ทรัสต์และมูลนิธิส่วนบุคคลในยิบรอลตาร์ปี 2026: เลือกแบบไหนและมีค่าใช้จ่ายเท่าไร

ทรัสต์ต่างจากมูลนิธิตามกฎหมายปี 2017 อย่างไร ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายอะไร และทำไมทะเบียนผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงสำคัญกว่าภาษี

ยิบรอลตาร์เป็นเขตอำนาจขนาดเล็กที่ใช้ระบบกฎหมายจารีตประเพณีแบบอังกฤษ มีผู้กำกับดูแลของตัวเอง และมีเครื่องมือครบสำหรับทรัพย์สินครอบครัว ทั้งทรัสต์แบบอังกฤษ มูลนิธิส่วนบุคคลตามกฎหมายปี 2017 และทรัสตีที่ได้รับใบอนุญาต แต่ที่นี่ไม่ใช่ศูนย์การเงินนอกประเทศแบบเก่า ทะเบียนผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงและการแลกเปลี่ยนข้อมูลตามมาตรฐานการรายงานร่วมทำงานมาตั้งแต่ปี 2017 และดินแดนนี้อยู่ในบัญชีสีเทาของคณะทำงานเฉพาะกิจเพื่อดำเนินมาตรการทางการเงินตั้งแต่ปี 2022 ถึง 2024 ด้านล่างเราดูว่าทรัสต์ต่างจากมูลนิธิอย่างไร แต่ละแบบสร้างมาเพื่องานอะไร อะไรกำหนดค่าใช้จ่าย และรายละเอียดที่ไม่สบายใจซ่อนอยู่ตรงไหน

ทำไมยิบรอลตาร์กลับมาอยู่ในตัวเลือกในปี 2026

สามเหตุการณ์เปลี่ยนภาพรวม ในเดือนกุมภาพันธ์ 2024 คณะทำงานเฉพาะกิจเพื่อดำเนินมาตรการทางการเงินนำยิบรอลตาร์ออกจากการติดตามเข้มข้น และในเดือนกรกฎาคม 2025 รัฐสภายุโรปอนุมัติการถอดออกจากรายชื่อเขตอำนาจความเสี่ยงสูงด้านการฟอกเงินของสหภาพยุโรป วันที่ 14 กรกฎาคม 2026 สหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักรลงนามความตกลงว่าด้วยยิบรอลตาร์ ซึ่งมีผลใช้ชั่วคราวตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม ตอนนี้กฎเชงเก้นใช้ที่พรมแดนภายนอก และกำลังจัดตั้งสหภาพศุลกากรกับสหภาพยุโรป ธนาคารและคู่สัญญาในยุโรปผ่อนคลายต่อโครงสร้างในยิบรอลตาร์มากขึ้นอย่างเห็นได้ชัดเมื่อเทียบกับสามปีก่อน

ในเวลาเดียวกัน เขตอำนาจนี้แพงขึ้นในด้านภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 อัตราภาษีนิติบุคคล และอัตราสำหรับทรัสต์และมูลนิธิไปด้วย เพิ่มจาก 12.5% เป็น 15% ตามด้วยกฎหมายภาษีขั้นต่ำโลกในเดือนธันวาคม 2024 สำหรับโครงสร้างครอบครัวที่ผู้รับประโยชน์ไม่มีถิ่นที่อยู่ในยิบรอลตาร์ สิ่งนี้แทบไม่เปลี่ยนอะไร เราอธิบายเหตุผลด้านล่าง

ทรัสต์: ทำงานอย่างไรและให้อะไร

ทรัสต์ยิบรอลตาร์เป็นทรัสต์แบบอังกฤษดั้งเดิม ผู้ก่อตั้งโอนทรัพย์สินให้ทรัสตี ทรัสตีถือกรรมสิทธิ์ตามกฎหมายเพื่อผู้รับประโยชน์ และเพิ่มผู้พิทักษ์ที่มีสิทธิ์ยับยั้งการตัดสินใจสำคัญได้ ทรัสต์ไม่ใช่นิติบุคคล และไม่ได้ลงในทะเบียนสาธารณะใดในฐานะทรัสต์ มีเพียงสองอย่างที่ต้องจดทะเบียน คือการโอนเข้าทรัสต์คุ้มครองทรัพย์สิน (อธิบายด้านล่าง) และข้อมูลผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงเมื่อทรัสต์มีผลทางภาษีในยิบรอลตาร์

บทบัญญัติที่คนมายิบรอลตาร์เพื่อใช้:

