Wegzugsbesteuerung 2026: wer sie zahlt und wie sie sich auf 7 Jahre verteilen lässt
Deutschland besteuert beim Umzug ins Ausland den Wertzuwachs von Firmenanteilen und großen Fondsbeständen. Wen das betrifft, wie der Betrag berechnet wird, wie Sie in 7 zinslosen Raten zahlen und wie eine Rückkehr innerhalb von 7 Jahren die Steuer entfallen lässt.
Kurz gesagt
- Die Wegzugsbesteuerung gilt für Anteile ab 1 % an einer Kapitalgesellschaft und für Anteile an einem Fonds ab 1 % oder ab 560.000 $ (500.000 €) Anschaffungskosten.
- Sie greift nach 7 Jahren unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland innerhalb der letzten 12 Jahre.
- Das Finanzamt behandelt die Bestände am Tag des Wegzugs als zum Marktwert verkauft: Bei Firmenanteilen werden 60 % des Gewinns mit Ihrem Einkommensteuersatz besteuert, bei Fonds gilt nach der Teilfreistellung die Abgeltungsteuer von 25 %.
- Auf Antrag wird die Steuer in 7 gleichen Jahresraten ohne Zinsen gezahlt.
- Eine Rückkehr innerhalb von 7 Jahren, verlängerbar um bis zu 5 weitere, lässt die Steuer entfallen, wenn die Anteile bei Ihnen geblieben sind.
Ausführlich
Was die Wegzugsbesteuerung ist
Geben Sie Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland auf, endet Ihre unbeschränkte Steuerpflicht. An diesem Tag behandelt das Finanzamt Ihre Firmenanteile so, als hätten Sie sie zum Marktwert verkauft, auch wenn Sie sie behalten. Der Unterschied zwischen diesem Wert und dem, was Sie für die Anteile bezahlt haben, ist ein Gewinn auf dem Papier, und er wird so besteuert, als hätten Sie verkauft.
§ 6 des Außensteuergesetzes erfasst Firmenanteile, und seit dem 1. Januar 2022 gilt er gleich für einen Umzug innerhalb der Europäischen Union und in jedes andere Land. Für große Fondsbestände gilt § 19 Abs. 3 des Investmentsteuergesetzes, der auf § 6 verweist.
Wer die Wegzugsbesteuerung zahlt
3 Bedingungen gelten zusammen:
- Eine Beteiligung von 1 % oder mehr an einer Kapitalgesellschaft, etwa einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einer Aktiengesellschaft, zu irgendeinem Zeitpunkt in den letzten 5 Jahren;
- 7 Jahre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland innerhalb der 12 Jahre vor dem Wegzug;
- Ein Auslöser: Sie verlegen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt ins Ausland, Sie verschenken oder vererben die Anteile an eine Person, die in Deutschland nicht unbeschränkt steuerpflichtig ist, oder das Recht Deutschlands, einen Verkauf der Anteile zu besteuern, wird ausgeschlossen oder beschränkt.
Fondsanteile im Privatvermögen, auch börsengehandelte Indexfonds, folgen einer ähnlichen Regel, wenn Sie in den letzten 5 Jahren mindestens 1 % der Anteile eines Fonds hielten oder Anteile eines Fonds mit Anschaffungskosten von mindestens 560.000 $ (500.000 €) halten. Die Schwelle gilt für jeden Fonds einzeln, nicht für das ganze Depot.
Wie der Betrag berechnet wird
Grundlage ist der Marktwert der Anteile am Tag des Wegzugs abzüglich ihrer Anschaffungskosten. Nach dem Teileinkünfteverfahren werden 60 % dieses Gewinns Ihrem Einkommen hinzugerechnet und mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert; 40 % bleiben steuerfrei. Bei Fonds wird der Gewinn auf dem Papier nach der Teilfreistellung des Fonds mit der Abgeltungsteuer von 25 % besteuert, zuzüglich Solidaritätszuschlag und für Kirchenmitglieder Kirchensteuer: Die Teilfreistellung beträgt 30 % bei Aktienfonds und 15 % bei Mischfonds.
