2026'da Belarus'ta vergiler: gelir vergisi oranı ve KDV

2026'da Belarus'ta vergi oranları: kısa versiyon

Belarus'ta artık sabit %13 gelir vergisi yok. 30 Aralık 2025 tarihli 127-Z sayılı Kanun, 1 Ocak 2026'dan itibaren üç dilim getirdi: yılda 350.000 Belarus rublesine kadar gelirde %13, 350.000 ile 600.000 ruble arasındaki dilimde %25 ve üzerindeki her şeyde %30. Karşılaştırma için Gürcistan ve Ermenistan tek bir %20 oran uyguluyor, Rusya'nın en üst dilimi ise %22.

2026'da Ulusal Banka kuruyla Belarus rublesi kabaca bir ABD dolarının üçte biri ediyor: dolar başına yaklaşık 3 ruble ve 100 Rus rublesi başına yaklaşık 3,6 Belarus rublesi. 350.000 rublelik eşik yılda yaklaşık 117.000 ABD doları ya da 9,7 milyon Rus rublesi. Bu kadar kazanan çok az, bu yüzden mükelleflerin çoğu için oran hâlâ %13.

Maaştaki en büyük yük gelir vergisi değil, emekli maaşlarını ve yardımları ödeyen Sosyal Koruma Fonu'na yapılan primler. İşveren maaşın üstüne %34 ekliyor ve çalışandan %1 daha kesiliyor.

Başvuru kaynakları çoğu zaman kanunun gerisinde kalıyor: Yüksek Teknoloji Parkı çalışanları için %9 gelir vergisi ve yurt dışına ödenen temettülerde %15, geçmiş yılların oranları. Diğer ülkelerin oranları ülkelere göre vergiler sayfasında toplandı.

Kim Belarus vergi mukimidir

Bir takvim yılında ülkede 183 günden fazla geçirerek Belarus vergi mukimi oluyorsunuz. Pasaport bu kuralı pek etkilemiyor, ama kanunda vatandaşlara yönelik, ülkeden ayrılanların en son fark ettiği bir hüküm var.

Kuralları Vergi Kanunu'nun 17. maddesi belirliyor. Yıl, Rusya'daki gibi art arda herhangi 12 ay değil, 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar sürüyor. Ülke dışında 183 gün ya da daha fazla geçiren o yıl için mukim değil. Yıl bitmeden ve statü belirsizken vergi dairesi önceki yıla bakıyor.

Günler nasıl sayılır

Sayım girişten sonraki günden başlıyor ve çıkış günü dahil bitiyor. Kanıt, pasaporttaki sınır damgaları ve iş, öğrenim ve ikamet yerine ilişkin her türlü belge.

Kanun yurt dışındaki bazı günleri Belarus'ta geçmiş sayıyor:

• yurt dışında tedavi;
• Belarus mevzuatına göre iş seyahatleri;
• tatiller, ama yalnızca yıl içindeki tüm seyahatler toplam 60 takvim gününü aşmıyorsa. 61. günde yurt dışında tatilde geçen sürenin tamamı sayılmaz oluyor.

Ters kural: bir yabancı Belarus'a yalnızca tedavi ya da tatil için geldiyse ya da transit geçiyorsa, bu günler Belarus'a sayılmıyor.

Vatandaşlar ve daimi oturma izni sahipleri için hüküm

17. maddenin 5. fıkrası, hiçbir yerde yarım yıldan fazla yaşamayanlar için boşluğu kapatıyor. Kurallara göre hiçbir ülke sizi mukimi saymıyorsa ve söz konusu yılda Belarus vatandaşlığınız ya da daimi oturma izniniz varsa, Belarus mukimlik ülkeniz sayılıyor. Aynısı iki ülke sizi aynı anda mukim saydığında ve aralarında anlaşma olmadığında ya da anlaşma uygulanmadığında da geçerli.

Uygulamada bu, ayrılıp yarım yıl ülkeden ülkeye dolaşmanın yetmediği anlamına geliyor. Yeni ülkede vergi mukimi statüsü ve bunu teyit eden bir belge gerekiyor.

Statü neyi değiştirir

Mukim dünya genelindeki gelir, mukim olmayan yalnızca Belarus kaynaklı gelir üzerinden vergi ödüyor (196. madde). Oran aynı, %13. Rusya'da mukim olmayanlar çoğu gelirin %30'unu veriyor, bu yüzden Belarus'ta mukim statüsünü kaybetmek daha ucuz.

