مالیات در روسیه 2026: نرخ مالیات بر درآمد برای غیرمقیمان
30% کل قیمت آپارتمان به جای 13% سود. مالیات این‌طور تغییر می‌کند وقتی فروشنده کمتر از 183 روز از سال را در روسیه گذرانده و حداقل مدت مالکیت را صبر نکرده است. راهنمایی دربارهٔ اینکه وضعیت غیرمقیم مالیاتی روسیه چطور پدید می‌آید، در 2026 چه نرخ‌هایی بر کسانی که رفته‌اند اعمال می‌شود، چه بر سر حقوق دورکاری، ملک، سپرده‌ها، کسب‌وکار انفرادی و وضعیت خوداشتغالی می‌آید، کدام کشورها معاهده‌های مالیاتی را معلق کرده‌اند و چه کسی دیگر لازم نیست حساب‌ها و شرکت‌های خارجی را گزارش کند.
پاسخ کوتاه: کسی که کمتر از 183 روز از سال تقویمی را در روسیه گذرانده غیرمقیم مالیاتی روسیه است. غیرمقیم بر درآمد با منبع روسی 30%، بر سود سهام و بهرهٔ سپرده 15% و بر درآمد خارجی هیچ نمی‌پردازد. حقوق دورکاری با قرارداد کار، درآمد کسب‌وکار انفرادی در نظام ساده‌شده و درآمد خوداشتغالی همان‌طور مالیات می‌خورد که برای مقیمان.
نرخ‌های مالیات در روسیه در 2026: خلاصه
غیرمقیمی که آپارتمان روسی را پیش از حداقل مدت مالکیت بفروشد 30% کل قیمت فروش را می‌پردازد، نه 13% سود. بر آپارتمانی که به 12 میلیون روبل فروخته شود (حدود 145,000 دلار آمریکا با نرخ بانک مرکزی روسیه، حدود 83 روبل برای هر دلار) این 3.6 میلیون روبل مالیات است، در برابر 402,000 روبل برای مقیم. نرخ به روزهای حضور در روسیه بستگی دارد، نه گذرنامه یا نشانی ثبت‌شده.
مالیات اصلی کسانی که رفته‌اند مالیات بر درآمد اشخاص است که فصل 23 قانون مالیاتی روسیه آن را تنظیم می‌کند. از 1 ژانویهٔ 2025 مقیمان آن را با جدول تصاعدی از 13% تا 22% می‌پردازند (قانون فدرال شمارهٔ 176 مورخ 12 ژوئیهٔ 2024) و در 1 ژانویهٔ 2026 مالیات بر ارزش افزوده از 20% به 22% رسید (قانون فدرال شمارهٔ 425 مورخ 28 نوامبر 2025).
| مالیات | نرخ در 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص، مقیمان: حقوق و درآمد کسب‌وکار | 13%، 15%، 18%، 20%، 22% | پنج پله: تا 2.4 میلیون روبل در سال (حدود 29,000 دلار آمریکا)، تا 5 میلیون، تا 20 میلیون، تا 50 میلیون و بالاتر |
| مالیات بر درآمد اشخاص، مقیمان: سود سهام، بهرهٔ سپرده، فروش دارایی و اوراق بهادار | 13% و 15% | 13% تا 2.4 میلیون روبل در سال، 15% بر مازاد |
| مالیات بر درآمد اشخاص، غیرمقیمان: نرخ عمومی | 30% | همهٔ درآمدهای با منبع روسی مگر استثنایی اعمال شود: اجاره، فروش دارایی، کار در دفتر روسی |
| مالیات بر درآمد اشخاص، غیرمقیمان: سود سهام و بهرهٔ سپرده | 15% | سود سهام شرکت‌های روسی و بهره در بانک‌های روسی |
| مالیات بر درآمد اشخاص، غیرمقیمان: کار از راه دور برای شرکت روسی | 13-22% | حقوق با قرارداد کار و حق‌الزحمهٔ خدمات آنلاین، با همان جدول مقیمان |
| مالیات بر درآمد حرفه‌ای (رژیم خوداشتغالان) | 4% و 6% | 4% بر پرداخت اشخاص، 6% از شرکت‌ها؛ درآمد تا 2.4 میلیون روبل در سال، اقامت اهمیتی ندارد |
| نظام مالیاتی ساده‌شده | 6% یا 15% | 6% درآمد یا 15% درآمد منهای هزینه؛ کسب‌وکارهای انفرادی ثبت‌شده و شرکت‌ها |
| مالیات بر سود شرکت‌ها | 25% | شرکت‌ها؛ شرکت‌های فناوری اطلاعات معتبر 5% می‌پردازند |
| مالیات بر ارزش افزوده | 22% | نرخ استاندارد؛ 10% بر غذا، کالای کودک و دارو، 0% بر صادرات |
| حق بیمه‌های اجتماعی | 30% و 15.1% | کارفرما علاوه بر حقوق می‌پردازد: 30% تا 2,979,000 روبل در سال برای هر کارمند (حدود 35,900 دلار آمریکا)، 15.1% بالاتر |
| مالیات ملک اشخاص | تا 0.1% ارزش ثبتی | مالکان مسکن صرف‌نظر از اقامت؛ بر ارزش ثبتی، یعنی ارزش ارزیابی‌شدهٔ دولتی در دفتر املاک؛ املاک بالای 300 میلیون روبل تا 2.5% می‌پردازند |
خلاصه: وضعیت غیرمقیم برای کارکنان دورکار، کسب‌وکارهای انفرادی و خوداشتغالان تقریباً چیزی را تغییر نمی‌دهد، اما برای هر کسی که ملک می‌فروشد، آپارتمان اجاره می‌دهد یا اوراق بهادار روسی دارد به‌شدت گران‌تر می‌شود. نرخ‌های کشورهای دیگر در بخش مالیات بر اساس کشور ما جمع شده است.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی غیرمقیم مالیاتی روسیه است و چند روز لازم است
شخص با گذراندن کمتر از 183 روز تقویمی در روسیه در 12 ماه پیاپی غیرمقیم مالیاتی روسیه می‌شود. مادهٔ 207 قانون مالیاتی معیار دیگری ندارد: تابعیت، نشانی ثبت‌شده، آپارتمان در مسکو یا خانواده در روسیه بر وضعیت اثری ندارند.