• พระราชบัญญัติทรัสต์ (กฎหมายระหว่างประเทศแผนกคดีบุคคล) ปี 2015 กฎหมายแบบกำแพงกั้น กฎส่วนสงวนมรดกบังคับของต่างประเทศและข้อเรียกร้องจากการสมรสไม่สามารถริบสิทธิ์ของผู้ก่อตั้ง ทรัสตี หรือผู้รับประโยชน์ที่ถือตามกฎหมายยิบรอลตาร์;
• ระยะเวลาสูงสุดของทรัสต์ขยายจาก 100 เป็น 250 ปี และทรัสต์ที่มีอยู่เลือกใช้ระยะยาวขึ้นได้;
• พระราชบัญญัติล้มละลายปี 2011 (มาตรา 419 เอ) กำหนดระบบทรัสต์คุ้มครองทรัพย์สิน เจ้าหนี้ของผู้ก่อตั้งเพิกถอนการโอนเข้าทรัสต์ไม่ได้ หากผู้ก่อตั้งยังมีความสามารถชำระหนี้ในขณะนั้น ไม่ได้กลายเป็นล้มละลายเพราะการโอน และการโอนลงในทะเบียนที่คณะกรรมการบริการทางการเงินยิบรอลตาร์เก็บรักษา;
• พระราชบัญญัติบริษัททรัสต์ส่วนบุคคลปี 2015 ให้ครอบครัวดำเนินบริษัททรัสต์ของตัวเองได้ โดยจดทะเบียนกับคณะกรรมการบริการทางการเงินยิบรอลตาร์แบบสมัครใจ แทนการจ้างทรัสตีภายนอก

จุดอ่อนของทรัสต์คือวิธีที่ประเทศระบบกฎหมายลายลักษณ์อักษรปฏิบัติต่อมัน โนตารีในสเปนหรือศาลในอาร์เจนตินาอาจปฏิเสธการรับรองกรรมสิทธิ์แบบแยกส่วนไปเลย นั่นคือช่องว่างที่มูลนิธิถูกสร้างขึ้นมาเติม

มูลนิธิส่วนบุคคลตามกฎหมายปี 2017

พระราชบัญญัติมูลนิธิส่วนบุคคลมีผลใช้บังคับวันที่ 11 เมษายน 2017 มูลนิธิเป็นนิติบุคคลที่ไม่มีผู้ถือหุ้น ผู้ก่อตั้งมอบทรัพย์สินเริ่มต้นให้โดยเพิกถอนไม่ได้ หลังจากนั้นมูลนิธิเป็นเจ้าของทรัพย์สินเต็มที่ ฟ้องและถูกฟ้องในนามตัวเองได้ คณะกรรมการบริหารมูลนิธิ และผู้พิทักษ์ดูแลวัตถุประสงค์

สิ่งที่สำคัญในการออกแบบ:

• คณะกรรมการต้องมีบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในยิบรอลตาร์ซึ่งได้รับใบอนุญาตจากคณะกรรมการบริการทางการเงินยิบรอลตาร์ให้ให้บริการทรัสตีมืออาชีพอยู่ตลอดเวลา ข้อกำหนดนี้ยกเว้นไม่ได้;
• ต้องมีผู้พิทักษ์เมื่อไม่มีผู้รับประโยชน์ที่ระบุชื่อ กลุ่มผู้รับประโยชน์ใหญ่เกินไป (ในทางปฏิบัติเกิน 50 คน) หรือไม่ชัดเจนพอ หรือเมื่อผู้รับประโยชน์บางคนไม่มีสิทธิ์รับข้อมูล;
• ผู้ก่อตั้งสงวนอำนาจได้เพียงสี่อย่าง คือแก้ไขเอกสารจัดตั้ง แก้ไขวัตถุประสงค์ แต่งตั้งและถอดถอนกรรมการ และแต่งตั้งและถอดถอนผู้พิทักษ์ ไม่มีมากกว่านั้น และต้องเขียนไว้ในตราสารจัดตั้งเท่านั้น;
• ผู้ก่อตั้งเป็นผู้รับประโยชน์ กรรมการ หรือผู้พิทักษ์ได้ แต่เป็นกรรมการและผู้พิทักษ์พร้อมกันไม่ได้;
• มูลนิธิประกอบกิจการเชิงพาณิชย์ไม่ได้ ยกเว้นกิจการที่เป็นส่วนประกอบของวัตถุประสงค์ การถือหุ้นและการบริหารพอร์ตการลงทุนทำได้;
• กฎหมายไม่ได้กำหนดทุนขั้นต่ำ ในทางปฏิบัติมอบเงินจำนวนเล็กน้อย แล้วจึงนำทรัพย์สินจริงเข้าภายหลัง;
• มูลนิธิจดทะเบียนที่สำนักงานทะเบียนบริษัทยิบรอลตาร์ ชื่อต้องลงท้ายด้วยคำว่ามูลนิธิหรือคำย่อตามที่กฎหมายกำหนด ต้องมีสำนักงานจดทะเบียนในยิบรอลตาร์ และยื่นรายงานประจำปีและงบการเงินทุกปี