Statü, Belarus vergi idaresi olan Vergi ve Harçlar Bakanlığı'nın bir müfettişliğinin verdiği vergi mukimliği belgesiyle teyit ediliyor. 183 gün kuralının diğer ülkelerde nasıl işlediği vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda anlatılıyor.

Belarus vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Belarus, 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar bir takvim yılında 183 günden fazlasını sayıyor. Giriş günü sayılmıyor, çıkış günü sayılıyor. Tedavi, iş seyahatleri ve yılda 60 güne kadar yurt dışı tatiller Belarus'ta geçmiş gün sayılıyor.

Mukim dünya genelindeki gelir üzerinden tarifeye göre %13-30 gelir vergisi, mukim olmayan yalnızca Belarus kaynaklı gelir üzerinden ödüyor. Belarus, başka bir yerde mukimliği olmayan vatandaşlarını mukimi olarak tutuyor. Statü vergi müfettişliğinin belgesiyle teyit ediliyor.

Yasa statünüzü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: yeni ülkeden belge olmadan ayrılan bir vatandaş, tüm geliri vergiye tabi bir Belarus mukimi olarak kalıyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, hem yeni ülkenin hem de Belarus'un belgesini alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda geliyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Belarus'ta gelir vergisi oranı ve maaştan ne kadar kesilir

3.000 rublelik maaştan çalışanın eline 2.580 geçiyor, aynı maaş şirkete 4.020 rubleye mal oluyor. Gelir vergisi %13 ve işveren bunu maaş günü kesiyor. Oran mukimler ve mukim olmayanlar için aynı (Vergi Kanunu'nun 214. maddesi).

Yüksek gelirlerde vergi nasıl hesaplanır

Toplama Belarus kaynaklı gelirler giriyor: maaş, eser ve hizmet sözleşmeleri kapsamındaki ödemeler, telif ücretleri, kredi faizi, kira, yönetim kurulu üyelerinin ücretleri ve avukatların ve noterlerin gelirleri. Temettüler ayrı sayılıyor ve en yüksek oranları %25.

Yıl içinde işveren olağan %13'ü kesiyor. Otomatik yeniden hesaplama yok: 2026 için yüksek gelir elde eden kişi 31 Mart 2027'ye kadar beyanname veriyor (kanunun 219. maddesi 1. fıkrası 1.9. bendi). Vergi dairesi buna göre vergiyi hesaplıyor, kesilmiş olanı mahsup ediyor ve 30 Nisan'a kadar bildirim gönderiyor. Ödeme 1 Haziran'a kadar. Belarus'ta sürekli yaşamayan yabancılar için yüksek vergiyi doğrudan işveren kesiyor.

Örnek hesap: yıllık 700.000 ruble, yaklaşık 233.000 ABD doları gelir. İlk 350.000 ruble %13 ile vergilendiriliyor: 45.500 ruble. Sonraki 250.000 ruble %25 ile: 62.500. Son 100.000 ruble %30 ile: 30.000. Toplam 138.000 ruble, yani gelirin %19,7'si. Ek verginin kendisi daha eski: 2024'te %25 oranı 200.000 rubleyi aşan gelire uygulanıyordu. 2026'da eşik yükseldi, ama %30'luk bir dilim ortaya çıktı.

İndirimler

Standart indirim ayda 216 ruble, ama yalnızca aylık vergiye tabi gelir 1.308 rubleyi aşmıyorsa. 18 yaş altı bir çocuk ayda 63 ruble kazandırıyor, iki ya da daha fazla çocuğu olan ebeveynler çocuk başına 120 ruble alıyor. İlk üniversite eğitimi ve sigorta primleri için sosyal indirim, konut koşullarının iyileştirilmesine ihtiyaç duyanlar siciline kayıtlı olanlar için de konut yapımı ya da alımında mülk indirimi var.

Örnek hesap: ayda 3.000 ruble maaş

Bu, ülke ortalamasının biraz altında: ulusal istatistik kurumuna göre ortalama brüt maaş 2026'da 3.100 rubleyi geçti.

