Трастовый фонд в 2026: как создать траст и сколько стоит

В России траста нет, а личный фонд открыт только при имуществе от $1,2 млн. Как создать траст или фонд за рубежом, сколько стоит учреждение и содержание, траст для ребёнка и что требует российская налоговая.

Подробнее

Трастовый фонд - не фонд и не компания. Это договорённость: вы передаёте имущество доверенному лицу, а оно управляет им в интересах тех, кого вы назовёте, - детей, супруга, будущих внуков. В России такого инструмента в чистом виде нет, поэтому семьи создают траст за рубежом или пользуются российским личным фондом, который можно создать только при имуществе от $1,2 млн.

Ниже - как устроен траст, чем он отличается от фонда, где его создают в 2026 году, сколько стоит учреждение и содержание, как сделать траст для ребёнка и какие обязанности перед налоговой появляются у российского учредителя. Суммы пересчитаны по курсам 6 октября 2026 года: 84,93 рубля и 0,83 швейцарского франка за доллар, 1 евро = 1,121 доллара.

Что такое трастовый фонд и чем траст отличается от фонда

В трасте нет юридического лица. Учредитель передаёт имущество доверительному собственнику, а тот владеет им не для себя, а для выгодоприобретателей. Частный фонд, наоборот, - юридическое лицо со своим уставом и советом, которое само владеет активами. В обиходе оба называют трастовым фондом, но работают они по-разному.

Учредитель в трасте формально отдаёт контроль: решения принимает доверительный собственник, а учредитель может лишь написать ему письмо пожеланий. Если этого контроля на деле никто не отдал, суд или налоговая легко признают траст фикцией. Подробное сравнение - в статье траст или фонд: что выбрать.

Можно ли создать трастовый фонд в России

Траста в российском праве нет. Ближайшие аналоги - доверительное управление и личный фонд, и оба заметно отличаются от траста.

• Доверительное управление. Собственник передаёт имущество управляющему по договору, но остаётся его владельцем. Защиты от кредиторов и наследственных споров такой договор не даёт.
• Личный фонд. С 1 марта 2022 года гражданин может создать личный фонд - некоммерческую организацию, которая управляет переданным ей имуществом по условиям, утверждённым учредителем. Минимум имущества при создании - около $1,2 млн по рыночной оценке. Фонд можно создать при жизни или по завещанию, после смерти учредителя.

Личный фонд закрывает задачу передачи бизнеса наследникам внутри России. Но активы остаются в российской юрисдикции, а порог в $1,2 млн отсекает большинство семей. Поэтому для зарубежных активов и меньших сумм создают иностранный траст или фонд.

Где создать траст или фонд за рубежом в 2026 году

Юрисдикцию выбирают не по красоте пляжей, а по трём вопросам: где живут бенефициары, какие активы пойдут в структуру и какой банк согласится открыть ей счёт. Самые востребованные варианты такие.

Сингапур выбирают семьи с активами в Азии: трастовые компании там лицензирует и контролирует денежно-кредитное управление Сингапура. Австрийский частный фонд требует капитала около $79 000, нотариальной формы и ежегодного аудита, поэтому подходит крупным семейным состояниям.

Отдельно о каждой юрисдикции: трасты и фонды на Джерси и Гернси, международный траст на Кипре, траст и фонд на Гибралтаре.

Как создать трастовый фонд: пошаговый план

1. Сформулировать цель. Наследование бизнеса, обеспечение детей, защита от кредиторов или раздел имущества между поколениями - от цели зависит всё остальное.
2. Выбрать юрисдикцию и форму. Траст, если бенефициары живут в странах общего права и нужна гибкость. Фонд, если важна понятность для банков и судов континентальной Европы.
3. Выбрать доверительного собственника или совет фонда. Это должна быть лицензированная трастовая компания, а не друг семьи. Часто добавляют протектора - лицо, которое может сменить трасти и одобряет крупные решения.
4. Подготовить документы. Для траста - трастовый договор и письмо пожеланий, для фонда - устав и регламент.
5. Пройти проверку. Трастовая компания и банк проверяют личность учредителя и происхождение каждого рубля и доллара, который пойдёт в структуру.
6. Передать активы. Обычно траст или фонд владеет холдинговой компанией, а уже она - счетами, бизнесом и недвижимостью.
7. Открыть счёт и уведомить налоговую. Российский налоговый резидент сообщает в налоговую об учреждении иностранной структуры и о контроле над ней.

Дольше всего занимает не регистрация, а проверка происхождения денег и открытие счёта: банк хочет понимать каждого участника структуры и путь каждого актива.

Сколько стоит создать и содержать трастовый фонд

Траст - не разовая покупка, а подписка: платить придётся каждый год, пока структура существует. Учреждение недорогой структуры начинается примерно с $5 000, и примерно столько же уходит на ежегодное обслуживание. Ниже - стоимость сопровождения Murblz по нашему прайсу.