Bei einer nicht börsennotierten Firma wird der Marktwert durch eine Bewertung festgestellt, deshalb lohnt es sich, die Zahlen für einen Umzug vorab durchzurechnen: den Wert der Firma, das Jahr des Umzugs und das Zielland.
Zahlung in 7 Raten
Auf Antrag wird die Steuer in 7 gleichen Jahresraten gezahlt, ohne Zinsen. Das Finanzamt gewährt sie in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Die erste Rate ist innerhalb eines Monats nach dem Steuerbescheid fällig, die weiteren jeweils am 31. Juli der Folgejahre.
Der Ratenplan läuft, solange Sie die Anteile behalten, pünktlich zahlen und einmal im Jahr berichten: Bis zum 31. Juli teilen Sie dem Finanzamt Ihre aktuelle Anschrift mit und bestätigen, dass Sie die Anteile noch halten. Ein Verkauf oder eine Schenkung der Anteile, eine Insolvenz, Ausschüttungen über einem Viertel des Werts, eine versäumte Rate oder eine fehlende jährliche Mitteilung machen den Rest innerhalb eines Monats fällig.
Rückkehr innerhalb von 7 Jahren
Ist der Umzug vorübergehend und werden Sie innerhalb von 7 Jahren wieder unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland, entfällt die Steuer unter 3 Bedingungen: Die Anteile wurden nicht verkauft, übertragen oder in ein Betriebsvermögen eingelegt; Ausschüttungen und Einlagenrückgewähr lagen bei höchstens einem Viertel des Werts; und das Besteuerungsrecht Deutschlands an den Anteilen ist mindestens im früheren Umfang wiederhergestellt. Eine Erbschaft an eine natürliche Person steht dem nicht entgegen. Auf Antrag kann das Finanzamt diese Frist um bis zu 5 Jahre verlängern, solange Sie die Rückkehr weiter planen, auf insgesamt bis zu 12 Jahre. Auf Antrag stundet das Finanzamt die Steuer für diesen Zeitraum ohne jährliche Raten; entfällt die Steuer am Ende nicht, weil Sie nicht zurückkehren, fallen für den gesamten Zeitraum Zinsen an.
Ein Umzug für einen Vertrag im Ausland oder für einige Jahre in einem anderen Land kann so ganz ohne Wegzugsbesteuerung verlaufen, wenn die Rückkehr von Anfang an geplant ist.
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Ein Umzug mit einer Beteiligung an einer Firma gelingt am besten mit einem Plan: das Jahr des Umzugs, das Land, der Aufenthaltstitel und die Unterlagen für das Finanzamt. Wir wählen ein Land passend zu Ihrem Einkommen und Ihrer Familie, kümmern uns um den Aufenthaltstitel und begleiten Sie, bis Sie das Dokument in der Hand halten.
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Die Wegzugsbesteuerung ist einer der Schritte beim Verlassen Deutschlands, neben Abmeldung, Krankenversicherung und Rente; die vollständige Liste steht in unserer Checkliste zum Auswandern aus Deutschland. Auch die Wahl des Landes zählt: Vergleichen Sie Steuersysteme in unserer Übersicht der Steuern nach Ländern und Aufenthaltsmöglichkeiten im Katalog der Aufenthaltstitel.
Häufige Fragen
Muss ich Steuern zahlen, wenn ich aus Deutschland auswandere?
Muss ich als Privatperson Wegzugsteuer zahlen?
Gilt die Wegzugsbesteuerung auch für börsengehandelte Indexfonds?
Wie hoch ist die Wegzugsteuer in Deutschland?
Gilt die Wegzugsbesteuerung für Immobilien?
Gilt die Wegzugsbesteuerung bei einem Umzug innerhalb der Europäischen Union?
Wie lange zahlt man die Wegzugsteuer?
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