کارفرما یا کارگزار در هر تاریخ پرداخت روزها را با نگاه به 12 ماه گذشته می‌شمارد. وضعیت نهایی بر اساس سال تقویمی، از 1 ژانویه تا 31 دسامبر، تعیین می‌شود: 183 روز یا بیشتر در روسیه یعنی مقیم برای کل سال و کمتر یعنی غیرمقیم برای کل سال. روزهای ورود و خروج روزهای حضور در روسیه حساب می‌شوند.
| وضعیت در 2026 | روزها در روسیه | وضعیت برای 2026 |
|---|---|---|
| رفتن در 15 ژانویه، بدون بازگشت | 15 | غیرمقیم |
| رفتن در 1 ژوئیه، بدون بازگشت | 182 | غیرمقیم |
| رفتن در 2 ژوئیه، بدون بازگشت | 183 | مقیم |
| رفتن در 1 مارس، بازگشت 4 ماهه در تابستان | حدود 180 | مرزی: هر روز مهم است، با مهرهای گذرنامه بشمارید |
| تمام سال در خارج، 3 سفر کوتاه هر کدام 2 هفته | حدود 42 | غیرمقیم |
استثناهایی هست. سفر به خارج برای درمان یا تحصیل کوتاه‌تر از شش ماه دورهٔ اقامت در روسیه را قطع نمی‌کند. نظامیان در خدمت خارج و مقام‌هایی که در مأموریت خارجی‌اند همیشه مقیم‌اند.
وضعیت را نمی‌توان انتخاب یا اعلام کرد. واقعیتی است که بر کل سال اعمال می‌شود: مقیم بودن برای نیم سال ممکن نیست. اینکه قواعد 183 روز در کشورهای دیگر چطور کار می‌کند و در موارد اقامت دوگانه چه می‌شود در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی در 2026 آمده است.
چطور وضعیت غیرمقیم را ثابت کنیم و آیا باید به ادارهٔ مالیات اطلاع داد
روسیه گواهی غیرمقیم بودن صادر نمی‌کند. ادارهٔ فدرال مالیات فقط سند عکس آن را صادر می‌کند، یعنی تأیید وضعیت مقیم مالیاتی روسیه: ظرف 10 روز تقویمی از راه خدمت آنلاینش یا 20 روز با پست یا حضوری.
قانون کسی را ملزم نمی‌کند از دست دادن اقامت را به ادارهٔ مالیات گزارش دهد. اما عاملان مالیاتی، یعنی کسانی که از طرف دریافت‌کننده مالیات بر درآمد کسر می‌کنند، مثل کارفرما، کارگزار یا مستأجر حقوقی، باید از تغییر باخبر شوند. اگر کارفرما در دسامبر بفهمد که کارمند دفتری به خارج رفته، مالیات کل سال را با 30% بازمحاسبه می‌کند.
روزها با مهرهای گذرنامهٔ بین‌المللی، بلیت‌ها، کارت‌های پرواز و اجاره‌نامهٔ مسکن در خارج ثابت می‌شوند. گواهی اقامت مالیاتی کشور دیگر به‌تنهایی وضعیت روسی را لغو نمی‌کند، اما برای اعمال معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف لازم است.
وضعیت مالیاتی را نباید با وضعیت کنترل ارز اشتباه گرفت. شهروند روسیه همیشه مقیم ارزی می‌ماند، اما هر کسی که در یک سال بیش از 183 روز در خارج بوده از اطلاعیه‌های حساب‌های خارجی و گزارش‌های آنها معاف است.
اقامت مالیاتی روسیه: چطور تأییدش کنیم و روزها را بشماریم
183 روز در روسیه در هر 12 ماه پیاپی شما را مقیم مالیاتی روسیه می‌کند و وضعیت نهایی سال را تقویم در 31 دسامبر تعیین می‌کند. تابعیت، ثبت نشانی و آپارتمان در مسکو مهم نیستند. روزهای ورود و خروج روزهای حضور در روسیه حساب می‌شوند.
مقیم بر درآمد جهانی 13-22% مالیات بر درآمد می‌دهد و حساب‌ها و شرکت‌های خارجی را گزارش می‌کند. غیرمقیم فقط بر درآمد روسی، اما تا 30%، می‌پردازد. وضعیت با گواهی ادارهٔ فدرال مالیات تأیید می‌شود.
قانون شما را از تأیید این وضعیت به‌تنهایی منع نمی‌کند. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: یک روز جاافتاده شما را برای کل سال مقیم می‌کند و اطلاعیهٔ جاافتادهٔ شرکت خارجی کنترل‌شده یعنی جریمه. همراهی ما این خطرها را برمی‌دارد: روزها را با مهرهای گذرنامه می‌شماریم، گواهی و گواهی کشور تازه‌تان را می‌گیریم و اطلاعیه‌ها را آماده می‌کنیم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در همان درخواست اول.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Russia
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Russia هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
غیرمقیمان چه مالیات بر درآمدی می‌پردازند: 30%، 15% و استثناها
نرخ عمومی غیرمقیم 30% بدون کسر است و فقط بر درآمد با منبع روسی اعمال می‌شود. حقوق خارجی، سود شرکت خارجی و بهره در بانک خارجی وقتی دریافت‌کننده غیرمقیم است اصلاً در روسیه مالیات ندارند.
