بلاروس می‌رود.

شهروندان در بند 5 مادهٔ 17 گیر می‌افتند: تا کشوری شما را مقیم مالیاتی خود نشناسد، بلاروس کشور اقامت شما می‌ماند، با همهٔ درآمد جهانی. پس نخستین چیزی که در کشور تازه باید گرفت نه حساب بانکی بلکه وضعیت مالیاتی تأییدشده است.

قاعدهٔ دیگری کمتر شناخته است. شهروندی که رسماً برای اقامت دائم به خارج مهاجرت می‌کند باید بر درآمد 1 ژانویه تا تاریخ درخواست اظهارنامه بدهد (بند 5 مادهٔ 222). مالیات ظرف 15 روز تقویمی از اعلامیه، اما نه دیرتر از روز رفتن، پرداخت می‌شود.

غیرمقیم بر درآمد از بلاروس چه می‌پردازد

معافیت فروش از راه تابعیت باقی می‌ماند: قانون صریحاً آن را به شهروندان بلاروس که دیگر مقیم نیستند گسترش می‌دهد. غیرمقیم خارجی آن را نمی‌گیرد (بند 5 مادهٔ 218).

غیرمقیم چطور آپارتمان می‌فروشد

اگر فروش مشمول مالیات باشد، روند از مقیم سخت‌تر است. پیش از فروش اظهارنامهٔ درآمد مورد انتظار داده می‌شود، ادارهٔ مالیات اعلامیه می‌دهد و مالیات ظرف پنج روز کاری پرداخت می‌شود. پس از فروش اظهارنامهٔ دوم، این بار بر قیمت واقعی، داده می‌شود.

دورکاری برای شرکت بلاروسی

مالیات مضاعف بیشتر از همه همین‌جا پدید می‌آید. بلاروس حقوق از شرکتش را درآمد بلاروسی می‌داند و 13% کسر می‌کند. کشور تازه همان حقوق را درآمد مقیم خود می‌داند. پیمان میان دو کشور معمولاً حق مالیات را به کشوری می‌دهد که کار فیزیکی در آن انجام می‌شود، اما فقط با گواهی اقامت اجراشدنی است. بی آن، آنچه می‌ماند اعتبار مالیات بلاروس در کشور تازه است، اگر قانونش اجازه دهد.

درآمد خارجی تا وقتی هنوز مقیمید

مقیم حقوق، سود سهام و اجارهٔ خارجی را تا 31 مارس اظهار می‌کند و 13% را تا 1 ژوئن می‌پردازد. مالیات پرداخت‌شده در خارج اعتبار داده می‌شود، جداگانه برای هر قلم درآمد و تا مالیات بلاروس بر آن درآمد (مادهٔ 224). مدارک درآمد و مالیات تأییدشده از سوی ادارهٔ مالیات کشور دیگر یا رونوشت اظهارنامهٔ خارجی با اثبات پرداخت لازم است. مالیات پرداخت‌شده در حوزهٔ فراساحلی فهرست رئیس‌جمهور اعتبار ندارد.

روی بی‌خبری ادارهٔ مالیات حساب نکنید: سازمان‌های مالیات بلاروس، روسیه، قزاقستان و کشورهای دیگر همسود هر سال طبق پروتکل 2 نوامبر 2018 اطلاعات درآمد و مالیات پرداخت‌شده را تبادل می‌کنند.

ثبت کارآفرینی‌ای که باز مانده

وضعیت کارآفرین خودبه‌خود بسته نمی‌شود. تا ثبت در دفتر بماند، اظهارنامه باید داده و حق بیمهٔ صندوق پرداخت شود. پیش از رفتن طولانی، ثبت بسته یا به شرکت تبدیل می‌شود.

آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و بلاروس معتبر است

بله، کامل: پیمان روسیه و بلاروس مورخ 21 آوریل 1995 از ژانویهٔ 1997 اجرا می‌شود و هیچ طرفی آن را تعلیق نکرده. با غرب تصویر وارونه است: بلاروس مواد سود سهام، سود بانکی و فروش دارایی را در پیمان‌هایش با 27 کشور تا 31 دسامبر 2026 منجمد کرد و چند کشور در پاسخ کلاً از پیمان‌ها بیرون رفتند.

فهرست وزارت مالیات 75 کشور را نام می‌برد که بلاروس با آن‌ها چنین پیمانی بسته. اما فهرست و آنچه در 2026 واقعاً اجرا می‌شود دو چیز جدا هستند.

روسیه: پیمان چه می‌دهد

سود اصلی به شاغلان در کشور همسایه می‌رسد. پروتکل 24 ژانویهٔ 2006 چنین کارگری را از روز نخست مقیم می‌داند اگر قرارداد کار دست‌کم 183 روز باشد. بلاروسی در روسیه نه 30% غیرمقیم عادی بلکه با مقیاس مقیم، از 13%، می‌پردازد. روس در بلاروس همان 13% محلی‌ها را می‌دهد.

مستمری فقط در کشور پرداخت‌کننده مالیات دارد (مادهٔ 16) و قانون بلاروس مستمری خارجی را معاف می‌کند. درآمد ملک و فروش آن را کشوری که ملک در آن است می‌تواند مالیات ببندد. مالیات مضاعف با اعتبار رفع می‌شود: مالیات پرداخت‌شده در یک کشور مالیات کشور دیگر را کم می‌کند.

بر پیمان‌ها با غرب چه گذشت

مصوبهٔ شمارهٔ 164 هیئت وزیران مورخ 7 مارس 2024 سه ماده را در پیمان‌ها با 27 کشور، یعنی کشورهای اتحادیهٔ اروپا، آمریکا، بریتانیا، سوئیس و مقدونیهٔ شمالی، تعلیق کرد. فهرست شامل لهستان، لیتوانی، لتونی، استونی، چک، آلمان، قبرس، هلند، اتریش و اسپانیاست.

پاسخ زود آمد. در 14 ژانویهٔ 2025 پارلمان لیتوانی با 111 رأی در برابر 4 پیمان را فسخ کرد و از 1 ژانویهٔ 2026 اجرا نمی‌شود. پارلمان استونی قانون مشابهی را در 18 ژوئن 2025 تصویب کرد. آلمان و بریتانیا پیمان‌هایشان را کاملاً تعلیق کردند.

برای کسانی که به اتحادیهٔ اروپا رفته‌اند یعنی یک چیز: در 2026 نمی‌توان روی نرخ‌های کاهش‌یافته بر سود سهام و سود بانکی بلاروسی حساب کرد. انجماد قرار است تا 31 دسامبر 2026 باشد؛ آنچه پس از آن می‌آید به تصمیم تازهٔ دولت بلاروس بستگی دارد.

مالیات کشورهایی که بیشتر از بلاروس به آن‌ها مهاجرت می‌کنند جدا آمده است: لهستان، لیتوانی، لتونی، گرجستان.

کی اظهارنامه بدهیم و مالیات بپردازیم: مهلت‌ها و جریمه‌ها

تاریخ کلیدی برای شخص حقیقی 31 مارس است: اظهارنامهٔ سال پیش تا آن زمان مهلت دارد. کارمندی با یک حقوق بلاروسی تا 350,000 روبل در سال اظهارنامه لازم ندارد، کارفرما همه کار را می‌کند. کسانی لازم دارند که درآمد سالانه بالای 350,000 روبل، درآمد از خارج، فروش آپارتمان دوم، هدیه از غیرخویشاوندان بالای 6,000 روبل یا معاملهٔ رمزارز در صرافی‌های خارجی دارند.

اظهارنامه نزد بازرسی محل اقامت یا از راه حساب شخصی مؤدی در درگاه وزارت مالیات داده می‌شود. اعلامیه‌ها هم آنجا می‌رسند، که برای کسانی که در خارج زندگی می‌کنند و نامهٔ کاغذی نمی‌گیرند راحت است.

جریمه‌ها

جریمه‌ها با واحد پایه تعیین می‌شوند. واحد پایه مبلغی مرجع برای جریمه و عوارض دولتی است؛ در 2026 برابر 45 روبل، حدود 15 دلار آمریکا، است.

• دیر دادن اظهارنامه (مادهٔ 14.2 قانون تخلفات اداری): 0.5 واحد پایه به‌علاوهٔ 0.5 دیگر برای هر ماه کامل تأخیر، اما نه بیش از 10 واحد پایه. به پول، از 22.50 تا 450 روبل.
• نپرداختن مالیات (مادهٔ 14.4): 15% مبلغ پرداخت‌نشده، اما نه کمتر از 0.5 واحد پایه، یعنی 22.50 روبل.
• بهرهٔ دیرکرد برای هر روز تأخیر انباشته می‌شود؛ نرخش به نرخ تأمین مالی مجدد بانک ملی گره خورده است.