ข้อมูลสาธารณะในทะเบียน ได้แก่ ชื่อและเลขทะเบียนมูลนิธิ วันที่จดทะเบียน ชื่อและที่อยู่ของกรรมการและผู้พิทักษ์ และสำนักงานจดทะเบียน ชื่อผู้รับประโยชน์และกฎการจัดสรรไม่เปิดเผยต่อสาธารณะ

ทรัสต์หรือมูลนิธิ: ความต่างโดยสรุป

งานที่ทำได้ดี

การคุ้มครองทรัพย์สิน

ระบบทรัสต์คุ้มครองทรัพย์สินให้ความแน่นอนตามกฎหมาย ความสามารถชำระหนี้ในขณะโอนบวกการโอนที่จดทะเบียน แล้วเจ้าหนี้ของผู้ก่อตั้งเพิกถอนไม่ได้ ไม่มีระบบตามกฎหมายที่เทียบเท่าสำหรับมูลนิธิ แต่หลักทั่วไปใช้ได้ ทรัพย์สินที่มอบให้มูลนิธิโดยเพิกถอนไม่ได้ไม่เป็นของผู้ก่อตั้งอีกต่อไป และกฎหมายห้ามศาลยิบรอลตาร์รับรองคำพิพากษาต่างประเทศที่ขัดกับมัน ข้อแม้ตามจริง ทั้งทรัสต์และมูลนิธิไม่คุ้มครองจากข้อเรียกร้องที่มีอยู่ก่อนโอนทรัพย์สิน และไม่ช่วยหากโอนในช่วงก่อนล้มละลาย

การสืบทอดมรดก

นี่คือเหตุผลหลักที่ครอบครัวจากยุโรปภาคพื้นทวีปและละตินอเมริกาเลือกยิบรอลตาร์ กฎหมายกำแพงกั้นปี 2015 ปิดกั้นข้อเรียกร้องส่วนสงวนมรดกบังคับตามกฎหมายต่างประเทศ และระยะ 250 ปีทำให้วางแผนข้ามหลายรุ่นได้จริง มูลนิธิเพิ่มเรื่องการรับรอง โนตารีในสเปนหรืออิตาลีรับเอกสารของนิติบุคคลได้ง่ายกว่าตราสารทรัสต์มาก เราอธิบายว่าการวางแผนมรดกเข้ากับการเปลี่ยนถิ่นที่อยู่และสัญชาติที่สองอย่างไรในมรดกและหนังสือเดินทางเล่มที่สองในปี 2026

สำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัว

โครงสร้างทั่วไปคือมูลนิธิหรือทรัสต์อยู่บนสุด และบริษัทถือหุ้นยิบรอลตาร์อยู่ข้างใต้ซึ่งถือธุรกิจที่ดำเนินงาน อสังหาริมทรัพย์ และบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ เราจัดตั้งบริษัทถือหุ้นแบบนี้เป็นบริการแยก ดูการจดทะเบียนบริษัทในยิบรอลตาร์ หากครอบครัวต้องการให้พอร์ตอยู่ในโครงสร้างที่มีการกำกับดูแล กองทุนสำหรับนักลงทุนที่มีประสบการณ์วางคู่กันได้ เปิดโดยแจ้งคณะกรรมการบริการทางการเงินยิบรอลตาร์ภายหลัง และต้องมีกรรมการที่มีใบอนุญาตสองคน

ภาษี: โครงสร้างจ่ายอะไร และผู้รับประโยชน์จ่ายอะไร

ยิบรอลตาร์เก็บภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นและมีที่มาจากยิบรอลตาร์ ไม่มีภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน ภาษีมรดก ภาษีการให้ ภาษีความมั่งคั่ง และภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทรัสต์ที่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ก่อตั้งเพื่อผู้รับประโยชน์ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้รับยกเว้นภาษียิบรอลตาร์สำหรับรายได้ทั้งหมดที่เกิดนอกยิบรอลตาร์ ข้อยกเว้นคือค่าเช่าในท้องถิ่นและรายได้จากการค้าหรือวิชาชีพที่ประกอบในยิบรอลตาร์ ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากพอร์ตต่างประเทศสะสมได้โดยไม่เสียภาษี

มูลนิธิเสียภาษีตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปี 2010 ด้วยกฎที่ใกล้เคียงกับทรัสต์ 15% ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 แต่เฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งมีที่มาจากยิบรอลตาร์ และรายได้แบบไม่ต้องทำงานโดยทั่วไปอยู่นอกตาข่ายนั้น มูลนิธิถือว่ามีถิ่นที่อยู่ในยิบรอลตาร์ เว้นแต่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในยิบรอลตาร์และผู้สืบสันดานถูกตัดออกจากผลประโยชน์โดยเพิกถอนไม่ได้ ผู้รับประโยชน์ที่มีถิ่นที่อยู่ในยิบรอลตาร์เสียภาษีจากเงินที่ได้รับตามอัตราส่วนบุคคล ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่จ่ายอะไรในยิบรอลตาร์ แต่จ่ายในประเทศของตน

ประเด็นสุดท้ายนี้คือสิ่งที่สำคัญ ทรัสต์ยิบรอลตาร์ที่มีผู้รับประโยชน์ชาวไทย สเปน หรืออาร์เจนตินา โปร่งใสต่อหน่วยงานภาษีของผู้รับประโยชน์ผ่านมาตรฐานการรายงานร่วม ยิบรอลตาร์แลกเปลี่ยนข้อมูลมาตั้งแต่เดือนกันยายน 2017 และทรัสตีมืออาชีพมักเป็นสถาบันการเงินที่มีหน้าที่รายงานในตัวเอง โครงสร้างประหยัดภาษีได้เฉพาะเมื่อกฎหมายของประเทศผู้รับประโยชน์อนุญาต ไม่ใช่เพราะยิบรอลตาร์ไม่เก็บ

ผู้กำกับดูแลและทรัสตีที่ได้รับใบอนุญาต

การกำกับดูแลเป็นของคณะกรรมการบริการทางการเงินยิบรอลตาร์ ตั้งแต่เดือนมกราคม 2020 ใช้ระบบเดียวตามพระราชบัญญัติบริการทางการเงินปี 2019 ผู้ที่ให้บริการทรัสตีโดยมีค่าตอบแทน หรือนั่งในคณะกรรมการมูลนิธิในเชิงธุรกิจ ต้องได้รับอนุญาตตามภาค 7 ให้เป็นทรัสตีมืออาชีพและกรรมการมูลนิธิมืออาชีพ ใบอนุญาตเดียวครอบคลุมทั้งสองบทบาท ผู้ได้รับใบอนุญาตยื่นงบการเงินประจำปีและรายงานผู้สอบบัญชีต่อคณะกรรมการ และจ่ายค่าธรรมเนียมกำกับดูแล ซึ่งปรับขึ้นตามดัชนี 3% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 คณะกรรมการยังเก็บทะเบียนการโอนเข้าทรัสต์คุ้มครองทรัพย์สิน และเป็นหน่วยงานกำกับดูแลทะเบียนผู้รับประโยชน์ที่แท้จริง

ผลในทางปฏิบัติ คุณตั้งทนายที่สนิทกันเป็นทรัสตีหรือกรรมการคนเดียวไม่ได้ ผู้เข้าร่วมที่มีใบอนุญาตเป็นรายการบังคับและถาวรในงบประมาณ

ค่าใช้จ่ายเท่าไร

ตัวเลขตายตัวเดียวที่เราเผยแพร่คือค่าธรรมเนียมรัฐของคณะกรรมการบริการทางการเงินยิบรอลตาร์สำหรับจดทะเบียนกองทุนสำหรับนักลงทุนที่มีประสบการณ์

ยิ่งทรัพย์สินซับซ้อน (ธุรกิจที่ดำเนินงาน อสังหาริมทรัพย์ในหลายประเทศ สินทรัพย์ดิจิทัล) ค่าธรรมเนียมรายปียิ่งสูง ทรัสตีรับความรับผิดชอบในฐานะผู้ได้รับความไว้วางใจและคิดราคาไว้ในนั้น