قانون استثناهایی از 30% جدا کرده است: بند 3 مادهٔ 224 قانون مالیاتی انواع درآمدی را که نرخ کمتری دارند فهرست می‌کند.
| درآمد از روسیه | غیرمقیم | مقیم |
|---|---|---|
| حقوق در دفتر روسی | 30% | 13-22% |
| کار از راه دور از خارج با قرارداد کار با شرکت روسی | 13-22% | 13-22% |
| خدمات آنلاین و کار برای مشتریان روسی با قرارداد حقوق مدنی | 13-22% | 13-22% |
| سود سهام شرکت‌های روسی | 15% | 13% و 15% |
| بهرهٔ سپرده در بانک‌های روسی | 15% بالای مبلغ معاف | 13% و 15% بالای مبلغ معاف |
| فروش ملک پیش از حداقل مدت مالکیت | 30% کل مبلغ | 13% و 15% سود |
| فروش ملک پس از حداقل مدت مالکیت | 0% | 0% |
| اجارهٔ آپارتمان در روسیه | 30% | 13-22% |
| سود اوراق بهادار نزد کارگزار روسی | 30% | 13% و 15% |
| کار به‌عنوان متخصص بسیار ماهر، کار با پروانهٔ کار (مجوز کار پولی برای خارجیان بدون ویزا)، کار شهروندان کشورهای اتحادیهٔ اقتصادی اوراسیا | 13-22% | 13-22% |
کار از راه دور تازه به استثناها پیوسته است. تا 2024 حقوق کاری که از خارج انجام می‌شد درآمد با منبع خارجی حساب می‌شد و غیرمقیم در روسیه چیزی بر آن نمی‌پرداخت. قانون فدرال شمارهٔ 389 مورخ 31 ژوئیهٔ 2023 چنین پرداخت‌هایی را درآمد با منبع روسی کرد و از 2025 با همان جدول مقیمان مالیات می‌خورند.
حق‌الزحمهٔ قراردادهای حقوق مدنی شرایط بیشتری دارد. درآمد با منبع روسی است اگر کار یا خدمت آنلاین با استفاده از نامهای دامنهٔ روسی یا سرورهای واقع در روسیه انجام شود و یا پول به حسابی در بانک روسی برسد یا پرداخت‌کننده شرکت یا کسب‌وکار انفرادی روسی باشد (بند 6.3 از بند 1 مادهٔ 208).
قانون ردیف جداگانه‌ای برای کسانی دارد که عامل خارجی شناخته شده‌اند. یک روز با این وضعیت در طول سال کافی است تا همهٔ درآمد 30% مالیات بخورد و نرخ‌های کاهش‌یافته اعمال نشوند (بند 6 مادهٔ 224).
غیرمقیم هیچ کسری نمی‌گیرد: نه کسرهای استاندارد فرزندان، نه کسرهای اجتماعی درمان و آموزش و نه کسر ملکی خرید خانه. مانده‌ٔ استفاده‌نشدهٔ کسر ملکی از بین نمی‌رود، اما فقط در سال‌هایی که وضعیت مقیم برمی‌گردد قابل ادعاست.
چقدر مالیات از حقوق کم می‌شود: جدول مالیات بر درآمد و نمونهٔ محاسبه
با حقوق 250,000 روبل در ماه (حدود 3,000 دلار آمریکا)، کارمند دفتر مسکو که غیرمقیم شده سالانه 900,000 روبل مالیات می‌دهد، در حالی که همکارش که از خارج دورکاری می‌کند 402,000 روبل. فاصلهٔ نیم میلیونی به یک کلمه در قرارداد کار برمی‌گردد: «دورکاری».
جدول تصاعدی از 2025 اعمال می‌شود. نرخ بالاتر فقط بر بخشی از درآمد که بالای هر آستانه است گرفته می‌شود، نه بر همه‌اش.
| درآمد سالانه | نرخ | مالیات در سقف پله |
|---|---|---|
| تا 2.4 میلیون روبل | 13% | 312,000 روبل |
| 2.4 تا 5 میلیون روبل | 15% | 702,000 روبل |
| 5 تا 20 میلیون روبل | 18% | 3,402,000 روبل |
| 20 تا 50 میلیون روبل | 20% | 9,402,000 روبل |
| بیش از 50 میلیون روبل | 22% | 9,402,000 روبل به‌علاوهٔ 22% مازاد |
2.4 میلیون روبل در سال برابر 200,000 روبل در ماه یا حدود 2,400 دلار آمریکاست. هر چه زیر آن باشد همچنان 13% مالیات دارد. پلهٔ بالا از 50 میلیون روبل، تقریباً 600,000 دلار آمریکا، شروع می‌شود.
نمونهٔ محاسبه: حقوق 250,000 روبل در ماه، 3 میلیون روبل در سال
| مورد | مقیم | غیرمقیم در دفتر روسی | غیرمقیم دورکار با قرارداد کار |
|---|---|---|---|
| حقوق ناخالص سال | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| مالیات بر درآمد | 402,000 | 900,000 | 402,000 |
| چطور محاسبه می‌شود | 13% از 2.4 میلیون و 15% از 600,000 | 30% کل مبلغ | 13% از 2.4 میلیون و 15% از 600,000 |
| دریافتی خالص سال | 2,598,000 | 2,100,000 | 2,598,000 |
| حق بیمهٔ کارفرما | 896,871 | 896,871 | 896,871 |
همهٔ مبالغ به روبل است. حق بیمه‌ها 30% از 2,979,000 روبل، سقف حق بیمهٔ 2026، به‌علاوهٔ 15.1% از 21,000 روبل باقی‌مانده محاسبه شده‌اند. کارفرما آنها را از جیب خود می‌پردازد؛ از حقوق کسر نمی‌شوند. علاوه بر این حق بیمهٔ حوادث 0.2% تا 8.5% بسته به ردهٔ خطر است. شرکت‌های فناوری اطلاعات معتبر از 2026 تا سقف 15% و بالای آن 7.6% می‌پردازند.
شرط نرخ 13-22% برای غیرمقیم دقیقاً قرارداد کار دورکاری با سازمانی روسی است (بند 6.2 از بند 1 مادهٔ 208). اگر کارمند در دفتر ثبت شده اما در واقع در خارج زندگی می‌کند، کارفرما باید از ابتدای سالی که وضعیت از دست رفته 30% اعمال کند. استثنای استثنا کار در شعبهٔ خارجی شرکت روسی است: آن درآمد با منبع خارجی حساب می‌شود و غیرمقیم بر آن مالیات بر درآمد روسیه نمی‌پردازد.