Сверху - капитал фонда там, где закон его требует, и счёт холдинговой компании. Если трастовый договор пишут с нуля под сложную семью, только его составление стоит около $10 000. Точную сумму под ваши активы и состав семьи рассчитает менеджер в чате.

Как создать трастовый фонд для ребёнка

Траст для ребёнка - самый частый запрос: родители хотят, чтобы деньги дождались совершеннолетия наследника и не ушли на первую же яркую машину. Траст решает это лучше завещания, потому что имущество уже находится в структуре и наследственное производство его не задевает.

• Ребёнок - бенефициар. Пока он несовершеннолетний, активами управляет доверительный собственник, а выплаты идут на учёбу, лечение и жизнь.
• Выплаты по этапам. Трастовый договор может предусмотреть части капитала, например в 21, 25 и 30 лет, или выплаты только на конкретные цели.
• Протектор. Доверенное лицо семьи, которое может сменить трасти и одобряет крупные решения.
• Письмо пожеланий. Необязательная для трасти записка о ценностях семьи и о том, как вы видите будущее ребёнка.

Обязательная доля наследников при этом никуда не исчезает. Если другие наследники живут в стране, где она есть, они могут оспорить передачу имущества по своему праву, поэтому семейную ситуацию разбирают до создания траста.

Кто может быть учредителем и бенефициаром траста

Учредителем может стать любое дееспособное лицо, которое передаёт в траст своё имущество и может подтвердить его происхождение. Бенефициаром - кто угодно: супруг, дети, внуки, ещё не родившиеся потомки, благотворительная организация.

Бенефициары бывают с фиксированным правом на доход и дискреционные - те, кому трасти платит по своему решению. От этого зависит и налог, и то, как структуру видят банки и налоговые органы.

Налоги и КИК для российских учредителей траста

Для российской налоговой траст и фонд - иностранные структуры без образования юридического лица, и правила о контролируемых иностранных компаниях распространяются на них так же, как на компании. Учредитель признаётся контролирующим лицом, если может вернуть себе активы, сам является бенефициаром или фактически управляет структурой.

• об учреждении иностранной структуры и о контроле над ней налоговый резидент России обязан уведомить налоговую;
• прибыль структуры, которую контролирует учредитель, могут вменить ему как прибыль контролируемой иностранной компании;
• выплаты бенефициарам - российским налоговым резидентам, как правило, облагаются как их доход;
• за неподачу уведомления о контролируемой компании штраф - около $5 900.

Траст и фонд участвуют в автоматическом обмене налоговой информацией: отчитывается сам трасти или банк, где открыт счёт, а раскрытию подлежат учредитель, трасти, протектор и бенефициары. Обмен данными не заменяет обязанности самому задекларировать зарубежную структуру. Правила для контролируемых компаний разобраны на странице контролируемые иностранные компании.

Какие налоги платит сама трастовая структура

В популярных трастовых юрисдикциях траст, созданный нерезидентом в пользу нерезидентов, почти ничего не платит на месте. Налог возникает там, где живут учредитель и бенефициары.

• Джерси и Гернси. Траст сам по себе не налогоплательщик. Если ни учредитель, ни бенефициары не резиденты острова, налог платят только с дохода из местных источников, а стандартная ставка налога на прибыль компаний - 0%.
• Кипр. Международный траст не облагается на Кипре по доходу из зарубежных источников, если бенефициар не резидент Кипра. Налога на наследство нет, гербовый сбор с трастового договора отменён для документов, подписанных с 1 января 2026 года.
• Гибралтар. Траст нерезидента в пользу нерезидентов освобождён от налога на доход из-за пределов Гибралтара. Налогов на прирост капитала, наследство и дарение нет.

Отсутствие налога на месте не означает отсутствия налога вообще. Российский учредитель-контролирующее лицо и бенефициары-резиденты отчитываются и платят по российским правилам, поэтому структуру строят сразу с расчётом налога для каждого члена семьи.

Как устроен траст на практике: холдинговая компания

У траста нет собственной правосубъектности, поэтому он не открывает счёт и не покупает недвижимость сам: всё делает доверительный собственник от своего имени. На практике траст почти всегда владеет холдинговой компанией, а уже она держит счета, доли в бизнесе и недвижимость.

Такая схема удобна банкам: они открывают счёт обычной компании и видят, кто за ней стоит. Удобна она и семье: при смене поколения меняются бенефициары траста, а компания и её счета продолжают работать без переоформления.

Траст и наследство: почему это быстрее завещания

Когда имущество уже находится в трасте или фонде, после смерти учредителя не нужно ждать наследственного производства. Трасти продолжает управлять активами и платить бенефициарам по условиям договора, а бизнес не замирает на полгода, пока наследники собирают документы в нескольких странах.

