إشعار الحساب الأجنبي في روسيا 2026: الموعد والنموذج والغرامات

شهر للإشعار وغرامة عن كل حساب، ومع ذلك فمن يقضي معظم السنة في الخارج معفى من التقديم أصلًا. من يلتزم بالإشعار، وكيف يُملأ النموذج، وكيف يُقدَّم عبر الإنترنت، وكم تكلّف الأخطاء.

بالتفصيل

حساب في بنك جورجي، ووسيط في كازاخستان، وبطاقة في أرمينيا: كل ذلك يبدأ للمواطن الروسي لا من البنك بل من مصلحة الضرائب. فقانون الرقابة على العملة يمنح للإشعار شهرًا واحدًا بالضبط، والعقوبة على تفويته تسري على كل حساب على حدة. والخبر الجيد: إذا كنت تقضي معظم السنة في الخارج، فالأرجح أنك معفى من الإشعار تمامًا. وإليك من يلتزم بالتقديم، وكيف يُملأ النموذج، وأين يُقدَّم، وكم تكلّف الأخطاء.

من يلتزم بإبلاغ مصلحة الضرائب بالحساب الأجنبي

يقع الالتزام على المقيمين الروس لأغراض العملة: كل المواطنين الروس أينما عاشوا، والأجانب الحاملين لتصريح إقامة روسي. فالمادة 12 من القانون الفيدرالي رقم 173-FZ بشأن تنظيم العملة تلزمهم بإبلاغ مصلحة الضرائب بفتح حساب لدى بنك أجنبي أو منظمة أخرى في السوق المالية وإغلاقه، وبأي تغيير في بياناته.

وهناك إعفاء مهم واحد: من أمضوا أكثر من 183 يومًا خارج روسيا في السنة التقويمية، وهم عمليًا غير مقيمين ضريبيًا، لا يقدّمون إشعارات ولا تقارير. والعبرة بالسنة التقويمية، لا بأي 12 شهرًا متتالية. وإذا لم تكن متأكدًا من وضعك فاحسب أيامك بـحاسبة الإقامة الضريبية.

والحساب في بلد من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي أو في بلد يتبادل المعلومات الضريبية مع روسيا لا يعفي من الإشعار. فالتخفيف لهذه البلدان يخص التقرير وحده: إذ لا يُقدَّم إذا لم يُقيَّد خلال السنة أو لم يبقَ في نهايتها أكثر من 600,000 روبل، أي نحو $7,100.

الموعد: شهر واحد من الحدث

يُقدَّم الإشعار في موعد أقصاه شهر بعد فتح الحساب أو إغلاقه أو تغيير بياناته. ويبدأ العدّ من التاريخ الذي يذكره البنك في العقد أو الكشف، لا من يوم وصول البطاقة. فإذا فُتح الحساب في 15 مارس، فآخر يوم هو 15 أبريل.

وتقرير حركة الأموال التزام مستقل بموعد مختلف: يُقدَّم مرة في السنة، حتى 1 يونيو، عن السنة التقويمية السابقة. أما الإشعار فيُقدَّم عن كل حدث، مهما بلغ عدد الحسابات المفتوحة في السنة.

أي الحسابات تُحسب: بنك، ووسيط، ومحفظة إلكترونية

• حساب أو وديعة لدى بنك أجنبي. جارٍ أو بطاقة أو توفير أو وديعة: كل حساب يُحسب على حدة، حتى لو فُتحت كلها في بنك واحد في اليوم نفسه.
• حساب وساطة. الوسيط الأجنبي في نظر القانون منظمة أخرى في السوق المالية، ويُبلَّغ عن حسابه كما يُبلَّغ عن الحساب البنكي.
• محفظة إلكترونية. تعامل مصلحة الضرائب الحساب في نظام نقود إلكترونية أجنبي معاملة الحساب: فيلزمه الإشعار والتقرير السنوي معًا.
• محفظة عملات مشفرة. في 1 أبريل 2026 قدّمت الحكومة إلى مجلس الدوما مشروع القانون رقم 1194929-8: وهو يمدّ القواعد نفسها إلى المحافظ في أنظمة البلوك تشين الأجنبية، مع إشعار خلال شهر من الفتح أو الإغلاق.

والحساب متعدد العملات الذي له عدة أرقام لعملات مختلفة فخ شائع. فإذا أعطى البنك كل عملة رقم حساب خاصًا بها، تعدّها مصلحة الضرائب حسابات منفصلة، وتلزم عدة إشعارات. فاسأل البنك عند الفتح وراجع الكشف فورًا.