ترتیب دورکاری یک عیب دارد. مالیات روسیه بر حقوق در هر حال کسر می‌شود و کشوری که کارمند در آن زندگی می‌کند و مقیمش شده معمولاً از همان درآمد هم مالیات می‌گیرد. اینکه آن کشور مالیات روسیه را کسر کند به قانون داخلی‌اش و برقرار بودن معاهده‌اش با روسیه بستگی دارد.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
غیرمقیم برای فروش آپارتمان در روسیه چه مالیاتی می‌پردازد
فروش ملک گران‌ترین اشتباهی است که مردم پس از رفتن می‌کنند: غیرمقیم 30% کل قیمت فروش را می‌پردازد و نمی‌تواند بهای خرید را کسر کند. مقیم در همان وضعیت 13-15% فقط بر تفاوت قیمت فروش و خرید می‌پردازد.
نمونهٔ محاسبه: آپارتمانی که 9 میلیون روبل خریده و دو سال بعد 12 میلیون فروخته شد
| مورد | مقیم | غیرمقیم |
|---|---|---|
| مبلغ مشمول | 3 میلیون روبل (12 میلیون منهای 9 میلیون) | 12 میلیون روبل |
| نرخ | 13% از 2.4 میلیون و 15% از 600,000 | 30% |
| مالیات | 402,000 روبل (حدود 4,800 دلار آمریکا) | 3,600,000 روبل (حدود 43,400 دلار آمریکا) |
تفاوت تقریباً نه برابر است. و وضعیت در پایان سال فروش تعیین می‌شود: معامله در فوریه و سپس مهاجرت در مه همان سال فروشنده را عطف به ماسبق غیرمقیم می‌کند.
غیرمقیم کی برای فروش مالیات نمی‌دهد
از 2019 معافیت مدت مالکیت برای همه، از جمله غیرمقیمان، اعمال می‌شود (بند 17.1 مادهٔ 217 و مادهٔ 217.1 قانون مالیاتی). اگر ملک بیش از حداقل مدت در مالکیت بوده، مالیات و اظهارنامه‌ای لازم نیست.
| ملک چطور به دست آمده | حداقل مدت مالکیت |
|---|---|
| ارث یا هدیه از عضو خانواده یا خویشاوند نزدیک | 3 سال |
| خصوصی‌سازی (انتقال رایگان مسکن دولتی به ساکنانش) | 3 سال |
| قرارداد نگهداری مادام‌العمر | 3 سال |
| تنها خانه در تاریخ فروش (خانه‌ای که ظرف 90 روز پیش از فروش خریده شده نادیده گرفته می‌شود) | 3 سال |
| همهٔ موارد دیگر: خرید، آپارتمان دوم، ملک تجاری | 5 سال |
| خودرو و سایر اموال منقول | 3 سال |
منطقه می‌تواند با قانون خودش این مدت‌ها را تا صفر کوتاه کند. برای آپارتمان‌های نوساز مدت از تاریخ پرداخت کامل طبق قرارداد ساخت مشارکتی شمرده می‌شود، نه از ثبت مالکیت.
کمتر نوشتن قیمت در قرارداد جواب نمی‌دهد: اگر معامله زیر 70% ارزش ثبتی باشد، مالیات بر 70% ارزش ثبتی گرفته می‌شود (مادهٔ 214.10).
سه راه قانونی هست: صبر برای حداقل مدت، فروش در سالی که به 183 روز در روسیه برسید یا محاسبهٔ 30% از پیش و گنجاندن آن در قیمت. اظهارنامهٔ فرم 3 مالیات بر درآمد تا 30 آوریل سال بعد و مالیات تا 15 ژوئیه است. خریدار عامل مالیاتی نمی‌شود: فروشنده شخصاً با بودجه تسویه می‌کند.
هدیه و ارث
روسیه مالیات ارث ندارد؛ وارث فقط حق‌الزحمهٔ دفترخانه می‌پردازد: 0.3% ارزش با سقف 100,000 روبل (حدود 1,200 دلار آمریکا) برای فرزندان، همسر، والدین و خواهر و برادر تنی و 0.6% با سقف 1 میلیون روبل برای دیگران. هدیه از خویشاوند نزدیک صرف‌نظر از وضعیت بدون مالیات است. آپارتمان، خودرو یا سهامی که از فرد غیرخویشاوند هدیه گرفته شود درآمد است: مقیم 13-15% و غیرمقیم 30% ارزش را می‌پردازد.
اجاره، سپرده و سود سهام: چقدر از غیرمقیم کسر می‌شود
آپارتمانی که ماهانه 80,000 روبل (حدود 960 دلار آمریکا) اجاره داده شود برای غیرمقیم سالانه 960,000 روبل و صورت‌حساب مالیاتی 288,000 روبلی با 30% می‌آورد. همین درآمد در رژیم خوداشتغالی 38,400 روبل هزینه دارد. رفتن به این رژیم قانونی است و ثبت در اپلیکیشن ادارهٔ مالیات، «مالیات من»، انجام می‌شود.
اجاره
اگر مستأجر شرکت یا کسب‌وکار انفرادی باشد، خودش به‌عنوان عامل مالیاتی 30% را کسر می‌کند. اگر آپارتمان به شخص حقیقی اجاره داده شود، مالک تا 30 آوریل اظهارنامهٔ فرم 3 مالیات بر درآمد می‌دهد و تا 15 ژوئیهٔ سال بعد مالیات را می‌پردازد.
دو جایگزین هست. مالیات بر درآمد حرفه‌ای: 4% بر پرداخت اشخاص و 6% از شرکت‌ها، هرچند در این رژیم فقط مسکن را می‌توان اجاره داد، نه دفتر یا انبار. یا وضعیت کسب‌وکار انفرادی در نظام ساده‌شده با 6%. هیچ‌کدام از این رژیم‌ها به اقامت مالیاتی وابسته نیست.