Фонд удобнее для владения долями в компании на несколько поколений: у него есть свои органы, и он продолжает существовать без изменений. Траст гибче, когда нужно по-разному обеспечить детей от разных браков или поставить выплаты в зависимость от учёбы и возраста.

Что меняется для трастов в 2026-2027 годах

• Обмен данными расширяется. С 2026 года первая волна из 46 юрисдикций начала собирать данные по расширенному автоматическому обмену и по криптоактивам, первые обмены ожидаются в 2027 году.
• Новые правила ЕС о бенефициарах. С 10 июля 2027 года применяется регламент ЕС 2024/1624: трасты прямо включены в реестры, а доступ получат госорганы и лица с законным интересом.
• Российский перечень стран обмена. Налоговая России приказом от 14 октября 2025 года утвердила перечень примерно из 80 юрисдикций для автоматического обмена. Британские Виргинские острова и Гибралтар из него выбыли, а большинство западных стран обмен с Россией не ведёт. Обязанность самому задекларировать структуру от этого не исчезает.

Вывод простой: траст в 2026 году - инструмент законного планирования наследства и защиты семьи, а не способ стать невидимым для налоговой. Строить его стоит сразу с полной отчётностью.

Как траст защищает от кредиторов

Защита траста держится на сроках: чем больше времени прошло с передачи имущества, тем труднее кредитору её оспорить. Работает это только на будущее - перевод активов после появления долга как раз и оспаривают.

• Кипр. Передачу в международный траст можно оспорить только при доказанном умысле обмануть кредиторов, существовавших на момент передачи, и только в течение двух лет. Доказывает кредитор.
• Острова Кука. Передача считается неоспоримой, если с момента возникновения требования прошло больше двух лет, а иск нужно подать на самих островах в течение года.
• Невис. Перед иском кредитор вносит залог около $100 000.

Ни одна юрисдикция не защищает от уголовной конфискации, санкционных мер и заморозки активов. Траст - инструмент планирования, а не убежище от уже существующих претензий.

Конфиденциальность: кто увидит ваш траст

Полная анонимность ушла в прошлое лет десять назад. Вопрос теперь не в том, есть ли данные, а в том, кто их видит.

• Джерси и Гернси. Центрального реестра трастов нет, трастовый договор в госорган не сдают. Реестры бенефициаров ведут по компаниям и фондам, свободного публичного доступа к ним нет.
• Кипр. С 2022 года трасти вносит данные учредителя, протектора и бенефициаров в реестр, но открытого доступа к нему нет: данные видят госорганы, банки при проверке клиента и лица с законным интересом.
• Гибралтар. Данные по трастам закрыты для публики, а у фондов как юридических лиц часть сведений о бенефициарах открыта.
• Панама. Устав фонда публичен, а бенефициары записаны в закрытом реестре.

Траст, фонд, личный фонд или завещание: что выбрать

Где чаще всего ошибаются, создавая траст

• Учредитель управляет всем сам. Тогда суд или налоговая признают траст фикцией.
• Трасти - знакомый, а не лицензированная компания. Банки такие структуры не обслуживают, а защита от кредиторов слабеет.
• Активы переводят после появления долга. Такую передачу оспаривают в первую очередь.
• Забыли про налоговую в России. Неподача уведомления о контролируемой структуре стоит около $5 900 штрафа за каждую контролируемую структуру.
• Траст держит активы напрямую. Удобнее, когда траст владеет холдинговой компанией, а уже она - счетами и бизнесом.
• Не учли обязательную долю наследников. Наследники по праву своей страны могут оспорить передачу имущества.

Когда трастовый фонд не нужен

Траст - дорогой инструмент, и честный ответ на вопрос о нём иногда звучит так: вам он не нужен. Простые задачи решаются проще.

• Нужно просто передать квартиру детям. Хватит завещания или дарения.
• Активов меньше нескольких сотен тысяч долларов. Ежегодное содержание траста съест заметную часть дохода.
• Цель - спрятать деньги от уже существующих долгов. Передачу имущества после появления требований кредитора суды оспаривают, и защитные сроки работают только на будущее.
• Учредитель хочет сохранить полный контроль. Тогда траст легко признают фикцией, а налоговая вменит его прибыль учредителю.

Если же в семье есть бизнес, недвижимость в нескольких странах и наследники с разными паспортами, траст или фонд обычно обходится дешевле, чем наследственный спор в трёх юрисдикциях.

Чем поможем

Специалисты Murblz подбирают юрисдикцию и форму под задачу семьи, работают с лицензированными трастовыми компаниями-партнёрами, готовят документы, проверку происхождения средств и уведомления для российской налоговой.

Частые вопросы