Çalışan maaşın %14'ünü kaybediyor ve devlet toplamda 1.440 ruble alıyor: şirketin ödediğinin neredeyse %36'sı. Bunun üstüne işveren devlet sigorta şirketine iş kazalarına karşı sigorta primi ödüyor; tarife risk sınıfına bağlı ve örneğe dahil değil.

Sosyal Koruma Fonu primleri

İşveren emeklilik sigortası için %28, sosyal sigorta için %6 ödüyor ve çalışandan %1 kesiliyor. Bir tavan var: maaşın ülke ortalamasının beş katını aşan kısmına prim alınmıyor. Yüksek Teknoloji Parkı mukimlerinin çalışanları için matrah bir ortalama maaşla sınırlı.

Bireysel girişimci kendi gelirinden %35 ödüyor: emeklilik için %29 ve sosyal sigorta için %6. Asgari tutar asgari ücrete bağlı: 2026'da ayda 858 ruble. 2026'nın tamamı için bu en az 3.603,60 ruble, yaklaşık 1.200 ABD doları ediyor ve 31 Mart 2027'ye kadar ödeniyor.

Belarus'ta kurumlar vergisi oranı ve temettü vergisi

Bir Belarus şirketi kârının %20'sini, büyük bir şirket %25'ini devlete veriyor. Yüksek oran, yıl başından beri vergi matrahı 25 milyon rubleyi, yaklaşık 8,3 milyon ABD dolarını aşınca devreye giriyor (Vergi Kanunu'nun 184. maddesi). Her şirket ve her şube için ayrı ölçülüyor.

Bazı sektörlerin kendi oranları var:

• bankalar ve sigorta şirketleri: %25;
• mobil operatörler ve mikrofinans kuruluşları: %30;
• bilim ve teknoloji parkı mukimleri ve hükümet listesindeki yüksek teknoloji ürünlerinin üreticileri: %10;
• bebek maması üreticileri: %5;
• Yüksek Teknoloji Parkı mukimleri: %0, token işlemlerinde %9.

Raporlama dönemi bir çeyrek. Beyanname çeyrekten sonraki ayın 20'sine kadar veriliyor ve vergi 22'sine kadar ödeniyor.

Temettüler nasıl vergilendirilir

Oran parayı kimin aldığına bağlı. Birey %13, yılda 350.000 rubleyi aşan tutarda %25 ödüyor. Belarus ana şirketi %12 ödüyor. Yabancı şirket %25 ödüyor: bu, yabancı kuruluşların gelirine uygulanan verginin oranı ve Vergi ve Harçlar Bakanlığı bunu kanunun 192. maddesi 1. fıkrası 1.4. bendine atıfla teyit etti. Daha önce %15'ti: Nisan 2024'te dost olmayan ülkeler listesindeki ülkelerin şirketleri için, 2025'ten itibaren herkes için yükseltildi.

%25'i yalnızca yürürlükteki bir vergi anlaşması düşürebiliyor. Örneğin bir Rus şirketinin mukimliğini ve gelirin gerçek lehdarı olduğunu teyit etmesi gerekiyor: anlaşma vergiyi %15 ile sınırlıyor.

Sıfır oran da var. Bir şirket Belarus mukimi ortakları arasında beş takvim yılı üst üste kâr dağıtmadıysa, temettüler onlara vergisiz ödeniyor. Kolaylık geçici: %0 oranı 1 Ocak 2028'e kadar geçerli ve dağıtımsız üç yıl için %6 oranı 2026'dan itibaren kaldırıldı.

Mukim bir ortak için örnek hesap: 100 rublelik kârdan 20'si kurumlar vergisine gidiyor, kalan 80 rublelik temettüden %13, yani 10,40 ruble kesiliyor. Ortağa 69,60 ruble kalıyor; toplam yük %30,4.

Yurt dışına ödemelerden ne kesilir

Belarus'ta işyeri olmayan yabancı bir şirket vergiyi kaynakta ödüyor, bunu Belarus'taki ödeyici kesiyor: navlun ve uluslararası taşımacılıkta %6, faizde %10, telif ücretlerinde ve diğer çoğu gelirde %15, temettülerde %25. Cumhurbaşkanının listesindeki offshore bölgelere yapılan ödemelere %15 offshore harcı uygulanıyor.