بهرهٔ سپرده
از 2025 غیرمقیم بر بهره در بانک‌های روسی 15% ثابت می‌پردازد (قانون فدرال شمارهٔ 176). پیش از آن نرخ با نرخ مقیمان یکی بود: 13% یا 15% بر درآمد بالای 5 میلیون روبل در سال. 30% عمومی بر سپرده‌ها اعمال نمی‌شود. مبلغ معاف همان مقیمان است: 1 میلیون روبل ضرب در بالاترین نرخ کلیدی بانک مرکزی روسیه که در اولین روز هر ماه از سال اعمال بوده (مادهٔ 214.2).
برای 2026 این دست‌کم 160,000 روبل (حدود 1,900 دلار آمریکا) است: نرخ کلیدی در 1 ژانویه و 1 فوریه 16% بود و بانک مرکزی روسیه پس از آن کاهشش داد. برای 2025 مبلغ معاف 210,000 روبل است.
نمونهٔ محاسبه: سپرده‌ای 10 میلیون روبلی با 14% در سال در 2026، 1.4 میلیون روبل درآمد می‌آورد. بخش مشمول 1,240,000 روبل است. غیرمقیم 186,000 روبل و مقیم 161,200 روبل می‌پردازد. ادارهٔ مالیات خودش مالیات را حساب می‌کند و برگه می‌فرستد؛ پرداخت تا 1 دسامبر سال بعد است.
سود سهام و اوراق بهادار
غیرمقیم بر سود سهام شرکت‌های روسی از اولین روبل 15% می‌پردازد که شرکت یا کارگزار کسر می‌کند. مقیم تا 2.4 میلیون روبل در سال 13% و بالاتر 15% می‌پردازد، پس در مبالغ بزرگ تقریباً تفاوتی نیست.
سود سهام و اوراق قرضه بدتر است: کارگزار به جای 13-15%، 30% کسر می‌کند. تخفیف نگهداری اوراق بیش از سه سال و کسرهای حساب سرمایه‌گذاری انفرادی برای غیرمقیم در دسترس نیست. دارندهٔ حساب باید تغییر وضعیت را به کارگزار بگوید: اگر کارگزار در پایان سال بفهمد، مالیات همهٔ ماه‌ها یک‌جا بازمحاسبه می‌شود.
مالیات ملک، زمین و خودرو
این مالیات‌ها به اقامت وابسته نیستند. آپارتمان سالانه تا 0.1% ارزش ثبتی مالیات دارد (مقام‌های محلی می‌توانند نرخ را صفر کنند یا تا 0.3% بالا ببرند) و املاک با ارزش بیش از 300 میلیون روبل تا 2.5%. نرخ مالیات خودرو را منطقه تعیین می‌کند. برگه به حساب آنلاین مؤدی می‌رسد و پرداخت تا 1 دسامبر است.
کسب‌وکارهای انفرادی و خوداشتغالان غیرمقیم: چه چیزی تغییر نمی‌کند
کسب‌وکار انفرادی در نظام ساده‌شده حتی بدون یک روز حضور در روسیه در سال 6% درآمد می‌پردازد. رژیم‌های ویژهٔ مالیاتی به محل ثبت کسب‌وکار وابسته‌اند نه روزهای حضور در کشور و این راه قانونی اصلی برای بیرون ماندن از نرخ 30% است.
| رژیم | نرخ در 2026 | با از دست دادن اقامت تغییر می‌کند؟ |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد حرفه‌ای (خوداشتغالان) | 4% از اشخاص، 6% از شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی | نه |
| کسب‌وکار انفرادی در نظام ساده‌شده، بر درآمد | 6% | نه |
| کسب‌وکار انفرادی در نظام ساده‌شده، بر درآمد منهای هزینه | 15% | نه |
| کسب‌وکار انفرادی با پروانه (مجوزی با هزینهٔ ثابت برای فعالیتی مشخص) | 6% درآمد فرضی که منطقه تعیین می‌کند | نه |
| کسب‌وکار انفرادی در نظام عمومی | 13-22% برای مقیم | بله: 30% بدون کسرهای حرفه‌ای |
خوداشتغالان
این رژیم برای شهروندان روسیه و کشورهای اتحادیهٔ اقتصادی اوراسیا با درآمد تا 2.4 میلیون روبل در سال باز است؛ استخدام کارمند مجاز نیست. این آزمایش تا 31 دسامبر 2028 ادامه دارد (قانون فدرال شمارهٔ 422).
کار از خارج با این رژیم ممکن است، با یک قید. ادارهٔ فدرال مالیات در نامهای مورخ 18 نوامبر 2019 اجازه داد محل فعالیت دورکاری انتخاب شود: یا جایی که پیمانکار است یا جایی که مشتری است. پس این رژیم از خارج با مشتریان روسی کار می‌کند. اما اگر هم پیمانکار و هم مشتری بیرون از روسیه باشند، پیوندی با منطقهٔ روسی نیست و رژیم قابل استفاده نیست.
کسب‌وکارهای انفرادی
نظام ساده‌شده با درآمد تا 490.5 میلیون روبل در 2026 (حدود 5.9 میلیون دلار آمریکا) در دسترس است: رقم پایهٔ 450 میلیون روبل هر سال تعدیل می‌شود. از 2025 کسب‌وکارهای انفرادی و شرکت‌ها در نظام ساده‌شده وقتی درآمد از آستانه‌ای بگذرد مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازند. در 2025 آستانه 60 میلیون روبل بود؛ از 2026 کمتر است: 20 میلیون روبل (حدود 240,000 دلار آمریکا) بر درآمد 2025-2028، 15 میلیون برای 2029 و 10 میلیون از 2030 (مادهٔ 145 با اصلاحات قانون فدرال شمارهٔ 228 مورخ 4 ژوئیهٔ 2026). نرخ‌های مالیات بر ارزش افزودهٔ آنها 5% یا 7% بدون کسر خرید یا 22% عمومی با کسر است.