ข้อเสียตามจริง

• ทะเบียนผู้รับประโยชน์ที่แท้จริง ทำงานมาตั้งแต่ปี 2017 เปิดต่อสาธารณะตั้งแต่ปี 2020 และในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 รัฐบาลประกาศให้ค้นหาได้ฟรี ในฤดูร้อนปี 2026 กฎถูกเขียนใหม่สองครั้ง ประกาศทางกฎหมายเลขที่ 147/2026 นำการเข้าถึงตามประโยชน์โดยชอบมาใช้ แต่ก่อนมีผล ถูกกลับด้วยประกาศทางกฎหมายเลขที่ 220/2026 ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 14 กรกฎาคม 2026 ผลคือ สำหรับบริษัทและนิติบุคคล สาธารณะเห็นชื่อ วันเกิด สัญชาติ ประเทศที่พำนัก และลักษณะผลประโยชน์ของผู้รับประโยชน์ที่แท้จริง ข้อมูลทรัสต์ปิดต่อสาธารณะ และเข้าถึงได้เฉพาะหน่วยงานที่มีอำนาจ อธิบดีกรมสรรพากร และหน่วยข่าวกรองทางการเงิน มูลนิธิเป็นนิติบุคคล และคุณควรถือว่าผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงของมูลนิธิจะอยู่ในส่วนสาธารณะ หากความเป็นส่วนตัวสำคัญมาก ทรัสต์ชนะในข้อนี้
• การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางภาษีอัตโนมัติ ทั้งตามมาตรฐานการรายงานร่วมและตามกฎหมายของสหรัฐฯ ยิบรอลตาร์เริ่มแลกเปลี่ยนอัตโนมัติเร็ว และทั้งสองโครงสร้างโปร่งใสต่อหน่วยงานภาษีของผู้รับประโยชน์ ลืมเรื่องความลับไปได้เลย
• ชื่อเสียง การอยู่ในบัญชีสีเทาของคณะทำงานเฉพาะกิจเพื่อดำเนินมาตรการทางการเงินในปี 2022 ถึง 2024 และเกือบสองปีที่ไม่สอดคล้องกับรายชื่อของสหภาพยุโรปทิ้งร่องรอยไว้ บางธนาคารยังขอการตรวจสอบเข้มข้นสำหรับโครงสร้างในยิบรอลตาร์ สถานการณ์ดีขึ้น แต่การเปิดบัญชีให้ทรัสต์ที่มีผู้รับประโยชน์จากกลุ่มประเทศเครือรัฐเอกราชยังช้าและแพง
• ผู้เข้าร่วมที่มีใบอนุญาตแบบบังคับ โครงสร้างที่ควบคุมเองทั้งหมดเป็นไปไม่ได้ และอำนาจสงวนของผู้ก่อตั้งเหนือมูลนิธิจำกัดไว้ที่สี่อย่างตามกฎหมาย
• การเปิดเผยของมูลนิธิ ชื่อกรรมการและผู้พิทักษ์ปรากฏในทะเบียน และยื่นงบการเงินทุกปี
• อัตรา 15% และภาษีขั้นต่ำโลก ไม่สำคัญมากสำหรับโครงสร้างครอบครัวที่อยู่ได้ด้วยรายได้แบบไม่ต้องทำงาน แต่หากมูลนิธิหรือทรัสต์ถือกำไรจากการดำเนินงานที่มีที่มาจากยิบรอลตาร์ ผลกระทบเป็นของจริง

เมื่อยิบรอลตาร์ไม่ใช่คำตอบที่ถูก

หากผู้รับประโยชน์อาศัยในประเทศที่มีกฎเข้มงวดเรื่องโครงสร้างต่างประเทศภายใต้การควบคุม และไม่จำเป็นต้องได้การรับรองในระบบกฎหมายลายลักษณ์อักษร ทรัสต์ในเจอร์ซีย์หรือเกิร์นซีย์ที่มีช่องทางธนาคารมั่นคงอาจถูกกว่า หากเป้าหมายคือการคุ้มครองจากเจ้าหนี้สูงสุดด้วยช่วงเวลาโต้แย้งสั้น คนมองหมู่เกาะคุกหรือเนวิส โดยยอมรับราคาด้านชื่อเสียง ยิบรอลตาร์ชนะเมื่อกฎหมายอังกฤษ ความใกล้ยุโรปทางภูมิศาสตร์ มูลนิธิที่โนตารีสเปนและอิตาลียอมรับ และผู้กำกับดูแลที่ตอบอีเมล สำคัญพร้อมกันทั้งหมด เราตรวจเงื่อนไขเหล่านั้นก่อนออกใบแจ้งหนี้ ผู้จัดการของ Murblz ช่วยเลือกโครงสร้างที่เหมาะกับครอบครัวของคุณได้

คำถามที่พบบ่อย