サービス・信託と私的財団

ジャージーの財団

2026年10月23日更新

ジャージーの財団は、評議会、定款、監督人を持つ法人です。私たちは許可を持つ評議会のメンバーを選び、書類を準備し、最初に家族の税金を確認します。

ジャージーの財団は、2009年ジャージー財団法に基づいて設立されます。信託と違い、財団は法人です。資産は受託者ではなく財団自身のものです。財団はジャージー金融サービス委員会の登録官が登録し、法律は、私的、慈善、またはその両方の、あらゆる適法な目的を認めています。

家族がジャージーの財団を選ぶのは、英国式の裁判の伝統を持つ法域で、大陸の銀行や弁護士が理解できる評議会と定款を備えた仕組みが必要な場合です。以下では、財団の構成、運営者、受益者が得るもの、課税、設立の方法を説明します。

財団の構成

• 定款。名称、目的、当初の拠出、存続期間、清算のルールを定めます。目的は適法でなければならず、ある人または人の範囲に利益を与えること、特定の目的を実行すること、またはその両方です。受益者を名指しする必要はなく、定款で受益者の決め方を定めることができます。
• 規則。評議会のルール、監督人の任命とその報酬を定める別の文書です。規則は法律で必須とされています。
• 法人格。登録されると、財団は自らの名義で資産を所有し、契約に署名し、口座を開きます。

財団を運営するのは誰か

資産は評議会が管理します。評議会には有資格のメンバーが含まれなければなりません。1998年ジャージー金融サービス法に基づいて信託会社の業務を行うために登録された会社です。この会社が設立を申請し、そのジャージーの事業所の住所が財団の住所になります。このメンバーがいなければ財団は設立できません。

2つ目の必須の参加者は監督人で、評議会が定款と規則に従っているかを確かめます。設立者と有資格のメンバーを除き、誰も評議会のメンバーと監督人を兼ねることはできないため、支配と管理は分かれたままです。

設立者が持つのは、受益者を変更する権利や重要な決定に同意する権利など、定款と規則に定められた権利だけです。これらの権利は譲渡できます。設立者が亡くなった場合、財団の書類に別の定めがないかぎり、権利は監督人に移ります。

受益者が得るもの

受益者は財団の資産に対する持分を持たず、評議会は受益者に対して受託者としての義務を負いません。定款や規則に基づいて利益を受ける資格を得たのに、それが提供されない場合、その人は資格を知ってから3年以内にジャージー王立裁判所に申し立てることができます。

財団は、法律、裁判所、または自らの書類が求めないかぎり、受益者を含む誰に対しても、資産、管理、分配についての情報を提供する義務を負いません。この点が、受益者が通常は決算書を求められる信託との違いです。

税金

ジャージー歳入庁の説明によると、財団の所得がジャージーで0%で課税されている場合、歳入長官は特例により、ジャージーの居住者でない受益者への分配に課税しません。財団の所得が10%または20%で課税されていた場合も再び課税されることはありませんが、非居住者は負担したジャージーの税金の還付を請求できません。

ジャージーの居住者は、まず税務署から事前の承認を得るべきです。そうしなければ、歳入長官は財団が租税回避のために作られたものとみなし、1961年ジャージー所得税法第134A条を適用します。それ以外の人にとっての主な問題は、設立者と受益者が住む国の税金です。外国の支配下の仕組みや財団からの分配に関するその国のルールは、ジャージーより厳しいことがよくあります。私たちは財団を設立する前にこれを整理します。

ジャージーでは財団か信託か

財団が合うのは、銀行や取引の相手が定款と評議会を持つ法人を必要とし、家族が受益者の情報への権利を制限したい場合です。信託はより柔軟で、コモン・ローの国ではよりなじみがあります。まだ選んでいる段階なら、ジャージーの信託と比較してください。

財団の設立の進め方

1. 目的の確認。目的、受益者、家族の居住国での税務上の立場を定め、財団と信託のどちらにするかを選びます。
2. 評議会の有資格のメンバー。許可を持つジャージーの信託会社を選びます。この会社が、設立者、資金の出所、資産の由来を確認します。
3. 書類。定款と規則を準備し、監督人と評議会のメンバーを任命します。
4. 登録。有資格のメンバーが登録官に申請します。登録官は、たとえば目的や名称が法律に合わない場合、申請を却下することがあります。
5. 資産と口座。資産を移し、口座を開き、登録簿に支払いの有無が表示される年間の管理手数料を管理します。

財団を一度で承認してもらうには

• 信託会社は、資金の出所が確認できない顧客を引き受けません。
• 目的が違法である、または登録官が登録を却下するような書き方になっていることがあります。
• 監督人が任命されていない、または評議会が役割の兼務のルールに違反していることがあります。
• 設立者に関係する国や、所有の連鎖が不明確なために、銀行が口座を開かないことがあります。

ジャージーの財団が向く人、向かない人

ジャージーの財団を選ぶのは、信託という取り決めより定款と評議会になじみがありながら、英国の裁判の伝統と強い金融監督を求める、大陸法の国の家族です。資産が独立した法人に属することが重要な場合の、家族の持株、子どもへの事業の承継、慈善の目的に合います。

すべてを一人で運営したい人には財団は向きません。評議会の有資格のメンバーと監督人は必須で、決定は定款と規則に従います。また、資産が多くない場合は費用が高くつきます。評議会の作業には毎年費用がかかるからです。

2026年にジャージーの財団を設立できる人

ジャージーは英国に合わせた制裁の制度を適用しています。2022年12月16日から、ロシアに関係する人、主にロシアに住む人に信託や同様のサービスを提供することは禁止されており、2023年3月21日からは、その制限が英国の制裁リストに載っているすべての人に広がっています。国籍だけではそうした関係とはみなされません。他の国に住み、そこで税金を払っているロシア国籍の人は設立者になれますが、評議会の有資格のメンバーは特に慎重に確認します。私たちは定款を作成する前に、設立者と受益者の状況を確認します。

設立者の居住国の税金

ロシアの税務上の居住者にとって、ジャージーの財団は外国の組織です。設立者が資産の分配に影響を与える権利や受益者を変更する権利を残していれば、財団の支配者となることがあります。その場合は毎年税務署に財団を届け出て、その利益が外国子会社のルールによりロシアで課税されることがあります。ロシアはジャージーと二重課税防止条約を結んでいません。財団からの分配は、受け取る人の税務上の居住国で課税されます。私たちは外国子会社合算税制のページのとおりに、届出と報告を準備します。

費用とかかる期間

定款と規則は数日で作成でき、提出後の登録も早く済みますが、評議会の有資格のメンバーがまず設立者と資産の由来を確認するため、全体の手続きには通常数週間かかります。同じ島の信託はジャージーの信託のページで比較しています。

私たちが行うこと

私たちは、あなたの目的に照らして財団と信託を比較し、評議会の有資格のメンバーを選び、定款と規則を準備し、監督人について合意し、資金の出所の書類をまとめ、口座を開きます。費用は資産と受益者によって変わるため、短い確認のあとでチャットで担当者が計算します。

業務に含まれるもの

• 財団の登録と維持

よくある質問