حق بیمه‌های شخصی کسب‌وکار انفرادی برای 2026 برابر 57,390 روبل (حدود 690 دلار آمریکا) به‌علاوهٔ 1% درآمد بالای 300,000 روبل با سقف 321,818 روبل است. صرف‌نظر از محل زندگی کارآفرین و اینکه درآمدی بوده یا نه واجب‌اند.
نکتهٔ ناخوشایند: وضعیت کسب‌وکار انفرادی روسی کسی را از مالیات کشور محل اقامت معاف نمی‌کند. کشوری که کارآفرین مقیمش شده حق دارد از همان درآمد با نرخ‌های خودش مالیات بگیرد و مقام‌های محلی ممکن است ثبت کسب‌وکار در آنجا را بخواهند. هر دو کشور را باید با هم حساب کرد.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
مالیات بر سود شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده و حق بیمه‌های حقوق در 2026
شرکت روسی در 2026 مالیات بر سود 25% و مالیات بر ارزش افزودهٔ 22% می‌پردازد و هر دو نرخ در دو سال بالا رفته‌اند. مالیات بر سود در 1 ژانویهٔ 2025 از 20% به 25% و مالیات بر ارزش افزوده در 1 ژانویهٔ 2026 از 20% به 22% رسید.
از 25% مالیات بر سود، 8% به بودجهٔ فدرال و 17% به بودجهٔ منطقه‌ای می‌رود؛ این تقسیم تا پایان 2030 اعمال می‌شود (مادهٔ 284 قانون مالیاتی). شرکت‌های فناوری اطلاعات معتبر در 2025-2030، 5% می‌پردازند. کسب‌وکارهای کوچک معمولاً به نظام ساده‌شده با 6% یا 15% می‌روند.
برای مالکی که رفته چیز دیگری مهم است: از پرداخت‌ها به خارج چه کسر می‌شود.
| پرداخت از شرکت روسی | مالیات تکلیفی |
|---|---|
| سود سهام به مالک مقیم روسیه | 13% تا 2.4 میلیون روبل در سال، 15% بالاتر |
| سود سهام به مالک غیرمقیم (شخص حقیقی) | 15% |
| سود سهام به شرکت خارجی | 15% |
| بهره، حق امتیاز و اجارهٔ پرداختی به شرکت خارجی | 25% |
| حقوق مدیر غیرمقیم که با قرارداد کار دورکاری می‌کند | 13-22% |
معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف برقرار این نرخ‌ها را کم می‌کند: مثلاً معاهده با قزاقستان مالیات سود سهام را به 10% محدود می‌کند و معاهدهٔ تازه با امارات هم همین‌طور. برای کشورهایی که معاهده‌شان معلق است نرخ‌های کامل قانون مالیاتی اعمال می‌شود.
مالیات بر ارزش افزودهٔ 22% نرخ استاندارد است. نرخ کاهش‌یافتهٔ 10% برای غذا، کالای کودک، دارو و تجهیزات پزشکی می‌ماند و صادرات نرخ صفر دارد. کارفرما علاوه بر حقوق حق بیمه‌های اجتماعی می‌پردازد: 30% تا 2,979,000 روبل برای هر کارمند در سال و 15.1% بالای آن مبلغ.
غیرمقیم می‌تواند بنیان‌گذار و مدیر شرکت روسی بماند؛ قانون منع نمی‌کند. چطور برای شرکت تازه کشوری انتخاب کنیم و هنگام انتقال کسب‌وکار چه چیزی را در نظر بگیریم در بخش ثبت شرکت ما آمده است.
کدام کشورها معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف با روسیه را معلق کرده‌اند
روسیه مواد کلیدی 38 معاهدهٔ مالیاتی را با یک سند معلق کرد: فرمان ریاست‌جمهوری شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023. برای هر کسی که به اروپا، آمریکا، کانادا یا ژاپن رفته یعنی مالیات روسیه بر درآمد با منبع روسی دیگر طبق معاهده کم نمی‌شود.
فرمان معاهده‌ها را کاملاً لغو نکرد. مواد معلق‌شده موادی‌اند که حق مالیات را تقسیم می‌کنند: سود سهام، بهره، حق امتیاز، ملک، درآمد اشتغال، سود سرمایه. مواد مربوط به اینکه چه کسی مقیم است و رفع مالیات مضاعف رسماً برقرار می‌مانند. قانون فدرال شمارهٔ 598 مورخ 19 دسامبر 2023 تعلیق را تأیید کرد.
| وضعیت معاهده | کشورها |
|---|---|
| کاملاً برقرار | ارمنستان، قزاقستان، قرقیزستان، بلاروس، ازبکستان، ترکیه، صربستان، اسرائیل، چین، تایلند، آرژانتین، برزیل و دیگران؛ معاهدهٔ تازه با امارات از 1 ژانویهٔ 2026 اعمال می‌شود |
| مواد کلیدی از 8 اوت 2023 توسط روسیه معلق شده | آلبانی، استرالیا، اتریش، بلژیک، بلغارستان، کانادا، کرواسی، قبرس، جمهوری چک، فنلاند، فرانسه، آلمان، یونان، مجارستان، ایسلند، ایرلند، ایتالیا، ژاپن، لوکزامبورگ، مالت، مونته‌نگرو، نیوزیلند، مقدونیهٔ شمالی، نروژ، لهستان، پرتغال، رومانی، سنگاپور، اسلواکی، اسلوونی، کرهٔ جنوبی، اسپانیا، سوئد، سوئیس، بریتانیا، آمریکا |
| در پاسخ توسط طرف دیگر کاملاً معلق شده | کانادا از 18 نوامبر 2024، سوئد از 10 فوریهٔ 2025، بریتانیا از 6 آوریل 2025، فنلاند از 1 ژوئیهٔ 2026، آلمان از 1 ژانویهٔ 2027 |
| فسخ‌شده | هلند از 2022، اوکراین از 2023، لتونی و دانمارک از 2024، لیتوانی از 2026 |
| بدون معاهده | گرجستان (معاهدهٔ 1999 هرگز اجرایی نشد)، پاراگوئه، اروگوئه و بسیاری از کشورهای آمریکای لاتین |
وزارت دارایی روسیه تصمیم آلمان را در 14 ژوئیهٔ 2026 اعلام کرد: طبق یادداشت سفارت مورخ 26 ژوئن، برلین معاهدهٔ 1996 را از 1 ژانویهٔ 2027 کاملاً معلق می‌کند.