نرخ 26% از هر جریمه‌ای گران‌تر است. بر درآمدی اعمال می‌شود که ادارهٔ مالیات خودش حساب کرده وقتی هزینه از درآمد اظهارشده بیشتر درآمده. ادارهٔ مالیات ممکن است پس از خرید بزرگ، مانند آپارتمان، خودرو یا سهم شرکت، چنین بررسی‌ای انجام دهد.

برای کسانی که به بلاروس می‌آیند و کسانی که می‌روند یعنی چه

بلاروس برای کارمندی با حقوق متوسط یا بالا کار می‌کند و تقریباً برای همهٔ دیگران نه: کارآفرین تنها، سرمایه‌گذار اتحادیهٔ اروپا و هر کسی که بیش از 350,000 روبل در سال درآمد دارد.

مالیات بلاروس برای چه کسانی مناسب است

• کارمندان. 13% بی تصاعد تا 117,000 دلار آمریکا در سال. در لیتوانی نرخ پایه 20%، در لتونی 25.5% است و در لهستان درآمد بالای 120,000 زلوتی در سال 32% مالیات دارد.
• روس‌هایی با قرارداد کار در بلاروس. نرخ مقیم از روز نخست، پیمان معتبر است و مستمری از روسیه در بلاروس مالیات ندارد.
• مالکانی که سود را در شرکت نگه می‌دارند. پنج سال بی تقسیم، و سود سهام به مقیمان با 0% پرداخت می‌شود. این پنجره در 1 ژانویهٔ 2028 بسته می‌شود.
• شرکت‌های فناوری اطلاعات در پارک فناوری پیشرفته. مالیات شرکت 0% و حق بیمه بر پایهٔ محدود از 1% درآمد می‌چربد.
• مالکان خانه. 0.1% در سال و مالیات ثابت اجاره، از سبک‌ترین بارهای مالیات ملک در منطقه.

برای چه کسانی مناسب نیست

• آزادکاران و کارآفرینان انفرادی. 20% مالیات بر درآمد و 35% حق بیمه در برابر 1% در گرجستان؛ از 2026 فهرست بستهٔ فعالیت‌های مجاز.
• مدیران پردرآمد. بخش درآمد بالای 600,000 روبل در سال 30% مالیات دارد و کارفرما حق بیمه را هم بالای آن می‌پردازد.
• سرمایه‌گذاران اتحادیهٔ اروپا، بریتانیا و آمریکا. سود سهام به شرکت خارجی 25% مالیات دارد و تخفیف پیمانی منجمد یا لغو شده.
• کسانی که تسویهٔ آزاد با غرب لازم دارند. کشور زیر تحریم اتحادیهٔ اروپا و آمریکاست، برخی بانک‌ها از شبکهٔ پیام‌رسانی بانکی بین‌المللی قطع‌اند و پرداخت‌ها با بررسی و تأخیر می‌روند. نرخ مالیات این را جبران نمی‌کند.

اگر می‌روید

سه گام بیشترین پول را نگه می‌دارد. نخست، وضعیت مقیم مالیاتی در کشور تازه و گواهی آن را بگیرید، وگرنه بلاروس به خاطر تابعیت همچنان شما را مقیم خود می‌داند. دوم، پیش از رفتن دربارهٔ ثبت کارآفرینی تصمیم بگیرید و اگر رفتن دائمی ثبت می‌شود اظهارنامه بدهید. سوم، بررسی کنید پیمانی با کشور تازه اجرا می‌شود یا نه: با لیتوانی از 2026 پیمانی نیست و با لهستان مواد سود سهام و سود بانکی منجمدند.

دلیل مالیاتی برای فروش آپارتمان در بلاروس نیست: شهروند معافیت یک فروش در پنج سال را نگه می‌دارد و مالیات سالانه کم است.

Murblz چطور کمک می‌کند

متخصصان Murblz مالیات را با ارقام واقعی حساب می‌کنند: حقوق، سود سهام، اجاره، فروش سهم؛ بلاروس چقدر می‌گیرد و کشور تازه چقدر. کشور مناسب کسب‌وکار را برمی‌گزینیم و مدارک را آماده می‌کنیم: ثبت شرکت در لهستان، حساب تجاری در لهستان، همراهی مهاجرت. برای کسانی که کشوری بی مالیات بر درآمد برمی‌گزینند، بررسی ما دربارهٔ مالیات امارات را ببینید. اختلاف‌های مالیاتی و ساختارهای مالکیت را تیم همراهی حقوقی ما پیش می‌برد.

پرسش‌های پرتکرار