サービス・信託と私的財団

マルタの私的財団

2026年10月23日更新

欧州連合の国にある家族の財団です。管理者と理事会を選び、設立証書を準備し、財団を登録し、最初に課税の方式を決めます。

マルタの私的財団は、マルタ民法典の第2附則に基づく法人です。法律は、第33条で家族のような特定の人の利益のために設立する私的財団を、第32条で特定の目的のための目的財団を定め、両者を区別しています。財団の登録はマルタ商業登記所の財団と団体の部門を通じて行い、この部門が申請を受け付けて、設立証書を法人登記官に送ります。

家族がマルタの財団を選ぶのは、オフショアの仕組みではなく、欧州連合の国にある法人で家族の資産を持ちたいときです。ほかの国と比べるには信託と財団の一覧をご覧ください。以下では、財団が何を保有できるのか、最低の基本財産と存続期間、設立の方法、運営する人、開示される情報、課税の仕組みを説明します。

マルタの私的財団が保有できるもの

私的財団は、家族の資産を長期にわたって所有するための仕組みです。法律上、財団は投資ポートフォリオ、定款に特定の権利を定めた会社の株式、商標、フランチャイズなど収入を生む知的財産、さらに商業用不動産、船舶、航空機を保有できます。根拠は第31B条です。財団は受け身の所有者として振る舞い、日々の管理は第三者、たとえば独自の取締役会を持つ会社に任せます。

家族の事業が取引を行う必要がある場合、財団はそのために別の会社を設立し、仕組みの頂点にとどまります。こうして家族の資産は1つの所有者のもとにまとまり、それぞれの事業はそれぞれの経営陣のもとで運営されます。

最低の基本財産と財団の存続期間

• 基本財産。設立証書は、少なくとも1,164.69ユーロ、約$1,400、公益財団なら232.94ユーロ、約$270相当のお金または財産を財団に拠出しなければなりません。根拠は第29条です。財産が現金でない場合は、管理者が申請に添付する書面でその価値を確認します。
• 存続期間。財団は最長125年の期間で設立でき、証書に期間の定めがなければ、設立から125年間有効です。公益財団は期間の制限なく存続できます。

相続の規則と外国の相続人

設立者がマルタに住所を持たず、財団がマルタの不動産を保有していない場合、第29A条により、遺留分を含むマルタの強行規定は財団に適用されません。外国の相続人が自国の法律に基づく請求で勝訴しても、財団は存続します。請求はまず財団の外にある設立者の財産から満たされ、財団の資産を引き渡すのではなく、お金で解決できます。根拠は第29B条です。

既存の財団をマルタに移す

欧州連合や欧州経済領域のほかの国、またはマルタ政府が承認した法域で登録された財団は、定款または本国の法律が認めていれば、第22A条により、清算せずにマルタで存続できます。財団は登録の日からマルタ法に従い、新しく設立されたマルタの財団と同じ要件を満たします。既存の仕組みとその歴史を保ちながら、独自の財団法を持つ欧州連合の法域に移したい家族に向いています。

財団の設立方法

• 設立証書。財団は公証人の前での公正証書または遺言によって設立します。証書には、名称、目的、資産、理事会、分配の規則を定めます。
• 登録の申請。申請書は、証書の原本または認証謄本、遺言で設立する財団なら認証された抄本、管理者の書面による同意、財団の資産の価値に応じた登録手数料とともに提出します。
• 法人格。登録されると、財団は自ら資産を所有し、口座を開き、契約に署名します。

財団を運営する人

財団を運営するのは管理者の理事会で、その構成員は登録の際に書面で同意します。財団を専門家が管理する場合、その管理者はマルタ金融サービス庁の監督を受けます。設立者は、証書に定める権利と保護者を通じて影響力を保てますが、資産は法的に財団に移ります。そうでなければ財団は資産を守れません。

実質的支配者の登録簿

マルタの財団は実質的支配者を開示します。対象は、設立者、管理者、保護者、受益者、そのほか支配力を持つ人です。情報は、欧州連合の資金洗浄対策の要件を実施するために2017年に定められた規則に基づき、財団の実質的支配者の登録簿に提出されます。登録簿は公開されませんが、当局と法律が認める人は閲覧できます。

税金

マルタの財団は課税の方式を選びます。税法上、信託の規則で課税されるか、マルタに通常居住し住所を持つ会社と同じ方法で課税されるかを、取り消せない形で選択できます。どちらを選ぶかは、受益者がどこに住んでいるか、財団がどんな収入を得るか、どのくらいの頻度で分配するかによって決まります。誤りは取り消せないため、私たちは登録の前に、家族の居住国の税金とあわせて税金を試算します。財団が会社としての課税を選んだ場合は、分配の扱いを含め、マルタの会社の課税の規則が適用されます。

財団の設立の流れ

1. 目的の確認。目的、受益者、設立者の権利、家族の税金を定め、私的財団と目的財団のどちらにするかを選びます。
2. 管理者と理事会。マルタのライセンスを持つ管理者と理事会の構成員を選びます。
3. 適正な確認。管理者と銀行が、設立者、資金の出所、資産の由来を確認します。
4. 書類。公正証書、管理者の同意書、申請書を準備します。
5. 登録と税務。マルタ商業登記所に申請し、財団を税務登録し、実質的支配者の情報を提出します。
6. 口座と資産。口座を開き、資産を財団に移します。

財団を一度で承認してもらうには

• 管理者と銀行が設立者を確認する前に、資金の出所を書類で示しておく
• 証書に明確で適法な目的と分配の規則を定める
• 管理者の同意書と認証された証書を申請と一緒に提出する
• 財団が本当に資産を所有するよう、設立者の権利を証書で定める

マルタの財団か信託か

マルタには独自の信託法もあります。信託はより柔軟で、英米法の国ではなじみがあります。一方、財団は、定款と理事会を持つ法人を必要とする銀行と家族に向いています。マルタの家族信託とリヒテンシュタインの私的財団と比べてみてください。

私たちが行うこと

目的と家族の税金を確認し、管理者と理事会を選び、設立証書を準備し、登録を申請し、財団を税務登録し、実質的支配者の情報を提出し、口座を開きます。費用は資産と証書の内容によって異なり、チャットで担当者が計算します。

業務に含まれるもの

• 財団の登録と維持

よくある質問