در عمل یعنی چه
برای غیرمقیمی که در کشوری از ردیف دوم، سوم یا چهارم زندگی می‌کند، نرخ‌های روسی 30% و 15% بدون تخفیف اعمال می‌شوند. کشور محل اقامت از همان درآمد به‌عنوان درآمد مقیم خودش مالیات می‌گیرد. اینکه مالیات روسیه را کسر کند به قانون داخلی‌اش بستگی دارد: بسیاری از کشورها اعتبار یک‌جانبه می‌دهند، اما هر کدام قواعد و سقف‌های خودش را دارد.
برای مقیم روسیه قاعده برعکس است: مالیات پرداختی در خارج فقط اگر معاهده‌ای بین‌المللی پیش‌بینی کرده باشد از مالیات بر درآمد روسیه کسر می‌شود (مادهٔ 232). بدون معاهدهٔ کارآمد، دو بار پرداختن ممکن است.
در کشورهایی با معاهدهٔ برقرار، حقوق کاری که فیزیکی در کشور محل اقامت انجام شده معمولاً در آن کشور مالیات دارد. برای اینکه کارفرمای روسی کسر مالیات بر درآمد را متوقف یا آنچه کسر شده را برگرداند، به گواهی اقامت مالیاتی آن کشور با ترجمهٔ محضری نیاز دارد (بندهای 6-9 مادهٔ 232). هر معاهده شرایط خودش را دارد؛ قواعد ارمنستان، قزاقستان، صربستان، امارات و گرجستان را مقایسه کنید.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
حساب‌های خارجی، گزارش جریان وجوه و قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده: پس از رفتن بر چه کسی اعمال می‌شوند
جریمهٔ اطلاعیهٔ جاافتادهٔ شرکت خارجی کنترل‌شده 500,000 روبل (حدود 6,000 دلار آمریکا) برای هر شرکت است، گران‌ترین تشریفات برای صاحبان کسب‌وکار در خارج. خبر خوب برای کسانی که رفته‌اند: بیشتر این تکالیف در سالی که بیش از 183 روز بیرون از روسیه گذرانده شود از بین می‌روند.
دو مجموعه قاعده هست و جور دیگری شمرده می‌شوند. اطلاعیه‌های حساب‌ها و گزارش‌هایشان از قانون کنترل ارز (مادهٔ 12 قانون فدرال شمارهٔ 173) می‌آیند. شرکت خارجی کنترل‌شده (شرکت یا ساختار خارجی که مقیم مالیاتی روسیه کنترلش می‌کند) مفهوم قانون مالیاتی است.
| تکلیف | مهلت | جریمه برای شخص | آیا بر کسی که در سال بیش از 183 روز در خارج بوده اعمال می‌شود |
|---|---|---|---|
| اطلاعیهٔ افتتاح، بستن یا تغییر مشخصات حساب خارجی | 1 ماه | 1,000-1,500 روبل برای تأخیر، 4,000-5,000 روبل برای ارائه نکردن | نه |
| گزارش جریان وجوه در حساب‌ها و کیف‌پول‌های الکترونیکی خارجی | تا 1 ژوئن سال بعد | 300 تا 3,000 روبل بسته به تأخیر، 20,000 روبل برای تکرار | نه |
| معاملهٔ ارزی ممنوع از راه حساب خارجی | - | 20-40% مبلغ معامله | محدودیت‌ها اعمال نمی‌شوند |
| اطلاعیهٔ مشارکت در شرکت خارجی با سهم بالای 10% | 3 ماه | 50,000 روبل برای هر شرکت | نه، اگر وضعیت پایان سال غیرمقیم باشد |
| اطلاعیهٔ شرکت خارجی کنترل‌شده | تا 30 آوریل | 500,000 روبل برای هر شرکت | نه، اگر وضعیت پایان سال غیرمقیم باشد |
| گزارش معاملات ارز دیجیتال از راه کیف‌پول‌هایی بیرون از سپرده‌گذاری‌های دیجیتال روسی | قواعد از 2 مه 2027 اجرایی می‌شوند؛ روند را دولت تعیین می‌کند | - | نه |
حساب‌ها و گزارش‌ها
ساکنان روسیه هم اگر حساب در کشوری از اتحادیهٔ اقتصادی اوراسیا یا کشوری باشد که خودکار اطلاعات مالی را با روسیه مبادله می‌کند و گردش سال از 600,000 روبل (حدود 7,200 دلار آمریکا) بیشتر نشده باشد گزارش نمی‌دهند. ادارهٔ فدرال مالیات فهرست این کشورها را هر سال تصویب می‌کند.
دام در بازگشت است. در اولین سال با 183 روز یا کمتر در خارج تکالیف دوباره فعال می‌شوند: هر حسابی که در دوران غیبت باز شده باید به ادارهٔ مالیات اطلاع داده شود و گزارش تا 1 ژوئن سال بعد ثبت شود. چطور با گذرنامهٔ روسی در خارج حساب باز کنیم در مقالهٔ ما دربارهٔ حساب‌های بانکی خارجی آمده است.
قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده
شخص کنترل‌کننده مقیمی با سهم بالای 25% است یا بالای 10% اگر مقیمان روسیه با هم بیش از 50% شرکت را داشته باشند. سود شرکت خارجی کنترل‌شده اگر در سال از 10 میلیون روبل (حدود 120,000 دلار آمریکا) بیشتر شده باشد با جدول 13-22% مالیات بر درآمد دارد. به جای محاسبه می‌توان مالیات ثابت پرداخت: 5 میلیون روبل در سال برای یک شرکت، 10 میلیون برای دو و 25 میلیون برای پنج یا بیشتر (مادهٔ 227.2).