كيف يُملأ إشعار الحساب الأجنبي

اعتُمد النموذج بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم SD-7-14/349@ الصادر في 26 أبريل 2024. ونموذج واحد يغطي ثلاثة أحداث: الفتح، والإغلاق، وتغيير البيانات، ويُحدَّد الحدث في البداية. ويتضمن:

• بيانات المالك - الاسم الكامل، ورقم دافع الضرائب، والعنوان في روسيا؛ وهي معبأة مسبقًا في الحساب الشخصي.
• البنك أو المنظمة المالية - الاسم الكامل، والبلد، والعنوان، وللبنوك الرمز المصرفي الدولي.
• الحساب - الرقم كما ورد في العقد أو الكشف تمامًا، ونوع الحساب، وتاريخ الفتح أو الإغلاق أو التغيير.
• عند تغيير البيانات - البيانات القديمة والجديدة.

والخطأ في رقم الحساب أو التاريخ سبب شائع لإعادة التقديم. فالإشعار ببيانات غير صحيحة قد يُعدّ مقدّمًا بمخالفة الإجراءات، وهذا أيضًا عليه غرامة.

كيف يُقدَّم الإشعار عبر الحساب الشخصي لدافع الضرائب

1. سجّل الدخول إلى الحساب الشخصي على موقع مصلحة الضرائب ببيانات بوابة الخدمات الحكومية أو ببيانات مصلحة الضرائب.
2. افتح قسم الحسابات الأجنبية واختر إشعار الفتح أو الإغلاق أو تغيير البيانات.
3. أدخل بيانات البنك والحساب من العقد أو الكشف.
4. وقّع بتوقيع إلكتروني: يمكن استخراج توقيع غير مؤهل مجانًا في الحساب الشخصي نفسه.
5. احتفظ بالإيصال - فهو يثبت أن الإشعار قُدّم في موعده.

والطرق الأخرى قانونية أيضًا: شخصيًا في أي مكتب ضرائب، أو بالبريد المسجل مع قائمة بالمحتويات، أو عبر قنوات الاتصال بتوقيع إلكتروني. ولمن هو في الخارج بالفعل فالحساب الشخصي أوثق طريق: فالرسالة الورقية من بلد آخر بطيئة، ويجب أن يقع تاريخ الإرسال ضمن الشهر.

خطوة بخطوة: من فتح الحساب إلى التقرير الأول

1. يوم الفتح. احتفظ بالعقد أو الكشف الذي فيه رقم الحساب وتاريخ الفتح والاسم الكامل للبنك.
2. الأسبوع الأول. تحقّق من عدد أرقام الحساب التي أعطاها البنك: فالحساب متعدد العملات قد تكون له عدة أرقام.
3. قبل انقضاء الشهر. قدّم إشعارًا عن كل رقم عبر الحساب الشخصي واحتفظ بالإيصالات.
4. خلال السنة. احتفظ بالكشوف: ستحتاجها للتقرير، وإن كان هناك دخل فللإقرار الضريبي.
5. حتى 30 أبريل. قدّم إقرارًا ضريبيًا عن الدخل من الحساب إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في روسيا وتلقيت فوائد أو أرباحًا.
6. حتى 1 يونيو. قدّم تقرير حركة الأموال عن السنة السابقة ما لم تكن معفى.
7. عند الإغلاق. إشعار آخر خلال شهر وتقرير نهائي عن السنة.

إذا فُتح الحساب منذ زمن دون إشعار

هذا شائع: فُتح الحساب في رحلة ثم نُسي. وأفضل تصرف أن تقدّم الإشعار الآن. فالإشعار المتأخر بموجب الفقرة 2 من المادة 15.25 يكلّف أقل بعدة مرات من الإشعار غير المقدَّم بموجب الفقرة 2.1، ويحسم الأمر قبل أن تتلقى مصلحة الضرائب بيانات الحساب بنفسها.

وإذا لم تُقدَّم تقارير حركة الأموال عن السنوات الماضية أيضًا، فتُقدَّم هي كذلك، بدءًا من الأقدم. وغرامات التقارير تتوقف على مدة التأخير، فكلما كان أبكر كان أرخص. ونتحقق من ترتيب التقديم على عدة سنوات ومن مضمون التقارير مقابل الكشوف، بحيث تتطابق الأرقام في المستندات المختلفة.

إذا غادرت روسيا

لمن انتقلوا القاعدة أبسط: إذا أمضيت أكثر من 183 يومًا خارج روسيا في السنة التقويمية، فأنت معفى من الإشعار بالحسابات ومن تقديم التقارير. والمهم هو الأيام خارج البلاد في السنة التقويمية، لا تصريح الإقامة ولا التسجيل.

وعمليًا يكمن الفخ في سنة الانتقال. فمن غادر في سبتمبر أمضى معظم السنة في روسيا، فتبقى الالتزامات عن تلك السنة. ومن غادر في مارس سيتجاوز 183 يومًا في الخارج بنهاية السنة. وإذا لم تكن متأكدًا من حساب سنتك، اسأل المستشار. وأين يذهب الناس ويفتحون الحسابات مشروح في النظرة العامة إلى أين تنتقل من روسيا في 2026.

كيف تعلم مصلحة الضرائب بالحسابات الأجنبية

• التبادل التلقائي. البنوك في البلدان التي تتبادل المعلومات الضريبية مع روسيا تُبلغ عن حسابات المقيمين الضريبيين الروس.
• التحويلات. التحويلات من الحسابات الروسية إلى الأجنبية مرئية للبنوك الروسية.
• مستنداتك أنت. الإقرار الضريبي الذي فيه دخل من حساب أجنبي دون إشعار بالحساب نفسه يكشف التعارض فورًا.

لذلك فالتعويل على أن الحساب سيمر دون أن يُلاحظ استراتيجية ضعيفة. فالإشعار يستغرق نصف ساعة، أما الحساب غير المصرَّح به فقد يجرّ أسئلة عن الأموال التي دخلته.

مثال: ثلاثة حسابات في جورجيا

حساب على سبيل المثال. مواطن روسي يعيش في موسكو فتح خلال رحلة حسابًا متعدد العملات بثلاثة أرقام، باللاري والدولار واليورو، في بنك جورجي ولم يقدّم أي إشعار. فهذه ثلاث مخالفات بموجب الفقرة 2.1: غرامة نحو $50-60 عن كل رقم، أي حتى $180 إجمالًا. وإذا قُدّمت الإشعارات الثلاثة متأخرة، فغرامة الفقرة 2 نحو $15-20 عن كل منها، أي حتى $60. وإذا كان المالك يعيش في تبليسي وأمضى أكثر من 183 يومًا خارج روسيا في السنة، فالإشعار غير مطلوب أصلًا.

حالات خاصة

• البنك أغلق الحساب بنفسه. يحدث هذا كثيرًا منذ 2022. والإغلاق من البنك حدث مماثل للإغلاق بطلبك: يُقدَّم الإشعار خلال شهر من تاريخ الإغلاق المذكور في رسالة البنك أو الكشف.
• حساب طفل. للقاصر يقدّم الإشعار ممثله القانوني، أحد الوالدين، باسم الطفل وبرقم دافع الضرائب الخاص به.
• الانتقال إلى وسيط آخر. إذا انتقلت الأوراق المالية إلى وسيط جديد، يُغلق الحساب القديم ويُفتح حساب جديد: فيلزم إشعاران.
• حساب فُتح قبل الحصول على تصريح إقامة روسي. يصبح الأجنبي مقيمًا لأغراض العملة عند حصوله على تصريح إقامة روسي، ومن حينها تسري عليه قواعد الإشعار.
• وديعة فُتحت ضمن حساب سبق الإشعار به. إذا أعطى البنك الوديعة رقمًا خاصًا بها، فهي حساب مستقل وإشعار مستقل.

وفي أي حالة مشكوك فيها فالتقديم أفضل من عدمه: فالقانون لا يعاقب على إشعار زائد، أما الإشعار الفائت فعليه غرامة عن كل حساب.

عقوبة عدم الإبلاغ بالحساب الأجنبي

العقوبات محددة في المادة 15.25 من قانون المخالفات الإدارية وتسري على كل حساب. فثلاثة حسابات دون إشعار تعني ثلاث غرامات منفصلة. ويحدد القانون المبالغ بالروبل؛ وهي أدناه محوّلة إلى الدولار بسعر 6 أكتوبر 2026 ومقرّبة إلى الأعلى.

والخلاصة العملية واضحة: التأخير أرخص من السكوت. فإذا انقضى الشهر فقدّم الإشعار في أقرب وقت على أي حال، فغرامة التأخير أصغر بعدة مرات من غرامة عدم التقديم. والخطر الأكبر ليس الغرامة بل أسئلة مصلحة الضرائب عن الأموال في حساب غير مصرَّح به.

تقرير حركة الأموال: الالتزام الثاني

بعد الإشعار يقع على صاحب الحساب التزام سنوي: أن يقدّم حتى 1 يونيو تقريرًا عن حركة الأموال والأصول المالية الأخرى عن السنة السابقة. ويبيّن الرصيد في بداية السنة ونهايتها، ومجموع المبالغ المقيدة والمسحوبة، وفي حساب الوساطة أيضًا حركة الأوراق المالية. وفي الحساب الشخصي يكون التقرير معبأ جزئيًا ببيانات المالك والحساب.

• الموعد - حتى 1 يونيو عن السنة التقويمية السابقة.
• يُعفى منه من أمضى أكثر من 183 يومًا في الخارج خلال السنة.
• لا يُقدَّم عن الحسابات في بلدان الاتحاد الاقتصادي الأوراسي وبلدان التبادل التلقائي إذا لم تتجاوز المبالغ المقيدة خلال السنة أو رصيد نهايتها 600,000 روبل، أي نحو $7,100.
• حسابات الوساطة تُدرج دائمًا إذا كان صاحبها مقيمًا لأغراض العملة دون إعفاء.

ما الذي تغيّر في 2025-2026

• نموذج إشعار جديد يسري بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم SD-7-14/349@ الصادر في 26 أبريل 2024؛ والنماذج القديمة لا تُقبل.
• إعفاء المقيمين في الخارج مرتبط بـ183 يومًا في السنة التقويمية: فمن غادروا لفترة طويلة لا يقدّمون إشعارات ولا تقارير.
• محافظ العملات المشفرة - مشروع القانون رقم 1194929-8 المقدَّم في 1 أبريل 2026 يُدخل لها إشعارًا خلال شهر، كما للحسابات البنكية.
• تبادل البيانات - البنوك في البلدان التي تتبادل المعلومات الضريبية مع روسيا تُبلغ عن حسابات المقيمين الضريبيين الروس، لذلك كثيرًا ما تعلم مصلحة الضرائب بالحساب دون إشعار.

والبلدان والبنوك التي لا تُبلغ مشروحة في مقال حساب خارج التبادل التلقائي، وفتح الروسي لحساب في النظرة العامة حساب بنكي في الخارج في 2026.

أخطاء شائعة

• إشعار واحد لحساب متعدد العملات له عدة أرقام. كل رقم حساب مستقل.
• عدّ الشهر من استلام البطاقة. يبدأ العدّ من تاريخ الفتح في العقد.
• نسيان إشعار الإغلاق. الإغلاق حدث مثل الفتح، بالمهلة نفسها وهي شهر واحد.
• البنك غيّر اسمه أو بياناته. هذا تغيير في البيانات، ويُبلَّغ عنه أيضًا.
• سوء حساب الـ183 يومًا. العبرة بالسنة التقويمية، لا بـ12 شهرًا من المغادرة؛ والخطأ يكلّف غرامة عن كل حساب.
• قُدّم الإشعار ونُسي التقرير. هما التزامان منفصلان بموعدين مختلفين.

الضريبة على الأموال في الحساب الأجنبي

الإشعار لا يحلّ محل الإقرار الضريبي. فالمقيم الضريبي في روسيا يصرّح بفوائد الوديعة الأجنبية والأرباح الموزعة وأرباح الصفقات لدى وسيط أجنبي: ويُقدَّم الإقرار حتى 30 أبريل من السنة التالية وتُدفع الضريبة حتى 15 يوليو. ومعدل الضريبة على دخل الاستثمار 13% أو 15% بحسب المبلغ السنوي. وإذا كنت تملك حصة في شركة أجنبية، فتحقق أيضًا من قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة في صفحة الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

والإقامة الضريبية تغيّر الصورة كلها: فمن غادر لأكثر من 183 يومًا في السنة لا يُبلغ عن الحسابات ويدفع الضريبة على الدخل الأجنبي في البلد الجديد. وكيف تحسب البلدان المختلفة الأيام مشروح في الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا، والمعدلات حسب البلد في الضرائب حسب البلد.

أين يفتح الروس حساباتهم في 2026

غالبًا في البلدان التي يدخلها المواطنون الروس دون تأشيرة أو يحصلون فيها على وضع واضح: جورجيا وأرمينيا وكازاخستان وقيرغيزستان وصربيا وتركيا والإمارات. وللسفر تفيد أيضًا بطاقة أجنبية للروس. والقاعدة في كل هذه البلدان واحدة: افتح حسابًا، ولديك شهر للإشعار.

كيف نساعدك

نفتح الحسابات في الخارج ونرتّب التقارير في روسيا فورًا: إشعارات لكل حساب، والتقرير حتى 1 يونيو، والتحقق من وضعك الضريبي.

تحدّث مع المستشار الآن

الأسئلة الشائعة