Temel oranda Belarus %19 ile Polonya'ya yakın, %17 ile Litvanya'dan ve %15 ile Güney Kıbrıs'tan daha pahalı. Hangi şirket türünün ve ülkenin belirli bir işe uyduğunu Murblz uzmanları yurt dışında şirket kurma sayfasında anlatıyor.

2026'da Belarus'ta KDV oranı nedir

Belarus'ta standart KDV %20 ve genel rejimdeki bir şirketin KDV'den kaçınabileceği bir hasılat eşiği yok. Komşular oranlarını yükseltirken oran uzun yıllardır değişmedi: 2026'dan itibaren Rusya %22, Kazakistan %16 alıyor.

Avrasya Ekonomik Birliği, Belarus, Rusya, Kazakistan, Ermenistan ve Kırgızistan'dan oluşuyor. Birlik içinde gümrük kapısı yok, bu yüzden Rusya'dan getirilen mallarda KDV sınırda değil, ithalatçının kendi vergi dairesine ödeniyor.

Kimler KDV öder

Genel rejimdeki tüm şirketler KDV mükellefi. Basitleştirilmiş sistemdeki şirketler satışlarda KDV uygulamıyor, ama ithalat KDV'si kalıyor. Bireysel girişimciler yurt içi satışlarda hiç KDV ödemiyor: kanunun 112. maddesi, belirli durumlar dışında onları mükellef saymıyor.

Belarus'taki bireylere elektronik hizmet (abonelikler, uygulamalar, çevrimiçi hizmetler) satan yabancı şirketler %20 ödüyor ve Belarus vergi idaresine kayıt oluyor.

Süreler

Şirket raporlama dönemini kendisi seçiyor: bir ay ya da bir çeyrek. Beyanname raporlama döneminden sonraki ayın 20'sine kadar veriliyor ve vergi 22'sine kadar ödeniyor. İndirilecek KDV yalnızca satıcının bakanlık portalı üzerinden düzenlediği elektronik KDV faturasına dayanarak düşülebiliyor.

Belarus'ta şahıs şirketleri, serbest meslek sahipleri ve bilişim şirketleri için vergiler

Belarus'ta bireysel girişimciler için ucuz bir rejim kalmadı: basitleştirilmiş sistem 2023'te ellerinden alındı ve 1 Ocak 2026'dan itibaren girişimci yalnızca kapalı bir listedeki faaliyetlerde çalışabiliyor. Listede olmayan her şey artık şirket gerektiriyor.

Bireysel girişimciler için neler değişti

İzin verilen faaliyetler listesi Bakanlar Kurulu'nun 28 Haziran 2024 tarihli 457 sayılı Kararı ile onaylandı ve 22 Nisan 2024 tarihli 365-Z sayılı Kanun 2025 sonuna kadar geçiş süresi tanıdı. Perakende ticaret, ev hizmetleri, tamir, çeviri ve danışmanlık listede kaldı. Kanun, girişimcinin işini durdurmadan tek ortaklı bir şirkete dönüşmesine izin veriyor: haklar ve yükümlülükler yeni kuruluşa geçiyor.

Girişimciler için %20 oranı bir çalışanın ödediği %13'ten yüksek ve üstüne %35 prim geliyor. Karşılaştırma için Gürcistan'da küçük işletme statüsündeki bir girişimci cironun %1'ini ödüyor. Bu yüzden yabancı müşterileri olan bir serbest çalışan için Belarus neredeyse her gelir düzeyinde komşularının gerisinde kalıyor.

Serbest meslek sahipleri

Serbest meslek geliri vergisi en basit rejim: uygulamada kayıt, her ödeme için bir makbuz ve vergiyi vergi dairesi hesaplıyor. Sosyal Koruma Fonu primlerinin ayrıca ödenmesi gerekmiyor: verginin bir kısmı fona gidiyor. Ama makbuz zamanında düzenlenmezse o gelir %20 ile vergilendiriliyor. Ve 1 Temmuz 2026'dan beri gelir olmayan bir ayda bile ayda 45 ruble (emekliler için 18 ruble) asgari ödeme var. Ayrılmış ve çalışmayanların uygulamadaki kaydı iptal etmesi daha iyi. Hangi faaliyetlerin uygun olduğunu hükümet belirliyor.

Yüksek Teknoloji Parkı

Yüksek Teknoloji Parkı, 1 Ocak 2049'a kadar geçerli, bilişim şirketlerine yönelik özel bir hukuki rejim. Mukimler kurumlar vergisi, satışlarda KDV, offshore harcı ve yabancı kuruculara temettü vergisi ödemiyor. Bunun yerine hasılatın %1'ini park yönetimine ödüyorlar.

Maaş avantajı küçüldü. Kararnameye göre mukimlerin çalışanları için gelir vergisi oranı %9, ama 2021'den 1 Ocak 2028'e kadar onlardan olağan %13 alınıyor. Primlerdeki tasarruf duruyor: Sosyal Koruma Fonu primleri bir yazılımcının tüm maaşı üzerinden değil, ülke ortalamasını aşmayan bir tutar üzerinden ödeniyor.

Yabancı uzmanlar ve uzaktan çalışanlar

Belarus'ta gelen uzmanlar ya da dijital göçebeler için özel bir vergi rejimi yok. Bir yabancı vatandaşla aynı %13, %25 ve %30'u ödüyor ve yurt dışındaki bir müşteriye uzaktan çalışırken, yılın 183 gününden fazlası ülkede geçtiğinde geliri kendisi beyan ediyor.

Daire, araç, kira, veraset ve kripto para vergileri

Belarus'ta mülk sahibi olmak ucuz: takdir değeri 200.000 ruble olan bir daire sahibine yılda 200 ruble vergiye, bir binek araç 75-270 rubleye mal oluyor. İkinci bir daireyi beş yıl içinde satmak ve konut kiraya vermek daha pahalı.

Gayrimenkul ve araçlar

Vergi dairesi emlak, arazi ve taşıt vergisini kendisi hesaplıyor ve tek bir bildirim gönderiyor: tek mülk ödemesi. Son tarih 15 Kasım. Yerel meclisler emlak vergisi oranını iki kata kadar artırabiliyor ya da azaltabiliyor, ama bu yetki bireylerin apartman dairelerini kapsamıyor.

2026'dan beri büyük alan daha pahalı. Oran aynı %0,1, ama 150 m²'yi aşan dairelerde ve 200 m²'yi aşan evlerde metrekare başına takdir değeri ikiye, 250 m²'yi aşan dairelerde ve 300 m²'yi aşan evlerde üçe katlanıyor.

Hükümetin yüksek konforlu araçlar listesindeki araçlar için taşıt vergisi oranı on ile çarpılıyor.

Kira

Bir bireye daire kiralayan malik kiranın yüzdesini değil, kiraya verilen her oda için sabit bir tutar ödüyor (Vergi Kanunu'nun 2 numaralı eki). Minsk'te üç odalı bir daire, kira ne olursa olsun ayda 159 rubleye, yaklaşık 53 ABD dolarına geliyor. Ödeme, verginin ödendiği ayın 1'ine kadar. Kanun başka bir yöntem seçilmesine izin vermiyor.

Konutu bir şirket kiralıyorsa kiradan %13'ü kendisi kesiyor ve bu gelir yüksek gelir dilimlerine sayılıyor.

Satış

İkinci satıştan itibaren vergi tam fiyat üzerinden alınmıyor. Belgelenmiş alış maliyetleri ya da belge yoksa satış tutarının %20'si gelirden düşülüyor. Miras kalan mülk, satış sayısından bağımsız olarak vergisiz satılıyor.

Kripto para

1 Ocak 2025'ten beri yabancı platformlar üzerinden yapılan token işlemlerinden elde edilen gelir %13 ile vergilendiriliyor: beyanname 31 Mart'a, ödeme 1 Haziran'a kadar. Belarus platformları (Yüksek Teknoloji Parkı mukimleri) üzerinden yapılan işlemler ve madencilik, bakanlığın bir açıklamasının da teyit ettiği gibi vergilendirilmiyor. Yasadışı ve yasaklı işlemler %26 ile vergilendiriliyor.

Belarus'tan ayrılanlar ve mukim olmayanlar hangi vergileri öder

Ayrılmak Belarus vergilerini sıfırlamıyor. Mukim olmayanın oranı aynı %13 ve Belarus kaynaklı her şeye uygulanıyor: bir Belarus şirketinden maaş, temettüler, kira, mülk satışı.

Ayrılan biri ne zaman mukim olmaktan çıkar

Ayrılış yılı için statü tarihe bağlı. Yurt dışında 183 gün ya da daha fazla geçiren o takvim yılı için mukim değil. Eylül'de ayrılırsanız tüm yıl için mukim kalıyorsunuz, bu yüzden yeni ülkeden gelen sonbahar geliri Belarus beyannamesine giriyor.

Vatandaşlar 17. maddenin 5. fıkrasındaki hükme takılıyor: bir ülke sizi vergi mukimi olarak tanıyana kadar Belarus, dünya genelindeki tüm gelirle birlikte mukimlik ülkeniz olarak kalıyor. Bu yüzden yeni ülkede ilk alınması gereken şey banka hesabı değil, teyit edilmiş bir vergi statüsü.

Bir kural daha az biliniyor. Yurt dışına daimi ikamet için resmen göç eden bir vatandaş, 1 Ocak'tan başvuru tarihine kadarki gelir için beyanname vermek zorunda (222. maddenin 5. fıkrası). Vergi bildirimden sonraki 15 takvim günü içinde, ama en geç ayrılış günü ödeniyor.

Mukim olmayan Belarus kaynaklı gelirde ne öder

Satış muafiyeti vatandaşlık sayesinde korunuyor: kanun bunu mukim olmaktan çıkmış Belarus vatandaşlarına açıkça genişletiyor. Yabancı bir mukim olmayan bundan yararlanamıyor (218. maddenin 5. fıkrası).

Mukim olmayan bir daireyi nasıl satar

Satış vergiye tabiyse prosedür mukime göre daha katı. Satıştan önce beklenen gelir için beyanname veriliyor, vergi dairesi bildirim düzenliyor ve vergi beş iş günü içinde ödeniyor. Satıştan sonra bu kez gerçek fiyat üzerinden ikinci bir beyanname veriliyor.

Bir Belarus şirketi için uzaktan çalışma

Çifte vergilendirme en çok burada ortaya çıkıyor. Belarus kendi şirketinden alınan maaşı Belarus geliri sayıyor ve %13 kesiyor. Yeni ülke aynı maaşı kendi mukiminin geliri sayıyor. İki ülke arasındaki anlaşma genellikle vergilendirme hakkını işin fiilen yapıldığı ülkeye veriyor, ama ancak mukimlik belgesiyle uygulanabiliyor. Belge yoksa geriye, yeni ülkenin mevzuatı izin veriyorsa, orada Belarus vergisinin mahsubu kalıyor.

Hâlâ mukimken yurt dışı gelir

Bir mukim yurt dışından aldığı maaşı, temettüleri ve kirayı 31 Mart'a kadar beyan ediyor ve %13'ü 1 Haziran'a kadar ödüyor. Yurt dışında ödenen vergi, her gelir kalemi için ayrı ayrı ve o gelirdeki Belarus vergisi kadar mahsup ediliyor (224. madde). Diğer ülkenin vergi idaresince teyit edilmiş gelir ve vergi belgeleri ya da ödeme kanıtıyla birlikte yabancı beyannamenin bir kopyası gerekiyor. Cumhurbaşkanının listesindeki bir offshore bölgede ödenen vergi mahsup edilmiyor.

Vergi dairesinin gelirden hiç haberdar olmayacağına güvenmeyin: Belarus, Rusya, Kazakistan ve diğer BDT ülkelerinin vergi idareleri, 2 Kasım 2018 tarihli protokol kapsamında gelir ve ödenen vergiler hakkındaki verileri her yıl paylaşıyor.

Açık bırakılan girişimci kaydı

Girişimci statüsü kendiliğinden kapanmıyor. Kayıt sicilde durduğu sürece beyanname verilmesi ve Sosyal Koruma Fonu primlerinin ödenmesi gerekiyor. Uzun süreliğine ayrılmadan önce kayıt kapatılıyor ya da şirkete dönüştürülüyor.

Rusya ile Belarus arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlükte mi

Evet, tamamen: Rusya ile Belarus arasındaki 21 Nisan 1995 tarihli anlaşma Ocak 1997'den beri uygulanıyor ve hiçbir taraf onu askıya almadı. Batı ile tablo tam tersi: Belarus 27 ülkeyle anlaşmalarındaki temettü, faiz ve mülk satışı maddelerini 31 Aralık 2026'ya kadar dondurdu ve birkaç ülke anlaşmalardan tamamen çıkarak karşılık verdi.

Bakanlığın listesi Belarus'un bu tür anlaşmalar imzaladığı 75 devleti sayıyor. Ama liste ile 2026'da fiilen uygulanan şey farklı.

Rusya: anlaşma ne sağlıyor

Asıl fayda komşu ülkede çalışanlara gidiyor. 24 Ocak 2006 tarihli Protokol, iş sözleşmesi en az 183 gün süren böyle bir çalışanı ilk günden mukim sayıyor. Rusya'daki bir Belaruslu, sıradan bir mukim olmayanın ödeyeceği gibi %30 değil, mukim tarifesine göre %13'ten başlayarak ödüyor. Belarus'taki bir Rus yerel halkla aynı %13'ü ödüyor.

Emekli maaşını yalnızca ödeyen ülke vergilendiriyor (16. madde) ve Belarus kanunu yabancı emekli maaşlarını vergiden muaf tutuyor. Gayrimenkulden ve satışından elde edilen gelir, mülkün bulunduğu ülke tarafından vergilendirilebiliyor. Çifte vergilendirme mahsupla gideriliyor: bir ülkede ödenen vergi diğerindeki vergiyi azaltıyor.

Batı ile anlaşmalara ne oldu

Bakanlar Kurulu'nun 7 Mart 2024 tarihli 164 sayılı Kararı, 27 devletle (AB ülkeleri, ABD, Birleşik Krallık, İsviçre ve Kuzey Makedonya) anlaşmalarda üç maddeyi askıya aldı. Listede Polonya, Litvanya, Letonya, Estonya, Çekya, Almanya, Güney Kıbrıs, Hollanda, Avusturya ve İspanya var.

Karşılık hızlı geldi. 14 Ocak 2025'te Litvanya Meclisi anlaşmayı 4'e karşı 111 oyla feshetti ve anlaşma 1 Ocak 2026'dan beri uygulanmıyor. Estonya parlamentosu 18 Haziran 2025'te benzer bir yasa çıkardı. Almanya ve Birleşik Krallık anlaşmalarını tamamen askıya aldı.

AB'ye taşınanlar için bu tek bir anlama geliyor: 2026'da Belarus temettüleri ve faizlerinde indirimli oranlara güvenilemez. Dondurmanın 31 Aralık 2026'ya kadar sürmesi öngörülüyor; sonrası Belarus hükümetinin yeni bir kararına bağlı.

Belarus'tan en çok taşınılan ülkelerdeki vergiler ayrıca ele alınıyor: Polonya, Litvanya, Letonya, Gürcistan.

Beyanname ne zaman verilir ve vergiler ne zaman ödenir: süreler ve cezalar

Bir birey için kilit tarih 31 Mart: önceki yılın beyannamesi o güne kadar veriliyor. Yılda 350.000 rubleye kadar tek bir Belarus maaşı olan bir çalışanın beyannameye ihtiyacı yok, her şeyi işveren hallediyor. Yıllık geliri 350.000 rubleyi aşanlar, yurt dışından geliri olanlar, ikinci bir daireyi satanlar, akraba olmayanlardan 6.000 rubleyi aşan bağış alanlar ya da yabancı borsalarda kripto para işlemi yapanlar beyanname veriyor.

Beyanname ikamet yerindeki müfettişliğe ya da bakanlık portalındaki mükellefin kişisel hesabı üzerinden veriliyor. Bildirimler de oraya geliyor: yurt dışında yaşayan ve kâğıt posta almayanlar için kullanışlı.

Cezalar

Cezalar temel birim cinsinden belirleniyor. Temel birim, cezalar ve devlet harçları için bir referans tutar; 2026'da 45 rubleye, yaklaşık 15 ABD dolarına eşit.

• Beyannamenin geç verilmesi (İdari Suçlar Kanunu'nun 14.2. maddesi): 0,5 temel birim artı her tam gecikme ayı için 0,5 daha, ama en fazla 10 temel birim. Para olarak 22,50 ile 450 ruble arası.
• Verginin ödenmemesi (14.4. madde): ödenmeyen tutarın %15'i, ama en az 0,5 temel birim, yani 22,50 ruble.
• Her gecikme günü için gecikme faizi işliyor; oranı Ulusal Banka'nın refinansman oranına bağlı.

%26 oranı her cezadan daha pahalı. Harcamaların beyan edilen geliri aştığı ortaya çıktığında vergi dairesinin kendisinin hesapladığı gelire uygulanıyor. Vergi dairesi büyük bir alımdan (daire, araç, şirket payı) sonra böyle bir kontrol yapabiliyor.

Bu, Belarus'a taşınanlar ve oradan ayrılanlar için ne anlama geliyor

Belarus ortalama ya da yüksek maaşlı bir çalışan için işe yarıyor, neredeyse herkes için ise yaramıyor: tek başına çalışan girişimci, AB'den yatırımcı ve yılda 350.000 rubleden fazla kazanan herkes.

Belarus vergileri kime uyar

• Çalışanlar. Yılda 117.000 ABD dolarına kadar artan oran olmadan %13. Litvanya'da temel oran %20, Letonya'da %25,5, Polonya'da yılda 120.000 zlotiyi aşan gelir %32 ile vergilendiriliyor.
• Belarus'ta iş sözleşmesi olan Ruslar. İlk günden mukim oranı, anlaşma yürürlükte ve Rusya'dan alınan emekli maaşı Belarus'ta vergilendirilmiyor.
• Kârı şirkette tutan ortaklar. Beş yıl dağıtım yapılmazsa mukimlere temettüler %0 ile ödeniyor. Bu fırsat 1 Ocak 2028'de kapanıyor.
• Yüksek Teknoloji Parkı'ndaki bilişim şirketleri. %0 kurumlar vergisi ve sınırlı matrah üzerinden Sosyal Koruma Fonu primleri, hasılatın %1'inden ağır basıyor.
• Konut sahipleri. Yılda %0,1 ve kirada sabit vergi: bölgedeki en hafif mülk vergisi yüklerinden biri.

Kime uymaz

• Serbest çalışanlar ve bireysel girişimciler. Gürcistan'daki %1'e karşı %20 gelir vergisi ve %35 prim; 2026'dan itibaren izin verilen faaliyetlerin kapalı bir listesi.
• Yüksek maaşlı yöneticiler. Gelirin yılda 600.000 rubleyi aşan kısmı %30 ile vergilendiriliyor ve işveren üstüne prim ödüyor.
• AB, Birleşik Krallık ve ABD'den yatırımcılar. Yabancı bir şirkete temettüler %25 ile vergilendiriliyor ve anlaşma indirimleri dondurulmuş ya da iptal edilmiş.
• Batı ile serbest ödemelere ihtiyaç duyanlar. Ülke AB ve ABD yaptırımları altında, bazı bankalar uluslararası banka ödeme ağından çıkarılmış ve ödemeler kontrollerden ve gecikmelerden geçiyor. Vergi oranı bunu telafi etmiyor.

Ayrılıyorsanız

En çok parayı üç adım kurtarıyor. Birincisi, yeni ülkede vergi mukimi statüsü ve bunun belgesini alın; aksi halde Belarus sizi vatandaşlık gereği mukimi saymaya devam eder. İkincisi, ayrılmadan önce girişimci kaydıyla ne yapacağınıza karar verin ve ayrılış daimi olarak kaydediliyorsa beyanname verin. Üçüncüsü, yeni ülkeyle bir anlaşmanın uygulanıp uygulanmadığını kontrol edin: Litvanya ile 2026'dan beri yok, Polonya ile temettü ve faiz maddeleri dondurulmuş.

Belarus'ta daireyi satmak için vergisel bir neden yok: vatandaş beş yılda bir satış muafiyetini koruyor ve yıllık vergi küçük.

Murblz nasıl yardımcı olur

Murblz uzmanları vergileri gerçek rakamlar üzerinden hesaplıyor: maaş, temettüler, kira, pay satışı; Belarus ne kadar alıyor, yeni ülke ne kadar alıyor. İş için ülke seçiyor ve belgeleri hazırlıyoruz: Polonya'da şirket kurma, Polonya'da şirket hesabı, taşınma desteği. Gelir vergisi olmayan bir ülke seçenler için BAE vergileri incelememize bakın. Vergi anlaşmazlıkları ve mülkiyet yapıları hukuki destek ekibimizin işi.

Sık sorulan sorular