همهٔ این تکالیف فقط بر مقیمان مالیاتی روسیه است (مادهٔ 25.14). هر کس سال را غیرمقیم تمام کند برای آن سال اطلاعیهٔ شرکت خارجی کنترل‌شده نمی‌دهد و بر سودش مالیات نمی‌پردازد. اما اگر وضعیت مقیم برگردد، اطلاعیهٔ مشارکت تا 1 مارس سال بعد واجب است. متخصصان ما اطلاعیه‌ها را آماده و سود را محاسبه می‌کنند؛ جزئیات در صفحهٔ اطلاعیه‌ها و گزارش‌دهی شرکت‌های خارجی کنترل‌شده ماست.
چه کسی از وضعیت غیرمقیم زیان می‌بیند و در 2027 چه تغییر می‌کند
وضعیت غیرمقیم مالیات روسیه بر درآمد خارجی را پاک می‌کند اما مالیات بیشتر درآمدهای با منبع روسی را به 30% بالا می‌برد. کسانی که پولشان از قبل در خارج است برنده‌اند و کسانی که دارایی‌شان در وطن مانده بازنده.
به‌صرفه است برای کسانی که از کارفرمایان و مشتریان خارجی درآمد دارند و صاحبان شرکت‌ها و حساب‌های خارجی: روسیه از آن درآمد مالیات نمی‌گیرد و قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده و گزارش‌های حساب از میان می‌روند. خنثی است برای کارکنان دورکار شرکت‌های روسی با قرارداد کار، کسب‌وکارهای انفرادی در نظام ساده‌شده و خوداشتغالان با مشتریان روسی: نرخ‌ها همان می‌مانند.
هزینه دارد برای هر کسی که قصد دارد ملک را پیش از حداقل مدت مالکیت بفروشد، به‌عنوان شخص حقیقی آپارتمان اجاره دهد، از راه کارگزار روسی معامله کند یا در دفتر روسی کار کند: 30% به جای 13-15%. و برای هر کسی که روی کسرهای وام مسکن، درمان یا آموزش حساب کرده: غیرمقیم آنها را نمی‌گیرد.
پیش از رفتن چه چیزی را بررسی کنیم
در سال تقویمی چند روز در روسیه جمع می‌شود و معاملات بزرگ در کدام سال می‌افتند. حداقل مدت مالکیت ملک کی تمام می‌شود. قرارداد کار چه می‌گوید: بدون بند دورکاری نرخ 30% خواهد بود. آیا کارگزار از تغییر وضعیت باخبر است. و کشور مقصد از درآمد روسی چطور مالیات می‌گیرد: مقیم بودن در یکی از دو کشور تقریباً همیشه اجتناب‌ناپذیر است.
از 2027 چه پیشنهاد شده
در 24 سپتامبر 2026 دولت بستهٔ بودجهٔ 2027-2029 را با اصلاحات وزارت دارایی در قانون مالیاتی تصویب کرد و در 30 سپتامبر آن را به دومای دولتی فرستاد. پیشنهاد اصلی برای اشخاص انتقال سود سهام، بهرهٔ سپرده، درآمد اوراق بهادار و فروش دارایی به مبنای اصلی مالیات بر درآمد است. آن‌وقت مقیمان به جای 13-15% جدول کامل 13-22% را بر آنها می‌پردازند.
همین بسته مالیات بر سود سود سهامی را که شرکت‌های روسی به غیرمقیمان کشورهایی که روسیه غیردوست می‌داند در حساب‌های نوع «س»، یعنی حساب‌های روبلی ویژه با محدودیت برداشت پول، می‌پردازند از 15% به 35% بالا می‌برد. این اقدام به‌شکل مالیات بر سود طراحی شده، پس سهامداران شرکتی خارجی را در بر می‌گیرد. هیچ‌کدام از پیشنهادها هنوز قانون نیست: متن نهایی را دومای دولتی تعیین می‌کند.
تغییرهایی که از قبل تصویب شده‌اند: از 1 ژانویهٔ 2027 آلمان معاهدهٔ مالیاتی‌اش با روسیه را کاملاً معلق می‌کند و از 2 مه 2027 مقیمان شروع به گزارش معاملات ارز دیجیتال از راه کیف‌پول‌های بیرون از سپرده‌گذاری‌های دیجیتال روسی می‌کنند. دربارهٔ محدودیت‌های دارایی کسانی که رفته‌اند در مقالهٔ ما دربارهٔ توقیف دارایی مهاجران و دربارهٔ مالیات رمزارز در مقالهٔ رمزارز و مهاجرت نوشته‌ایم.
متخصصان ما پیامدهای مالیاتی مهاجرت را هم‌زمان در هر دو کشور حساب می‌کنند: وضعیت بر اساس روزها، معاملات ملک، ساختار درآمد و گزارش‌دهی حساب‌ها و شرکت‌ها. پشتیبانی حقوقی را متخصصان ما همراه با شرکای دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
پرسش‌های پرتکرار
غیرمقیم مالیاتی روسیه به زبان ساده کیست؟
برای غیرمقیم مالیاتی روسیه شدن چند روز باید خارج بود؟
غیرمقیم در فروش آپارتمان در روسیه چه مالیاتی می‌پردازد؟
نرخ مالیات بر درآمد روسیه در 2026 برای غیرمقیمی که از راه دور کار می‌کند چقدر است؟
آیا غیرمقیم مالیاتی روسیه می‌تواند در روسیه خویش‌فرما یا صاحب کسب‌وکار انفرادی باشد؟
غیرمقیمان بر سپرده‌های بانکی در روسیه چه مالیاتی می‌پردازند؟
آیا غیرمقیم باید حساب‌های خارجی و شرکت‌های خارجی کنترل‌شده را به ادارهٔ مالیات روسیه گزارش دهد؟
آیا معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف روسیه با آلمان، اسپانیا یا قبرس هنوز برقرار است؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان